會計工作交接制度 (2)

1、會計工作交接制度會計工作交接制度受控狀態(tài)受控狀態(tài)制度制度名稱名稱會計工作交接制度會計工作交接制度編號執(zhí)行部門執(zhí)行部門監(jiān)督部門監(jiān)督部門考證部門考證部門第1條辦理好會計工作交接，有利于保障會計工作的連續(xù)性，明確交接雙方的職責，及時發(fā)現(xiàn)和解決遺留問題。為保證會計交接工作的順利進行，特制定本制度。第2條需要辦理會計工作交接的情形。1.會計人員在調(diào)動工作或離職時必須辦理會計工作交接，沒有辦清交接手續(xù)不得調(diào)動或離職。2.會計人員臨時離職或因病不能工

2、作，需要接替或代理的，會計部負責人須指定專人接替或者代理，并辦理會計工作交接手續(xù)。3.臨時離職或因病不能工作的會計人員恢復(fù)工作時，應(yīng)當與接替或代理人員辦理交接手續(xù)。第3條會計人員辦理移交手續(xù)前，必須及時做好以下五項移交準備工作。1.已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證，應(yīng)當填制完畢；尚未回復(fù)的事項，應(yīng)予以答復(fù)處理。2.尚未登記的賬目，應(yīng)當?shù)怯浲戤叄⒃谧詈笠还P余額后加蓋經(jīng)辦人印章。3.整理應(yīng)該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。4.編

3、制移交清冊，列明應(yīng)當移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會計資料和物品。從事會計電算化工作的移交人員還應(yīng)當在移交清冊中列明會計軟件及密碼、會計軟件數(shù)據(jù)磁盤及有關(guān)資料、實物等內(nèi)容。5.會計機構(gòu)負責人移交時，應(yīng)將財務(wù)會計工作、重大財務(wù)收支問題和會計人員的情況等向接替人員介紹清楚。第4條會計人員辦理移交手續(xù)時，必須有專人負責監(jiān)交。一般會計人員交接由會計主管人員監(jiān)交或委托會計師監(jiān)交；會計主管人員交接

4、，由部門領(lǐng)導(dǎo)人負責監(jiān)交。第5條會計人員在進行工作交接時，由交接雙方在規(guī)定的期限內(nèi)，按照移交清冊列明的內(nèi)容逐項進行交接。1.現(xiàn)金、有價證券要根據(jù)賬面余額清點移交。如發(fā)生賬實不一致時，要在規(guī)定的期限內(nèi)解決。2.銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對，如不一致，應(yīng)該編制銀行存款賬戶余額調(diào)整表調(diào)節(jié)至相符，銀行對賬單的余額調(diào)整表必須經(jīng)銀行簽證；未達賬項，必須單證齊全或已在截止期后作會計處理。3.會計憑證、賬簿、報表和其他會計資料必須完整無缺，不得遺漏

5、，如有短缺，要查明原因，并在移交清冊中注明，由移交人負責。4.各明細賬戶余額與總賬及有關(guān)賬戶必須核對相符，各種財產(chǎn)物資賬面數(shù)與實物要相符，如發(fā)生賬實不符應(yīng)查清原因，并在移交清冊中注明。5.公章、收據(jù)、空白支票、發(fā)票等物品必須交接清楚。6.實行會計電算化的單位，交接雙方應(yīng)在電子計算機上對有關(guān)數(shù)據(jù)進行實際操作，確認有關(guān)數(shù)字正確無誤后，方可交接。第6條交接后的有關(guān)事宜。1.會計工作交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人在移交清冊上簽名或蓋章，并應(yīng)在移交