全面預算管理制度 (2)

1、全面預算管理制度全面預算管理制度第1章總則總則第1條目的。為合理分配公司人、財、物等戰(zhàn)略資源，確保公司實現(xiàn)既定的戰(zhàn)略目標，并與相應的績效管理相配合，有效監(jiān)控戰(zhàn)略目標的實施進度，控制費用支出以及預測資金需求、利潤和期末財務狀況，特制定本制度。第2條適用范圍。本制度適用于公司各個部門的全面預算管理工作。第3條相關術語解釋。1.全面預算。全面預算是關于本公司在一定時期內（一般為一年或一個既定期間內）各項業(yè)務活動、財務表現(xiàn)等方面的總體預測，具體

2、包括三個方面。（1）經(jīng)營預算，如銷售預算、生產(chǎn)預算、直接材料采購預算、直接人工預算、制造費用預算、管理費用預算等。（2）財務預算，如現(xiàn)金預算、預計利潤表、預計資產(chǎn)負債表和預計現(xiàn)金流量表等。（3）資本預算，如投資預算、建設性預算等。2.全面預算管理。全面預算管理是利用全面預算對公司內部各部門的各種財務及非財務資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調生產(chǎn)經(jīng)營活動，完成既定的經(jīng)營目標。第4條全面預算管理的作用。以公司經(jīng)營目標為導向的全面

3、預算管理，其作用包括但不限于以下五個方面。1.使公司決策科學化、民主化，綜合提高經(jīng)濟效益。2.明確各部門既定目標，有利于調動員工的積極性。3.協(xié)調各方面的經(jīng)濟關系，對現(xiàn)有資源的利用狀況進行整體性協(xié)調和控制。4.用財務數(shù)字的形式表現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營目標，為企業(yè)控制經(jīng)營活動提供依據(jù)和衡量標準。5.有利于正確評價各級別、各部門的績效水平。第2章組織架構與職責分工組織架構與職責分工第5條組織架構總體設置。公司成立預算管理委員會，作為公司全面預算管理的

4、最高決策機構，由公司總經(jīng)理、財務部經(jīng)理和各部門經(jīng)理組成，其主要職責如下圖所示。財務部◇負責匯總編制公司年度預計資產(chǎn)負債表、預計利潤表◇負責公司各部門預算費用的審核管理工作第3章全面預算編制全面預算編制第7條全面預算編制原則。全面預算編制應遵循以下四項原則。1.應以公司的整體戰(zhàn)略目標為導向，按照公司的財政年度進行預算管理。2.應以公司現(xiàn)有資源、管理和技術為基礎，結合利潤增長情況編制預算。3.全面預算的編制應經(jīng)過預測、分析計算、研究、評價等

5、過程。4.在編制公司預算時應以公司效益最大化為基本原則。第8條全面預算編制程序。全面預算的編制應采用“上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序進行。1.下達目標。公司總經(jīng)理根據(jù)預算期經(jīng)濟形勢的初步預測，在決策的基礎上提出預算期的預算目標，包括生產(chǎn)目標、銷售目標、成本和費用目標、利潤目標和現(xiàn)金流量目標等，并提出預算編制的政策、原則以及編制的要求和時間安排等。2.編制上報。各預算執(zhí)行部門按照總經(jīng)理下達的目標和政策、原則，結合自身的特點和預測的執(zhí)

6、行條件，根據(jù)規(guī)定的格式編制部門預算方案。3.審查平衡。財務部在匯總各部門預算后，進行審查和綜合平衡，匯編公司預算草案。對審核過程中發(fā)現(xiàn)的問題提出意見，送預算管理委員會審議。4.審議通過。預算管理委員會對財務部提出的預算草案和審查平衡的意見，進行逐級檢查討論后和預算部門協(xié)調，作進一步修改，并提出意見與建議，報總經(jīng)理審批。5.批準執(zhí)行。經(jīng)總經(jīng)理審批通過后，在執(zhí)行初期將預算分解成各種指標，逐級下達，貫徹執(zhí)行。第9條經(jīng)營預算編制。1.銷售預算編

7、制。銷售預算是在銷售預測的基礎上，根據(jù)公司年度目標利潤確定的預計銷售量、銷售單價和銷售收入等參數(shù)編制的，用于規(guī)劃預期銷售活動的一種業(yè)務預算。在編制過程中，應根據(jù)年度內公司各季度市場預測的銷售量和單價確定預計銷售收入，并根據(jù)各季度現(xiàn)銷收入與收回前期的應收賬款反映現(xiàn)金收入額，以便為編制現(xiàn)金收支預算提供資料。2.生產(chǎn)預算編制。生產(chǎn)預算是根據(jù)銷售預算編制的，計劃為滿足預算期的銷售量以及期末存貨所需的資源。計劃期間除了必須有足夠的產(chǎn)品以供銷售之外