稅務會計核算題

1、（三）、會計核算題1.漁陽機床廠為增值稅一般納稅人，按月繳納增值稅。5月份發(fā)生下列有關經濟業(yè)務：（1）6日，向本市第三鑄造廠購進鑄鐵一批，增值稅專用發(fā)票上注明：價款180000元，稅額30600元，上述款項已通過銀行匯款付訖。答案借：原材料鑄鐵180000應交稅費應交增值稅（進項稅額）30600貸：銀行存款210600（2）9日，因鑄鐵質量問題，發(fā)生進貨退出，根據(jù)鑄鐵廠開具的紅字增值稅專用發(fā)票，收到退回價款210000元，稅款35700

2、元。答案借：銀行存款245700應繳稅費應交增值稅（進項稅額）35700貸：原材料210000（3）11日，按照合同規(guī)定，機床廠接受金屬工業(yè)公司以圓鋼作為投資入股，增值稅專用發(fā)票上注明貨價256410元，稅額43590元，價稅合計300000元。設雙方確認的實收資本為260000元。答案借：原材料256410應繳稅費應交增值稅（進項稅額）43590貸：實收資本260000資本公積資本溢價40000（4）22日收到輕工機械廠開來的增值稅專

3、用發(fā)票，支付齒輪加工費18000元，稅額3060元，以銀行存款支付。答案借：委托加工物資18000應交稅費應交增值稅（進項稅額）3060貸：銀行存款21060（5）23日，購入鑄鐵一批，價款380000元，專用發(fā)票注明稅款64600元。答案借：原材料鑄鐵380000應交稅費應交增值稅（進項稅額）64600貸：銀行存款444600（6）26日，機修車間對外提供加工服務，收取勞務費11000元（含稅）。借：銀行存款11000貸：其他業(yè)務收入

4、9401.7應交稅費應交增值稅（銷項稅額）1598.3（7）29日銷售機床10臺，實現(xiàn)銷售收入2760000元，向對方開出增值稅專用發(fā)票，并收取增值稅469200元，收回貨款存入銀行存款戶。答案：借：銀行存款3229200貸：主營業(yè)務收入2760000應交稅費應交增值稅（銷項稅額）469200（8）30日，企業(yè)發(fā)生兩筆銷售退回，共計價款198000元，應退增值稅33660元，企業(yè)開出紅字增值稅專用發(fā)票，并以銀行存款支付退還款項。借：主營

5、業(yè)務收入198000貸：銀行存款231660應交稅費應交增值稅（銷項稅額）33660（注：相關票據(jù)已通過主管稅務機關認證）（3）4日，繳納上月欠繳增值稅款21000元。（4）18日門市實物負責小組送來銷貨款。該批商品全部售出，收到銷貨款100000元，存入開戶銀行。要求：根據(jù)上述業(yè)務，編制相應的會計分錄。（1）借：商品采購76000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）12920貸：銀行存款88920（2）借：庫存商品100000貸：商品采

6、購76000商品進銷差價24000（3）借：應交稅費——未交增值稅21000貸：銀行存款21000（4）借：銀行存款100000貸：主營業(yè)務收入85470.09應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）14529.91借：主營業(yè)務成本100000貸：庫存商品100000借：商品進銷差價24000貸：主營業(yè)務成本240004.某電冰箱生產企業(yè)2012年5月發(fā)生下列業(yè)務：（1）從廢舊物品回收公司購入廢布一批，用于生產過程中的清潔，取得普通發(fā)票，支付

7、款項10000元；（2）銷售200立升冰箱1000臺，發(fā)票注明每臺不含稅價格1000元，款項已存入銀行；（3）支付電費，取得增值稅發(fā)票，價款25000元，稅款4250元；（4）支付水費，取得增值稅發(fā)票，價款5000元，稅款300元；（5）銷售自用過的舊機器一臺，原價10000元，售價10400元；（6）銷售生產下腳料廢料頭一批，收取現(xiàn)金1170元。要求：根據(jù)以上經濟業(yè)務編寫會計分錄。（1）（我也不會，不知道這個廢舊物品回收的進項稅問題）