全面預(yù)算管理制度 (3)

1、全面預(yù)算管理制度全面預(yù)算管理制度受控狀態(tài)受控狀態(tài)制度制度名稱名稱全面預(yù)算管理制度全面預(yù)算管理制度編號執(zhí)行部門執(zhí)行部門監(jiān)督部門監(jiān)督部門考證部門考證部門第1章總則第1條全面預(yù)算通過合理分配企業(yè)人、財、物等戰(zhàn)略資源協(xié)助企業(yè)實現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)，并對戰(zhàn)略目標(biāo)的實施進(jìn)度和費用支出進(jìn)行控制。第2條全面預(yù)算是對企業(yè)在一定時期內(nèi)（一般為一年）各項業(yè)務(wù)活動、財務(wù)表現(xiàn)等方面的總體預(yù)測。第3條編制依據(jù)。1.國家相關(guān)法規(guī)政策和方針，國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)環(huán)境及消費市場發(fā)展趨勢。2

2、.企業(yè)上一年度實際經(jīng)營情況和本年度預(yù)計的內(nèi)、外部環(huán)境變化因素。3.本企業(yè)預(yù)算管理辦法。第4條編制范圍。全面預(yù)算的編制范圍包括企業(yè)所有收、支項目。全面預(yù)算管理將預(yù)算具體劃分為經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算和財務(wù)預(yù)算三大類。經(jīng)營預(yù)算和投資預(yù)算，都必須以貨幣的形式反映在財務(wù)預(yù)算內(nèi)。1.經(jīng)營預(yù)算：是對企業(yè)日常發(fā)生的各項基本經(jīng)營活動做出的預(yù)算，具體包括銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、材料采購預(yù)算、人工預(yù)算、制造費用預(yù)算、單位生產(chǎn)成本預(yù)算、銷售費用和管理費用預(yù)算等。2.投

3、資預(yù)算：是在資本性支出可行性研究的基礎(chǔ)上編制的預(yù)算，具體反映何時投資、投資多少、資金來源和投資收益等。3.財務(wù)預(yù)算：是反映預(yù)算期內(nèi)有關(guān)現(xiàn)金收支、經(jīng)營成果和財務(wù)狀況的預(yù)算，具體包括現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)算利潤表、預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表。第5條編制原則。預(yù)算的編制要遵循合法性、可行性、客觀性、科學(xué)性和經(jīng)濟(jì)性原則。第2章組織機(jī)構(gòu)和權(quán)責(zé)分配第6條企業(yè)成立預(yù)算管理委員會。預(yù)算管理委員會是企業(yè)預(yù)算管理的最高決策機(jī)構(gòu)，由企業(yè)總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總會計師和各部門負(fù)責(zé)人組成

4、。第7條企業(yè)預(yù)算管理委員會的主要職責(zé)。1.負(fù)責(zé)討論制定、修訂企業(yè)有關(guān)預(yù)算管理的制度或辦法。2.討論決定=企業(yè)經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算、財務(wù)預(yù)算中上報的預(yù)算指標(biāo)。3.討論決定企業(yè)預(yù)算考核辦法及兌現(xiàn)方案。4.討論決定企業(yè)年度預(yù)算考核指標(biāo)的重要調(diào)整及考核辦法的修訂。5.接受并討論分析預(yù)算執(zhí)行報告。第8條企業(yè)各部門在預(yù)算管理中的職責(zé)。1.企業(yè)各部門根據(jù)下一年度的經(jīng)營發(fā)展目標(biāo)和對經(jīng)濟(jì)形勢和發(fā)展環(huán)境的初步分析，按照預(yù)算編制的原則和方法編制本部門下一年度的

5、初步預(yù)算，并按要求上報企業(yè)財務(wù)部。2.企業(yè)財務(wù)部會同生產(chǎn)管理部、市場營銷部等部門，根據(jù)總企業(yè)對下年度的初步計劃以及機(jī)關(guān)和各企業(yè)的初步預(yù)算，編制企業(yè)年度預(yù)算草案，報預(yù)算管理委員會。3.預(yù)算管理委員會對年度預(yù)算草案進(jìn)行充分討論，由財務(wù)部根據(jù)會議形成的決定對草案進(jìn)行修改、完善后，形成企業(yè)的年度預(yù)算。4.依據(jù)年度預(yù)算，分解編制各部門預(yù)算，報預(yù)算管理委員會討論，由預(yù)算管理委員會批準(zhǔn)并簽發(fā)。第15條季度預(yù)算和月度預(yù)算的編制。1.企業(yè)各部門根據(jù)年度預(yù)

6、算編制季度預(yù)算和月度預(yù)算，并在季度末和月度末25日之前上報企業(yè)財務(wù)部。2.企業(yè)財務(wù)部對各部門上報的季度、月度預(yù)算進(jìn)行審核，重點審核是否對年度預(yù)算進(jìn)行了合理的分解，并將預(yù)算總額控制在合理的范圍內(nèi)。第4章預(yù)算控制與差異分析第16條財務(wù)部根據(jù)董事會批準(zhǔn)、總經(jīng)理室下達(dá)的財務(wù)預(yù)算對各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控。第17條每月各部門企業(yè)除根據(jù)《企業(yè)財務(wù)會計報告管理制度》報送相關(guān)財務(wù)資料外，還需向財務(wù)部報送財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況說明。第18條每個財政年度結(jié)束

7、后20個工作日內(nèi)，每個部門報送上一年度的財務(wù)決算情況，并說明差異形成原因。財務(wù)部綜合各部門執(zhí)行情況，向總經(jīng)理報告上一年度整體財務(wù)預(yù)算分析報告，提出整改建議。第19條各部門應(yīng)嚴(yán)格控制費用支出，各項費用應(yīng)該按專項要求進(jìn)行使用和控制，各項目費用當(dāng)月有節(jié)余的，可以結(jié)轉(zhuǎn)下月使用，未經(jīng)財務(wù)部審批，嚴(yán)禁各項目費用之間相互替代使用。第20條下屬子企業(yè)在當(dāng)月經(jīng)營過程中如果發(fā)生了超預(yù)算情況，先用上月節(jié)余彌補(bǔ)，如果節(jié)余不足彌補(bǔ)的，按超預(yù)算金額不同報不同部門審

8、批，如果當(dāng)月超預(yù)算金額在預(yù)算金額10%以內(nèi)的，由部門經(jīng)理審批；超過10%的，需交財務(wù)中心報總經(jīng)理室審批。第21條預(yù)算目標(biāo)是與績效考核掛鉤的硬性指標(biāo)，一般情況不得調(diào)整。第22條關(guān)于費用的年度預(yù)算如遇特殊情況確需增加時，必須由執(zhí)行單位提出申請，說明原因及作出今后發(fā)展趨勢的預(yù)測，上報相關(guān)部室并由預(yù)算管理委員會最終審核。第5章預(yù)算考核與激勵第23條預(yù)算考核目的。預(yù)算考核是發(fā)揮預(yù)算約束與激勵作用的必要措施，通過預(yù)算目標(biāo)的細(xì)化分解與激勵措施的付諸實