-鑫日化全面預(yù)算管理制度(終稿)

1、<p>　　九鑫日化股份有限公司</p><p><b>　　全面預(yù)算管理制度</b></p><p>　　北大縱橫管理咨詢公司</p><p><b>　　二零零五年一月</b></p><p><b>　　目 錄</b></p><p>

2、<b>　　第一章 總則1</b></p><p>　　第二章 全面預(yù)算的管理體制與組織體系3</p><p>　　第三章 全面預(yù)算期與全面預(yù)算編制期7</p><p>　　第四章 全面預(yù)算的編制8</p><p>　　第五章 全面預(yù)算的執(zhí)行、控制與分析15</p><p>　　第六章

3、全面預(yù)算考核評(píng)價(jià)20</p><p>　　第七章 全面預(yù)算的調(diào)整22</p><p><b>　　第八章 附則24</b></p><p><b>　　第一章 總則</b></p><p><b>　　全面預(yù)算管理的目的</b></p><p>　

4、　為推動(dòng)全面預(yù)算管理的順利實(shí)施，提升公司管理水平，強(qiáng)化內(nèi)部控制，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，根據(jù)九鑫日化股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）的實(shí)際情況及九鑫集團(tuán)的管理要求，特制定本管理制度。</p><p><b>　　全面預(yù)算管理的任務(wù)</b></p><p>　　全面預(yù)算管理貫穿于公司經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，是提高公司整體績(jī)效和管理水平的重要途徑，其主要任務(wù)是：&

5、lt;/p><p>　　推進(jìn)戰(zhàn)略目標(biāo)管理，實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期規(guī)劃和短期計(jì)劃的結(jié)合。通過(guò)編制全面預(yù)算細(xì)化公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，對(duì)公司整體經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行一系列量化的計(jì)劃安排，有利于戰(zhàn)略規(guī)劃與年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的監(jiān)控執(zhí)行。</p><p>　　為績(jī)效管理提供制度依據(jù)。通過(guò)全面預(yù)算管理與績(jī)效管理相結(jié)合，為公司全體員工設(shè)立行為標(biāo)準(zhǔn)，明確工作的努力方向，促使其行為符合公司戰(zhàn)略目標(biāo)及年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的要求。</p&g

6、t;<p>　　強(qiáng)化事中控制與成本監(jiān)控。通過(guò)尋找經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)際結(jié)果與預(yù)算的差距，可以迅速發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并及時(shí)采取相應(yīng)的解決措施。通過(guò)強(qiáng)化內(nèi)部控制，可以降低公司日常經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，有效降低營(yíng)運(yùn)成本。</p><p>　　加強(qiáng)公司內(nèi)部信息溝通，使各部門的目標(biāo)和活動(dòng)協(xié)調(diào)一致。通過(guò)全員參與、全方位和全過(guò)程的預(yù)算管理體系設(shè)計(jì)，實(shí)現(xiàn)對(duì)公司整體經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的事前規(guī)劃、事中控制和事后分析反饋，增強(qiáng)公司對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的控

7、制能力。</p><p>　　促進(jìn)資源優(yōu)化配置。通過(guò)編制全面預(yù)算，促使公司管理層認(rèn)真考慮完成經(jīng)營(yíng)目標(biāo)所需的方法與途徑，并對(duì)市場(chǎng)可能出現(xiàn)的變化提前做好準(zhǔn)備，實(shí)現(xiàn)公司各類資源的有效配置，提高資源利用效率。</p><p><b>　　全面預(yù)算管理的范圍</b></p><p>　　一切經(jīng)營(yíng)活動(dòng)全部納入預(yù)算管理，做到全員參與、全面覆蓋，并進(jìn)行事前、事

8、中、事后相結(jié)合的全程監(jiān)控。</p><p>　　全面預(yù)算管理體系的模式</p><p>　　公司的管理重點(diǎn)是開(kāi)發(fā)市場(chǎng)，提高市場(chǎng)占有率，保證利潤(rùn)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，因此，采取以銷售收入為中心的全面預(yù)算管理模式，</p><p>　　以銷定產(chǎn)，提升公司內(nèi)部管理水平，提高核心競(jìng)爭(zhēng)力，推動(dòng)各項(xiàng)目標(biāo)的完成，保證最大限度的提高公司市場(chǎng)占用率和目標(biāo)利潤(rùn)。</p><p

9、><b>　　全面預(yù)算的編制方法</b></p><p>　　為了促進(jìn)公司在預(yù)算年度能夠及時(shí)按照實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況的變化情況，實(shí)施動(dòng)態(tài)預(yù)算管理，采取以季為周期，按月滾動(dòng)的全面預(yù)算編制方法。</p><p>　　第二章 全面預(yù)算的管理體制與組織體系</p><p><b>　　全面預(yù)算管理體制</b></p>

10、<p>　　公司實(shí)行統(tǒng)一規(guī)劃、逐級(jí)管理的全面預(yù)算管理體制，確定以下管理原則：</p><p>　　目標(biāo)一致性原則。預(yù)算必須與公司目標(biāo)相一致，各級(jí)預(yù)算必須服從于集團(tuán)、公司的戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。</p><p>　　全面性原則。一切生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，全部納入預(yù)算管理，做到全員參與、全面覆蓋并進(jìn)行事前、事中、事后相結(jié)合的全程監(jiān)控。</p><p>　　適度性原則。遵

11、循實(shí)事求是的原則，防止低估或高估預(yù)算目標(biāo)，保證預(yù)算在執(zhí)行過(guò)程中切實(shí)可行。</p><p>　　分級(jí)預(yù)算原則。按一級(jí)管理二級(jí)、二級(jí)管理三級(jí)的原則實(shí)行分級(jí)管理，各部門對(duì)各自歸口的業(yè)務(wù)做預(yù)算并對(duì)預(yù)算編制負(fù)責(zé)，公司對(duì)各部門予以監(jiān)控審批。</p><p>　　上下結(jié)合原則。自上而下分解目標(biāo)，自下而上編制預(yù)算。</p><p>　　不調(diào)整原則。預(yù)算一旦確定，沒(méi)有審批，不予調(diào)整，

12、以保證預(yù)算的嚴(yán)肅性與合法性。</p><p>　　全面預(yù)算管理的組織體系</p><p>　　全面預(yù)算管理的組織體系以預(yù)算管理委員會(huì)、預(yù)算管理辦公室為主體，跨部門設(shè)立預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)。</p><p>　　全面預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)包括：公司董事會(huì)、公司董事會(huì)下設(shè)的審計(jì)監(jiān)察委員會(huì)、公司總裁、公司預(yù)算管理委員會(huì)、公司預(yù)算管理辦公室及公司的全面預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)。</p>

13、<p><b>　　公司董事會(huì)</b></p><p>　　公司董事會(huì)是全面預(yù)算管理的最高決策機(jī)構(gòu)，董事會(huì)依據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略，結(jié)合股東的期望收益、經(jīng)營(yíng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃等因素審議、批準(zhǔn)公司上報(bào)的年度全面預(yù)算方案及其調(diào)整方案。</p><p>　　公司董事會(huì)下設(shè)的審計(jì)監(jiān)察委員會(huì)</p><p>　　審計(jì)監(jiān)察委員會(huì)在公司董事會(huì)的授權(quán)下審議公

14、司上報(bào)的年度全面預(yù)算方案及其調(diào)整方案。</p><p><b>　　公司總裁</b></p><p>　　公司總裁負(fù)責(zé)組織制定公司的全面預(yù)算管理制度及預(yù)算方案，負(fù)責(zé)將董事會(huì)決議和公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃落實(shí)到公司全面預(yù)算方案中，負(fù)責(zé)組織實(shí)施經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)通過(guò)的預(yù)算方案及其調(diào)整方案，并對(duì)預(yù)算方案的執(zhí)行承擔(dān)最終領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。</p><p><b>　

15、　預(yù)算管理委員會(huì)</b></p><p>　　預(yù)算管理委員會(huì)是實(shí)施公司全面預(yù)算的最高管理機(jī)構(gòu)，以預(yù)算會(huì)議的形式審議各項(xiàng)預(yù)算事項(xiàng)，為非常設(shè)機(jī)構(gòu)。</p><p>　　預(yù)算管理委員會(huì)由包括公司總裁在內(nèi)的領(lǐng)導(dǎo)班子組成：委員會(huì)主任由公司總裁擔(dān)任，委員由副總裁和各部門總監(jiān)擔(dān)任，根據(jù)需要可邀請(qǐng)預(yù)算管理辦公室相關(guān)人員參加。預(yù)算管理委員會(huì)設(shè)秘書一名，由委員會(huì)主任安排，并經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)其他成員

16、認(rèn)可。</p><p>　　預(yù)算管理委員會(huì)在公司總裁的授權(quán)下行使以下職責(zé)：</p><p>　　組織擬訂公司全面預(yù)算管理制度、全面預(yù)算編制手冊(cè)、年度預(yù)算編制基本假設(shè)、預(yù)算目標(biāo)（包括總目標(biāo)和目標(biāo)分解體系）和預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控方法，報(bào)總裁批準(zhǔn)；</p><p>　　組織召開(kāi)質(zhì)詢會(huì)，對(duì)預(yù)算管理辦公室提交的各部門預(yù)算草案和公司整體預(yù)算草案提出質(zhì)詢，并就必要的修改與調(diào)整提出建議；&

17、lt;/p><p>　　審核預(yù)算管理辦公室提交的公司全面預(yù)算草案、各部門年度預(yù)算草案以及調(diào)整草案，經(jīng)公司總裁審核后上報(bào)公司董事會(huì)審批；</p><p>　　審批預(yù)算管理辦公室提交的公司月度滾動(dòng)全面預(yù)算草案和各部門月度滾動(dòng)預(yù)算草案；</p><p>　　審查、分析預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告，提出改進(jìn)建議；</p><p>　　協(xié)調(diào)、裁定公司預(yù)算編制、執(zhí)行過(guò)程

18、中各部門發(fā)生的重大沖突；</p><p>　　審議與全面預(yù)算執(zhí)行情況掛鉤的考核及獎(jiǎng)懲辦法。</p><p>　　預(yù)算管理委員會(huì)的議事規(guī)則</p><p>　　預(yù)算管理委員會(huì)通過(guò)定期召開(kāi)會(huì)議的形式履行其職責(zé)，預(yù)算管理委員會(huì)會(huì)議根據(jù)預(yù)算管理辦公室報(bào)請(qǐng)的審議內(nèi)容，由預(yù)算管理委員會(huì)主任為召集人確定會(huì)議議程，并主持議事；如主任因特殊原因缺席，由主任指定一名委員代為履行上述職責(zé)

19、。</p><p>　　預(yù)算管理委員會(huì)會(huì)議應(yīng)由三分之二以上的委員出席方可舉行；預(yù)算管理委員會(huì)做出的決議，必須經(jīng)全體委員二分之一以上表決通過(guò)方為有效；預(yù)算管理委員會(huì)主任具有一票否決權(quán)。</p><p><b>　　預(yù)算管理辦公室</b></p><p>　　預(yù)算管理辦公室是預(yù)算管理委員會(huì)的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，其成員包括：人事行政部總監(jiān)、辦事處財(cái)務(wù)經(jīng)理、銷售

20、財(cái)務(wù)經(jīng)理和財(cái)務(wù)部預(yù)算管理崗。預(yù)算管理辦公室在預(yù)算管理委員會(huì)直接領(lǐng)導(dǎo)下行使以下職權(quán)：</p><p>　　具體負(fù)責(zé)擬定和修改公司全面預(yù)算管理制度、全面預(yù)算編制手冊(cè)、年度預(yù)算編制基本假設(shè)和預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控方法等，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審議；</p><p>　　組織相關(guān)部門根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，將預(yù)算管理委員會(huì)提出的全面預(yù)算總目標(biāo)分解、下達(dá)；</p><p>　　組織各部門編制預(yù)算或

21、調(diào)整預(yù)算，對(duì)各部門編制的預(yù)算草案或預(yù)算調(diào)整進(jìn)行初步審查、協(xié)調(diào)和平衡，匯總后編制公司預(yù)算草案或預(yù)算調(diào)整方案，上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審議；</p><p>　　向公司各部門下達(dá)經(jīng)批準(zhǔn)的全面預(yù)算方案，監(jiān)督各部門預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行情況的分析評(píng)價(jià)和反饋；</p><p>　　組織預(yù)算管理的培訓(xùn)工作、向預(yù)算編制、執(zhí)行單位提供技術(shù)支持，提出改進(jìn)預(yù)算管理工作的意見(jiàn)；</p><

22、p>　　遇有特殊情況時(shí)，向預(yù)算管理委員會(huì)提出預(yù)算修正建議或接受并初步審查各部門提出的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)；</p><p>　　監(jiān)督全面預(yù)算執(zhí)行情況，并組織對(duì)全面預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行分析評(píng)價(jià)和反饋，在規(guī)定的權(quán)責(zé)范圍內(nèi)處理相關(guān)問(wèn)題，向預(yù)算管理委員會(huì)提交本預(yù)算年度全面預(yù)算管理工作的分析報(bào)告；</p><p>　　協(xié)助預(yù)算管理委員會(huì)協(xié)調(diào)、處理預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的一些問(wèn)題。</p><

23、;p><b>　　全面預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)</b></p><p>　　預(yù)算管理涉及面廣、業(yè)務(wù)交叉點(diǎn)多，各有關(guān)部門必須做到分工協(xié)作、職責(zé)明確、充分溝通、密切配合。為確保預(yù)算管理工作的順利進(jìn)行，成立預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)。</p><p>　　預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)以公司的組織結(jié)構(gòu)為基礎(chǔ)，根據(jù)所承擔(dān)的預(yù)算責(zé)任劃分，包括公司各部門、各省辦和生產(chǎn)廠。</p><p>　　

24、預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)負(fù)責(zé)提供編制預(yù)算的各項(xiàng)基礎(chǔ)資料，包括本部門的各種計(jì)劃表，本部門預(yù)算執(zhí)行情況的及時(shí)反饋，根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境的變化提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，協(xié)調(diào)部門內(nèi)部資源及部門之間的預(yù)算關(guān)系。各部門第一負(fù)責(zé)人對(duì)本部門預(yù)算承擔(dān)第一責(zé)任。</p><p>　　全面預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)責(zé)任中心的劃分</p><p>　　全面預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)是各級(jí)預(yù)算執(zhí)行主體，根據(jù)其在組織內(nèi)部具有的一定權(quán)限和承擔(dān)的相應(yīng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任劃分為不同的責(zé)任

25、中心，以承擔(dān)不同的預(yù)算目標(biāo)責(zé)任。</p><p>　　九鑫日化的責(zé)任中心可分為利潤(rùn)中心、費(fèi)用中心和內(nèi)部利潤(rùn)中心。利潤(rùn)中心和內(nèi)部利潤(rùn)中心為負(fù)有利潤(rùn)責(zé)任的公司/部門，其決策能夠決定本責(zé)任中心的利潤(rùn)（內(nèi)部利潤(rùn)）、收入、成本費(fèi)用等主要因素，控制目標(biāo)是特定預(yù)算年度的利潤(rùn)（內(nèi)部利潤(rùn)）及其相關(guān)指標(biāo)。費(fèi)用中心為負(fù)有費(fèi)用責(zé)任的部門，控制目標(biāo)是特定預(yù)算年度的各明細(xì)費(fèi)用指標(biāo)。</p><p><b>

26、　　責(zé)任中心分類表</b></p><p>　　第三章 全面預(yù)算期與全面預(yù)算編制期</p><p><b>　　全面預(yù)算期</b></p><p>　　全面預(yù)算期指預(yù)算編制覆蓋的經(jīng)營(yíng)期間和預(yù)算的實(shí)際執(zhí)行期。公司的全面預(yù)算期為每年的1月1日至12月31日。</p><p><b>　　全面預(yù)算編制期&

27、lt;/b></p><p>　　全面預(yù)算編制期指全面預(yù)算實(shí)際編制的時(shí)間。</p><p>　　公司實(shí)行以三個(gè)月為一期，每月滾動(dòng)一次的預(yù)算編制方法，因此公司的全面預(yù)算編制分為年度預(yù)算編制與月度預(yù)算編制。</p><p>　　公司年度預(yù)算編制期為每年10月－12月（暫定），這一期間為編制下一預(yù)算年度的全面預(yù)算編制期。</p><p>　　

28、公司月度預(yù)算編制期為每月的20日（暫定），這一時(shí)間開(kāi)始著手編制下月的月度滾動(dòng)預(yù)算。</p><p>　　第四章 全面預(yù)算的編制</p><p>　　全面預(yù)算編制的主要內(nèi)容：</p><p>　　從預(yù)算表編制的相互關(guān)系上分為兩個(gè)層面：計(jì)劃表和預(yù)算表。</p><p>　　計(jì)劃表是在對(duì)市場(chǎng)情況及內(nèi)部資源狀況進(jìn)行充分分析研究基礎(chǔ)上，根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)

29、和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)制定的，是預(yù)算的基礎(chǔ)表，包括各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的計(jì)劃，如產(chǎn)品上市與退出計(jì)劃、促銷計(jì)劃、銷售計(jì)劃、發(fā)貨計(jì)劃、生產(chǎn)計(jì)劃、用料需求計(jì)劃、采購(gòu)計(jì)劃、營(yíng)銷費(fèi)用計(jì)劃、管理費(fèi)用計(jì)劃、財(cái)務(wù)費(fèi)用計(jì)劃等。這些計(jì)劃是編制預(yù)算表的依據(jù)。</p><p>　　預(yù)算表是對(duì)計(jì)劃的進(jìn)一步細(xì)化和價(jià)值量化，從而從整體上反映公司預(yù)算期內(nèi)財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)狀況。</p><p>　　預(yù)算可以分為業(yè)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算兩大類。</

30、p><p>　　業(yè)務(wù)預(yù)算分為收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、投融資預(yù)算和其他業(yè)務(wù)預(yù)算，業(yè)務(wù)預(yù)算用于計(jì)劃公司的基本經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。</p><p>　　財(cái)務(wù)預(yù)算包括預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計(jì)利潤(rùn)表、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表和預(yù)算執(zhí)行情況分析表等。</p><p>　　以上內(nèi)容詳見(jiàn)各類預(yù)算表。</p><p><b>　　全面預(yù)算的編制方法</b></

31、p><p>　　在編制全面預(yù)算過(guò)程中，應(yīng)區(qū)別不同的預(yù)算項(xiàng)目結(jié)合使用固定預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算、零基預(yù)算等多種預(yù)算編制方法。</p><p>　　月度滾動(dòng)預(yù)算編制的具體操作</p><p>　　公司的全面預(yù)算期為一年，預(yù)算編制以季為周期，按月滾動(dòng)，即每過(guò)去一個(gè)月，便補(bǔ)充一個(gè)月的預(yù)算編制，預(yù)算周期始終為一個(gè)季度，努力實(shí)現(xiàn)“以月保季，以季保年”的目標(biāo)。</p><

32、p><b>　　具體編制方法如下：</b></p><p>　　上年末（10月－12月）編制下一預(yù)算年度全年預(yù)算，而且年度預(yù)算要細(xì)化分解到月。</p><p><b>　　滾動(dòng)預(yù)算編制圖</b></p><p>　　1月份預(yù)算執(zhí)行結(jié)束前（1月20日），根據(jù)當(dāng)月預(yù)算執(zhí)行情況的差異分析、本季度預(yù)算總額以及對(duì)下3個(gè)月的預(yù)測(cè)

33、，在保證季度目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的前提下，適當(dāng)調(diào)整2月和3月的預(yù)算值，編制2－4月的月度預(yù)算。之后每月依此類推，20日前根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況、預(yù)算目標(biāo)和對(duì)未來(lái)的預(yù)測(cè)，增加1個(gè)月的預(yù)算，保持預(yù)算周期始終為3個(gè)月。</p><p>　　3月份預(yù)算執(zhí)行結(jié)束前（3月20日），根據(jù)本月預(yù)算執(zhí)行情況的差異分析、本季度預(yù)算總額、未來(lái)的預(yù)測(cè)和年度目標(biāo)，相應(yīng)調(diào)整二季度、三季度和四季度的預(yù)算目標(biāo)，并根據(jù)調(diào)整后的二季度預(yù)算目標(biāo)編制4－6月的月度預(yù)算，

34、保證年度目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。</p><p>　　6月份預(yù)算執(zhí)行結(jié)束前（6月20日），根據(jù)上半年預(yù)算執(zhí)行情況分析和下半年預(yù)測(cè)，確定是否需要調(diào)整當(dāng)年的預(yù)算目標(biāo)，若需要進(jìn)行年度目標(biāo)的調(diào)整，則重新編制下半年年度預(yù)算，根據(jù)調(diào)整后的年度目標(biāo)確定三季度和四季度的預(yù)算目標(biāo)值，并依據(jù)調(diào)整后的目標(biāo)值編制7－9月的月度預(yù)算；若不需要進(jìn)行年度目標(biāo)的調(diào)整，則根據(jù)上半年年度目標(biāo)執(zhí)行情況和下半年的預(yù)測(cè)，確定第三季度的目標(biāo)值，編制7－9月的月度預(yù)算。

35、</p><p>　　10月份預(yù)算執(zhí)行結(jié)束前（10月20日），根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況分析和未來(lái)預(yù)測(cè)，編制本年11月、12月和下一年1月的月度預(yù)算。</p><p>　　10月初（10月8日），開(kāi)始編制下一年度的全面預(yù)算，下年度的年度預(yù)算在本年12月中旬最終確定。在編制年度預(yù)算的過(guò)程中，10月、11月和12月仍然繼續(xù)編制11月－1月，12月－2月，1月－3月的月度滾動(dòng)預(yù)算。通過(guò)月度滾動(dòng)預(yù)算的編制，

36、不斷提高下年度預(yù)算編制的準(zhǔn)確性。</p><p>　　年度全面預(yù)算的編制程序</p><p><b>　　全面預(yù)算編制準(zhǔn)備</b></p><p>　　在編制下一個(gè)預(yù)算年度的年度全面預(yù)算之前，預(yù)算管理委員會(huì)組織公司預(yù)算管理辦公室和各責(zé)任部門做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，包括信息收集，本預(yù)算年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及預(yù)算的執(zhí)行情況，測(cè)算并調(diào)整制定預(yù)算的有關(guān)指標(biāo)數(shù)據(jù)，分析

37、研究下一個(gè)預(yù)算年度的發(fā)展趨勢(shì)，預(yù)測(cè)下一個(gè)預(yù)算年度全面預(yù)算的總體情況，擬定全面預(yù)算假設(shè)。</p><p>　　年度全面預(yù)算編制程序</p><p>　　每年10月8日，預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)總裁辦公會(huì)確定的公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)確定下一預(yù)算年度的全面預(yù)算目標(biāo)。</p><p>　　預(yù)算管理辦公室組織各部門根據(jù)下一預(yù)算年度全面預(yù)算目標(biāo)和公司初步分解的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃目標(biāo)，分解各部門的目標(biāo)

38、。</p><p>　　公司預(yù)算管理辦公室制定詳細(xì)的全面預(yù)算指導(dǎo)文件，在10月22日之前下發(fā)到各部門。</p><p>　　全面預(yù)算指導(dǎo)文件具體包括：公司全面預(yù)算目標(biāo)下達(dá)文件，全面預(yù)算假設(shè)、全面預(yù)算表格、全面預(yù)算編制手冊(cè)和編制進(jìn)度要求。</p><p>　　公司各部門在全面分析以前年度預(yù)算執(zhí)行情況的基礎(chǔ)上，根據(jù)對(duì)下一預(yù)算年度經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化、年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、全面預(yù)算目標(biāo)

39、、全面預(yù)算指導(dǎo)文件的要求及部門計(jì)劃，編制下一預(yù)算年度的預(yù)算草案，交本部門主管總裁審核，由主管總裁提出意見(jiàn)并進(jìn)行修改。</p><p>　　11月27日之前，公司各部門將審核后的全面預(yù)算草案上報(bào)公司預(yù)算管理辦公室，預(yù)算管理辦公室初步審查各部門上報(bào)的預(yù)算草案是否符合編制要求，提出修改意見(jiàn)。</p><p>　　公司預(yù)算管理辦公室負(fù)責(zé)匯總平衡各部門的預(yù)算草案，編制公司總體預(yù)算，包括資金預(yù)算表、預(yù)

40、計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計(jì)利潤(rùn)表、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表及其他有關(guān)資料，提交預(yù)算管理委員會(huì)審議。</p><p>　　12月1日前由預(yù)算管理委員會(huì)組織召開(kāi)全面預(yù)算編制質(zhì)詢會(huì)，審議各部門及公司整體全面預(yù)算草案。</p><p>　　12月5日前由預(yù)算管理辦公室組織各部門，根據(jù)年度全面預(yù)算質(zhì)詢會(huì)的審議，修改各部門及公司整體全面預(yù)算草案，并報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審核。 </p><p>　　1

41、2月20日前預(yù)算管理委員會(huì)將審核通過(guò)的全面預(yù)算草案由公司總裁簽批后報(bào)公司董事會(huì)審批，批準(zhǔn)后的全面預(yù)算方案由預(yù)算管理辦公室確定成文后正式下達(dá)給各部門執(zhí)行。</p><p>　　月度全面預(yù)算方案的編制程序</p><p>　　每月20日，公司各部門在全面分析以前月度、預(yù)計(jì)未來(lái)各項(xiàng)業(yè)務(wù)情況的基礎(chǔ)上，編制下三個(gè)月的計(jì)劃，上報(bào)主管總裁審核，由主管總裁提出意見(jiàn)并進(jìn)行修改。</p><

42、;p>　　每月24日之前，公司各部門將審核后的預(yù)算草案上報(bào)預(yù)算管理辦公室。預(yù)算管理辦公室審查各部門上報(bào)的月度滾動(dòng)預(yù)算草案是否符合公司總體的方針、目標(biāo)，若不合格，返回各部門重新編制。</p><p>　　預(yù)算管理辦公室負(fù)責(zé)對(duì)各部門的月度滾動(dòng)預(yù)算草案匯總平衡，編制公司月度滾動(dòng)全面預(yù)算草案，提交預(yù)算管理委員會(huì)審議。</p><p>　　每月26日前由預(yù)算管理委員會(huì)組織召開(kāi)月度滾動(dòng)全面預(yù)算質(zhì)

43、詢會(huì)（月度滾動(dòng)全面預(yù)算質(zhì)詢會(huì)會(huì)議細(xì)則參照年度全面預(yù)算編制質(zhì)詢會(huì)會(huì)議細(xì)則），審議各部門及公司整體月度滾動(dòng)預(yù)算草案。由預(yù)算管理辦公室組織各部門，根據(jù)月度滾動(dòng)預(yù)算質(zhì)詢會(huì)的會(huì)議精神，修改月度滾動(dòng)預(yù)算草案，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批。</p><p>　　每月28日前預(yù)算管理辦公室將經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)審批后的月度滾動(dòng)預(yù)算方案下發(fā)執(zhí)行。</p><p>　　年度全面預(yù)算編制質(zhì)詢會(huì)會(huì)議細(xì)則</p>

44、<p>　　全面預(yù)算編制質(zhì)詢會(huì)的目的：對(duì)各部門的年度計(jì)劃和預(yù)算草案進(jìn)行質(zhì)詢，提出修改意見(jiàn)，以確保各部門經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的切實(shí)可行和公司整體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。</p><p>　　會(huì)前準(zhǔn)備：預(yù)算管理委員會(huì)提前3周下達(dá)會(huì)議議程和材料要求，各部門提前1周準(zhǔn)備好年度計(jì)劃、預(yù)算草案及相關(guān)材料。</p><p>　　參加人員：公司總裁、副總裁、各部門總監(jiān)、生產(chǎn)廠廠長(zhǎng)、各省辦經(jīng)理、預(yù)算管理辦公室相關(guān)成員，

45、其他有關(guān)人員視情況參加。</p><p>　　召開(kāi)時(shí)間：年度預(yù)算草案編制結(jié)束或年中預(yù)算調(diào)整草案編制結(jié)束后10日內(nèi)。</p><p><b>　　會(huì)期：一到兩天。</b></p><p><b>　　主要議程：</b></p><p>　　公司總裁介紹公司的總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、財(cái)務(wù)目標(biāo)以及各單位分解目標(biāo)；&

46、lt;/p><p>　　各部門匯報(bào)各自的計(jì)劃，接受與會(huì)人員質(zhì)詢，明確修改方向；</p><p>　　公司總裁總結(jié)發(fā)言，明確各部門計(jì)劃修改方向。</p><p><b>　　會(huì)議規(guī)則：</b></p><p>　　各部門所呈報(bào)的圖表采用標(biāo)準(zhǔn)格式；</p><p>　　質(zhì)詢及對(duì)質(zhì)詢的應(yīng)答以事實(shí)及數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)

47、；</p><p>　　質(zhì)詢對(duì)事，不針對(duì)人；</p><p>　　與會(huì)人員對(duì)各部門預(yù)算有質(zhì)詢權(quán)，總裁對(duì)修正要求有終決權(quán)；</p><p>　　預(yù)算會(huì)議必須形成明確的預(yù)算修改意見(jiàn)，并形成會(huì)議記錄，與會(huì)人員簽字認(rèn)可。</p><p><b>　　會(huì)后事項(xiàng)：</b></p><p>　　預(yù)算管理辦公室分

48、發(fā)全面預(yù)算質(zhì)詢會(huì)議對(duì)各部門預(yù)算草案修改的要求和時(shí)間表；</p><p>　　預(yù)算管理辦公室跟蹤全面預(yù)算的修改，重新匯總，直至與公司的要求達(dá)成一致；</p><p>　　將重新匯總編制的全面預(yù)算草案報(bào)公司預(yù)算管理委員會(huì)審核、公司董事會(huì)批準(zhǔn)。</p><p><b>　　全面預(yù)算預(yù)備費(fèi)</b></p><p>　　全面預(yù)算編

49、制時(shí)，公司預(yù)留一定的預(yù)備費(fèi)作為預(yù)算外支出的備留，預(yù)備費(fèi)總額為公司年度預(yù)算成本費(fèi)用總額的一定比例。</p><p>　　預(yù)算預(yù)備費(fèi)總額的確定根據(jù)全面預(yù)算編制和執(zhí)行經(jīng)驗(yàn)、對(duì)全面預(yù)算年度基本假設(shè)的信賴和爭(zhēng)議程度、全面預(yù)算年度重大經(jīng)營(yíng)政策環(huán)境的變化，以及其他不確定因素的分析等，由預(yù)算管理辦公室建議提留比例，經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)審批通過(guò)。該比例一般為10％左右，首次可以擴(kuò)大到15％以內(nèi)。</p><p>

50、;　　在公司預(yù)算工作執(zhí)行有一定積累、預(yù)算數(shù)據(jù)較準(zhǔn)確的前提下，當(dāng)預(yù)測(cè)預(yù)算年度經(jīng)營(yíng)環(huán)境比較穩(wěn)定時(shí)，預(yù)算預(yù)備費(fèi)可限定為3%-5%；當(dāng)預(yù)測(cè)到預(yù)算年度經(jīng)營(yíng)環(huán)境變化比較大時(shí)，預(yù)算預(yù)備費(fèi)可限定為5%-10%；當(dāng)預(yù)測(cè)到預(yù)算年度經(jīng)營(yíng)環(huán)境將發(fā)生劇烈變化時(shí)，預(yù)算預(yù)備費(fèi)可設(shè)定為10%-15%。</p><p>　　第五章 全面預(yù)算的執(zhí)行、控制與分析</p><p>　　全面預(yù)算方案的指令性要求</p>

51、<p>　　公司年度全面預(yù)算方案和月度滾動(dòng)全面預(yù)算方案一經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)，即具有指令性，各責(zé)任中心必須按照預(yù)算方案的要求，認(rèn)真組織實(shí)施，以確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。</p><p><b>　　全面預(yù)算的執(zhí)行部門</b></p><p>　　各責(zé)任中心是全面預(yù)算的執(zhí)行機(jī)構(gòu)。</p><p><b>　　預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任人</b&

52、gt;</p><p>　　責(zé)任中心的第一負(fù)責(zé)人是責(zé)任中心預(yù)算執(zhí)行的直接責(zé)任人；</p><p>　　主管具體業(yè)務(wù)和部門的公司總裁/副總裁對(duì)于其負(fù)責(zé)的責(zé)任中心的預(yù)算執(zhí)行負(fù)有主要責(zé)任。</p><p>　　全面預(yù)算執(zhí)行控制的原則</p><p>　　全面預(yù)算執(zhí)行控制方法原則上依金額進(jìn)行管理，同時(shí)運(yùn)用預(yù)算項(xiàng)目管理、數(shù)量管理的方法。</p&g

53、t;<p>　　金額管理：從預(yù)算的金額方面進(jìn)行管理；</p><p>　　預(yù)算項(xiàng)目管理：按預(yù)算的項(xiàng)目進(jìn)行管理，不同預(yù)算項(xiàng)目之間原則上不得相互充抵；</p><p>　　數(shù)量管理：對(duì)一些預(yù)算項(xiàng)目（如原材料消耗）除進(jìn)行金額管理外，從預(yù)算的數(shù)量方面進(jìn)行管理。</p><p>　　全面預(yù)算執(zhí)行控制體系</p><p>　　責(zé)任中心第一負(fù)

54、責(zé)人：根據(jù)本責(zé)任中心的預(yù)算目標(biāo)，負(fù)責(zé)本責(zé)任中心具體業(yè)務(wù)活動(dòng)的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督，按照預(yù)算目標(biāo)控制資金及費(fèi)用的支出，完成指定的工作目標(biāo)；</p><p>　　公司預(yù)算管理辦公室：依據(jù)預(yù)算目標(biāo)對(duì)責(zé)任中心的各種經(jīng)濟(jì)行為實(shí)施事中審核，確保預(yù)算執(zhí)行部門在預(yù)算目標(biāo)框架下運(yùn)營(yíng)；</p><p>　　公司總裁：在公司董事會(huì)授權(quán)的額度范圍內(nèi)對(duì)各責(zé)任中心的預(yù)算外行為進(jìn)行審批控制。</p><p&g

55、t;<b>　　全面預(yù)算控制</b></p><p>　　下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)是與業(yè)績(jī)考核掛鉤的硬性指標(biāo)，一般情況不得突破。預(yù)算指標(biāo)是制訂《業(yè)績(jī)合同》和考核指標(biāo)的重要依據(jù)，根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況對(duì)責(zé)任人進(jìn)行考核、獎(jiǎng)懲。</p><p>　　費(fèi)用預(yù)算剩余可以跨月使用，但不能跨年度使用。</p><p>　　成本、費(fèi)用預(yù)算如遇特殊情況確需突破時(shí)，必須由相關(guān)部門

56、提出申請(qǐng)，說(shuō)明原因，經(jīng)總裁審批納入預(yù)算外支出。</p><p><b>　　預(yù)算內(nèi)資金控制：</b></p><p>　　預(yù)算內(nèi)支出，根據(jù)不同的審批權(quán)限由公司各責(zé)任中心第一負(fù)責(zé)人、主管副總裁、總裁審批，送預(yù)算管理辦公室審核，預(yù)算管理辦公室根據(jù)資金的周轉(zhuǎn)情況和資金需求情況，辦理?yè)芨妒掷m(xù)；</p><p>　　預(yù)算管理辦公室建立預(yù)算資金撥付臺(tái)帳制度

57、，各預(yù)算責(zé)任中心建立預(yù)算執(zhí)行臺(tái)帳，每月末與預(yù)算管理辦公室核對(duì)。</p><p><b>　　預(yù)算外資金控制：</b></p><p>　　預(yù)算外支出中的資金支付首先在預(yù)算預(yù)備費(fèi)中列支，超出預(yù)備費(fèi)的部分，總裁無(wú)權(quán)審批，應(yīng)報(bào)董事會(huì)審批。</p><p>　　預(yù)算外資金申請(qǐng)需由責(zé)任中心根據(jù)業(yè)務(wù)的實(shí)際需要填寫申請(qǐng)，該申請(qǐng)應(yīng)該包括使用目的、使用的責(zé)任中心

58、和責(zé)任人、使用目標(biāo)、使用方式等內(nèi)容?？偛迷诙聲?huì)授權(quán)范圍內(nèi)對(duì)各責(zé)任中心的預(yù)算外行為進(jìn)行審批控制，在董事會(huì)授權(quán)范圍外需向董事會(huì)專項(xiàng)申請(qǐng)，由董事會(huì)審批。</p><p>　　預(yù)算管理辦公室應(yīng)對(duì)各部門預(yù)算外資金的實(shí)際使用情況另行建帳管理。預(yù)算外資金的實(shí)際使用應(yīng)在其影響的當(dāng)期及后期的預(yù)算表中做出清晰的標(biāo)志，預(yù)算外資金使用的考核按照申請(qǐng)中明確的使用目標(biāo)單獨(dú)進(jìn)行。</p><p>　　全面預(yù)算執(zhí)行信息

59、反饋</p><p>　　預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，各部門要及時(shí)檢查、追蹤預(yù)算的執(zhí)行情況，以全面預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告和專題反饋報(bào)告等形式，全面、系統(tǒng)地報(bào)告每個(gè)責(zé)任中心及整個(gè)公司預(yù)算執(zhí)行的進(jìn)度和結(jié)果，于每月15日前將上月預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)送預(yù)算管理辦公室及各總裁，預(yù)算管理辦公室根據(jù)自己的記錄與各部門的預(yù)算執(zhí)行報(bào)表、分析報(bào)告進(jìn)行核對(duì)，糾正偏差，分析差異產(chǎn)生的原因，形成總預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告，在月度例會(huì)上對(duì)當(dāng)月預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行溝通并及時(shí)解決

60、執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題。</p><p>　　全面預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告是定期編制的報(bào)告，用來(lái)全面、系統(tǒng)地報(bào)告每個(gè)責(zé)任中心及整個(gè)公司的預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和結(jié)果。專題報(bào)告是對(duì)重大預(yù)算差異的調(diào)研報(bào)告，不定期編制。</p><p>　　公司總裁/副總裁、預(yù)算管理辦公室及各級(jí)管理人員應(yīng)定期審閱預(yù)算執(zhí)行情況的反饋報(bào)告，以了解和掌握預(yù)算執(zhí)行進(jìn)程，并及時(shí)組織相關(guān)責(zé)任部門解決預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題。</p>

61、;<p><b>　　全面預(yù)算差異分析</b></p><p><b>　　全面預(yù)算差異分析</b></p><p>　　在全面預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，預(yù)算管理辦公室及各預(yù)算執(zhí)行部門都要對(duì)差異進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，找出原因，并提出改進(jìn)措施，對(duì)整個(gè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)加強(qiáng)控制。</p><p>　　負(fù)責(zé)分析差異的責(zé)任部門</p

62、><p><b>　　公司預(yù)算管理委員會(huì)</b></p><p>　　審批預(yù)算管理辦公室提交的重大差異分析報(bào)告；</p><p>　　對(duì)預(yù)算管理辦公室確定的預(yù)算執(zhí)行差異原因及責(zé)任部門進(jìn)行審議，并提出處理意見(jiàn)。</p><p><b>　　公司預(yù)算管理辦公室</b></p><p>

63、;　　分析全面預(yù)算執(zhí)行情況，匯總各部門提供的差異分析報(bào)告，并加以綜合分析，出具公司總的全面預(yù)算差異分析報(bào)告，并上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)；</p><p>　　確認(rèn)導(dǎo)致差異的原因；</p><p>　　確認(rèn)應(yīng)對(duì)差異負(fù)責(zé)的責(zé)任部門，提出處理意見(jiàn)，并上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)；</p><p>　　向有關(guān)責(zé)任部門提供差異分析所需數(shù)據(jù)，協(xié)調(diào)差異分析工作。</p><p

64、><b>　　3．各責(zé)任中心</b></p><p>　　記錄本部門全面預(yù)算執(zhí)行情況，找出問(wèn)題，分析本部門差異產(chǎn)生的原因，提出改進(jìn)建議；</p><p>　　出具全面預(yù)算差異分析報(bào)告，上報(bào)公司預(yù)算管理辦公室；</p><p>　　落實(shí)由本部門負(fù)責(zé)的改進(jìn)措施。</p><p>　　全面預(yù)算差異數(shù)據(jù)記錄</p&g

65、t;<p>　　各責(zé)任中心都要建立全面預(yù)算記錄臺(tái)帳（也可根據(jù)公司的信息化水平進(jìn)行計(jì)算機(jī)管理），按全面預(yù)算項(xiàng)目詳細(xì)記錄全面預(yù)算額、實(shí)際發(fā)生額、差異額、累計(jì)全面預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額、累計(jì)差異額。</p><p>　　全面預(yù)算差異分析程序</p><p>　　全面預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，各責(zé)任中心要及時(shí)檢查、追蹤全面預(yù)算的執(zhí)行情況，形成全面預(yù)算分析報(bào)告，經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人審批后于每月15日前

66、將上月全面預(yù)算分析報(bào)告交預(yù)算管理辦公室及各主管總裁；</p><p>　　預(yù)算管理辦公室根據(jù)自己的記錄與各部門的全面預(yù)算分析報(bào)告進(jìn)行核對(duì)，糾正偏差，分析差異產(chǎn)生的原因，落實(shí)責(zé)任部門，并提出不利差異的改進(jìn)措施以及有利差異今后進(jìn)行鞏固、推廣的措施建議，于每月18日前，形成上月總的全面預(yù)算分析報(bào)告，出具初步的全面預(yù)算考核意見(jiàn)。</p><p>　　每月26日前召開(kāi)月度例會(huì)，對(duì)前一月各部門的全面預(yù)

67、算目標(biāo)完成情況進(jìn)行分析、評(píng)價(jià)、考核，形成正式的全面預(yù)算分析報(bào)告及全面預(yù)算考核意見(jiàn)，為預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)全面預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行動(dòng)態(tài)控制提供依據(jù)。</p><p>　　每月28日前，預(yù)算管理辦公室根據(jù)審批后的公司全面預(yù)算分析報(bào)告，組織相關(guān)責(zé)任部門落實(shí)各項(xiàng)不利差異的改進(jìn)措施，以及有利差異今后進(jìn)行鞏固、推廣的措施，并將上月全面預(yù)算考核意見(jiàn)交人力資源部。</p><p>　　預(yù)算差異分析報(bào)告應(yīng)有以下內(nèi)容：&

68、lt;/p><p>　　本期預(yù)算額、本期實(shí)際發(fā)生額、本期差異額、累計(jì)預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額、累計(jì)差異額；</p><p>　　對(duì)差異額進(jìn)行的分析；</p><p>　　產(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進(jìn)措施以及形成有利差異的原因和今后進(jìn)行鞏固、推廣的建議。</p><p>　　全面預(yù)算的沖突與仲裁</p><p>　　在執(zhí)

69、行預(yù)算中各責(zé)任中心發(fā)生利益沖突，且自行協(xié)調(diào)無(wú)效時(shí)，應(yīng)將有關(guān)事項(xiàng)報(bào)公司預(yù)算管理辦公室協(xié)調(diào)，預(yù)算管理辦公室協(xié)調(diào)無(wú)效時(shí)上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)仲裁；</p><p>　　預(yù)算管理委員會(huì)做出仲裁決議后，通過(guò)預(yù)算管理辦公室下達(dá)“全面預(yù)算仲裁決議書”給相關(guān)部門；</p><p>　　仲裁決議一經(jīng)形成，各部門須無(wú)條件執(zhí)行。</p><p>　　第六章 全面預(yù)算考核評(píng)價(jià)</p>

70、;<p><b>　　全面預(yù)算評(píng)價(jià)的目的</b></p><p>　　考核各部門的全面預(yù)算執(zhí)行情況并與相應(yīng)的激勵(lì)約束機(jī)制掛鉤，實(shí)施事后控制，增強(qiáng)全面預(yù)算管理過(guò)程的完整性和權(quán)威性。</p><p>　　分析各部門的全面預(yù)算執(zhí)行結(jié)果以及全面預(yù)算管理系統(tǒng)的控制能力，為改進(jìn)下一期全面預(yù)算的編制、執(zhí)行和監(jiān)控工作提供有益的建議。</p><p&g

71、t;　　評(píng)價(jià)公司整體全面預(yù)算完成情況，分析公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)狀況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決經(jīng)營(yíng)中的潛在問(wèn)題，確定改進(jìn)措施，明確下階段的工作重點(diǎn)，確保全面預(yù)算的完成，或者必要時(shí)修正全面預(yù)算，以適應(yīng)外部環(huán)境的變化。</p><p><b>　　全面預(yù)算評(píng)價(jià)原則</b></p><p>　　目標(biāo)原則：以全面預(yù)算目標(biāo)為基準(zhǔn)，按全面預(yù)算完成情況評(píng)價(jià)全面預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)績(jī)。</p>

72、;<p>　　激勵(lì)原則：全面預(yù)算目標(biāo)是對(duì)全面預(yù)算執(zhí)行者業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的主要依據(jù)，考核必須與激勵(lì)制度相配合。</p><p>　　時(shí)效原則：全面預(yù)算考核是動(dòng)態(tài)考核，每期全面預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)立即進(jìn)行。</p><p>　　例外原則：對(duì)一些阻礙全面預(yù)算執(zhí)行的重大因素，如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化、市場(chǎng)的變化、重大意外災(zāi)害等，考核時(shí)應(yīng)作為特殊情況處理。</p><p>　　分級(jí)考

73、核原則：在責(zé)任清晰的基礎(chǔ)上，依據(jù)績(jī)效考核制度，堅(jiān)持上級(jí)對(duì)下一級(jí)進(jìn)行分級(jí)評(píng)價(jià)。</p><p>　　可控性原則：各責(zé)任主體以其責(zé)權(quán)范圍為限，僅對(duì)其可以控制的全面預(yù)算執(zhí)行差異負(fù)責(zé)。</p><p>　　全面評(píng)價(jià)原則：以全面預(yù)算內(nèi)容為核心，進(jìn)行財(cái)務(wù)指標(biāo)與非財(cái)務(wù)指標(biāo)相結(jié)合的考核。</p><p>　　總體優(yōu)化原則：全面預(yù)算考評(píng)要支持公司總目標(biāo)，符合總體優(yōu)化原則。</p

74、><p>　　全面預(yù)算考核評(píng)價(jià)的責(zé)任部門及職責(zé)</p><p><b>　　預(yù)算管理委員會(huì)</b></p><p>　　審議與全面預(yù)算執(zhí)行情況掛鉤的考核及獎(jiǎng)懲辦法；</p><p>　　監(jiān)控全面預(yù)算執(zhí)行情況，審批預(yù)算管理辦公室上報(bào)的全面預(yù)算差異分析報(bào)告、審議對(duì)相關(guān)責(zé)任部門的考核意見(jiàn)。</p><p>

75、<b>　　預(yù)算管理辦公室</b></p><p>　　監(jiān)控全面預(yù)算執(zhí)行情況，組織進(jìn)行預(yù)算差異分析，找出原因，落實(shí)責(zé)任歸屬，提出對(duì)全面預(yù)算執(zhí)行相關(guān)責(zé)任部門的考核意見(jiàn)，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批；</p><p>　　將審批后的全面預(yù)算執(zhí)行考核意見(jiàn)交人力資源部，由人力資源部根據(jù)公司《績(jī)效考核管理制度》及相關(guān)制度規(guī)定，對(duì)相關(guān)責(zé)任部門、責(zé)任人進(jìn)行獎(jiǎng)懲。</p>&l

76、t;p><b>　　人力資源部</b></p><p>　　根據(jù)公司實(shí)際情況、全面預(yù)算管理體系和相關(guān)制度規(guī)定，設(shè)計(jì)公司績(jī)效考核制度；</p><p>　　根據(jù)預(yù)算管理委員會(huì)審批后的全面預(yù)算執(zhí)行考核意見(jiàn)，對(duì)相關(guān)責(zé)任部門、責(zé)任人進(jìn)行獎(jiǎng)懲。</p><p>　　全面預(yù)算考核評(píng)價(jià)的內(nèi)容</p><p>　　對(duì)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)

77、行評(píng)價(jià)；</p><p>　　對(duì)全面預(yù)算執(zhí)行部門進(jìn)行評(píng)價(jià)；</p><p>　　對(duì)全面預(yù)算管理系統(tǒng)進(jìn)行評(píng)價(jià)。</p><p>　　全面預(yù)算考核評(píng)價(jià)的執(zhí)行</p><p>　　每月28日，人力資源部根據(jù)預(yù)算管理辦公室提交的上月全面預(yù)算執(zhí)行考核意見(jiàn)、公司《績(jī)效考核管理制度》及相關(guān)制度規(guī)定，對(duì)相關(guān)責(zé)任部門、責(zé)任人進(jìn)行考核。</p>&

78、lt;p>　　第七章 全面預(yù)算的調(diào)整</p><p><b>　　全面預(yù)算調(diào)整的原則</b></p><p>　　全面預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，在公司內(nèi)部即具有“法律效力”，不得隨意更改與調(diào)整；</p><p>　　當(dāng)內(nèi)外部環(huán)境向著劣勢(shì)方向變化，影響預(yù)算的執(zhí)行時(shí)，應(yīng)首先挖掘與預(yù)算目標(biāo)相關(guān)的其他因素的潛力，或采取其他措施來(lái)彌補(bǔ)，只有在無(wú)法彌補(bǔ)的情況下，

79、才能提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)；</p><p>　　當(dāng)內(nèi)外部環(huán)境向著有利方向變化，而且具備中長(zhǎng)期的穩(wěn)定趨勢(shì)，有明確證據(jù)表明經(jīng)營(yíng)預(yù)算目標(biāo)可以提高，公司內(nèi)部應(yīng)積極主動(dòng)提出調(diào)整申請(qǐng)，或董事會(huì)在與公司經(jīng)營(yíng)班子進(jìn)行協(xié)商一致后，提出調(diào)整申請(qǐng)。</p><p><b>　　全面預(yù)算調(diào)整條件</b></p><p>　　當(dāng)有下列情況之一發(fā)生，且有明確證據(jù)表明預(yù)算目標(biāo)和

80、現(xiàn)實(shí)情形有重大差異，嚴(yán)重影響全面預(yù)算的執(zhí)行時(shí)，可按規(guī)定的程序申請(qǐng)進(jìn)行全面預(yù)算的調(diào)整：</p><p>　　董事會(huì)調(diào)整公司發(fā)展戰(zhàn)略，重新制訂公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃；</p><p>　　公司總裁辦公會(huì)決定追加（或縮減）任務(wù)；</p><p>　　市場(chǎng)形勢(shì)發(fā)生重大變化，需要調(diào)整相應(yīng)預(yù)算；</p><p>　　國(guó)家相關(guān)政策發(fā)生重大變化；</p>

81、<p>　　生產(chǎn)條件發(fā)生重大變化；</p><p>　　發(fā)生不可抗力的事件；</p><p>　　董事會(huì)或者預(yù)算管理委員會(huì)認(rèn)為應(yīng)該調(diào)整的其他事項(xiàng)。</p><p><b>　　全面預(yù)算調(diào)整權(quán)限</b></p><p>　　公司全面預(yù)算的調(diào)整權(quán)屬于公司董事會(huì)和預(yù)算管理委員會(huì)；</p><p&

82、gt;　　董事會(huì)對(duì)涉及公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的調(diào)整具有決定權(quán)；</p><p>　　預(yù)算管理委員會(huì)在保證公司年度經(jīng)營(yíng)總目標(biāo)不變的情況下，對(duì)月度預(yù)算及年度預(yù)算項(xiàng)目的內(nèi)部結(jié)構(gòu)調(diào)整具有決定權(quán)。</p><p><b>　　全面預(yù)算調(diào)整方式</b></p><p>　　由上而下的全面預(yù)算調(diào)整。當(dāng)內(nèi)外部環(huán)境發(fā)生明顯變化，而且具備中長(zhǎng)期的穩(wěn)定趨勢(shì)，有明確證據(jù)表明

83、預(yù)算目標(biāo)和現(xiàn)實(shí)情形差異重大時(shí)，董事會(huì)通過(guò)與公司經(jīng)營(yíng)班子協(xié)商一致后，可以在預(yù)算年度內(nèi)進(jìn)行公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的調(diào)整，同時(shí)下達(dá)全面預(yù)算調(diào)整要求并最終確認(rèn)全面預(yù)算調(diào)整方案。</p><p>　　由下而上的全面預(yù)算調(diào)整。在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，當(dāng)內(nèi)外部環(huán)境發(fā)生明顯變化，且符合上述預(yù)算調(diào)整條件時(shí)，預(yù)算管理辦公室、各責(zé)任中心可以向預(yù)算管理委員會(huì)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。</p><p>　　全面預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)中必須包括：&l

84、t;/p><p>　　導(dǎo)致無(wú)法實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算的原因，并附相關(guān)文件（如市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng)情況說(shuō)明、相關(guān)政策變化情況說(shuō)明、變更前后的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、公司下達(dá)的追加（或縮減）任務(wù)、項(xiàng)目可行性建議書等）；</p><p>　　已經(jīng)采取的其他彌補(bǔ)措施和效果；</p><p><b>　　調(diào)整內(nèi)容；</b></p><p><b>　　調(diào)整

85、后的預(yù)算方案。</b></p><p><b>　　全面預(yù)算調(diào)整的程序</b></p><p>　　預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)部門填寫全面預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表，提交全面預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告，說(shuō)明調(diào)整內(nèi)容及原因，交公司主管總裁進(jìn)行審批（如預(yù)算調(diào)整由董事會(huì)提出，可直接按第六步程序開(kāi)始）； </p><p>　　預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)部門將主管總裁簽字同意的全面預(yù)算調(diào)整申

86、請(qǐng)表上交公司預(yù)算管理辦公室；</p><p>　　公司預(yù)算管理辦公室對(duì)全面預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表及相關(guān)報(bào)告進(jìn)行審查并簽署意見(jiàn)，將同意上報(bào)的全面預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表及相關(guān)報(bào)告遞交預(yù)算管理委員會(huì)；</p><p>　　對(duì)于重大調(diào)整（調(diào)整金額超過(guò)預(yù)算的10%屬于重大調(diào)整），預(yù)算管理委員會(huì)需將調(diào)整申請(qǐng)及審批意見(jiàn)提交董事會(huì)進(jìn)行審批；</p><p>　　董事會(huì)或預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)全面預(yù)算調(diào)

87、整后，由預(yù)算管理委員會(huì)下達(dá)給公司預(yù)算管理辦公室；</p><p>　　公司預(yù)算管理辦公室留存全面預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表，并根據(jù)審批意見(jiàn)編寫“全面預(yù)算調(diào)整通知書”，同時(shí)將調(diào)整預(yù)算目標(biāo)下達(dá)給相關(guān)責(zé)任中心。</p><p><b>　　第八章 附則</b></p><p>　　本制度由公司預(yù)算管理辦公室擬定，預(yù)算管理委員會(huì)審核，經(jīng)公司總裁批準(zhǔn)后實(shí)施。<