預(yù)算管理制度 (3)

1、預(yù)算管理制度第1章總則第1條為構(gòu)建有效的公司管理體系，合理貫徹、監(jiān)控各企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的制訂與實施，特制定本制度。第2條全面預(yù)算是在預(yù)測與決策的基礎(chǔ)上，將未來銷售、成本、現(xiàn)金流入與流出等以計劃的形式具體、系統(tǒng)地反映出來，以便有效地組織與協(xié)調(diào)公司各種經(jīng)營活動，完成企業(yè)既定的目標(biāo)。第3條全面預(yù)算作為監(jiān)控戰(zhàn)略目標(biāo)實施進(jìn)度和績效管理的基礎(chǔ)和依據(jù)。第4條本制度遵循公司戰(zhàn)略預(yù)算有關(guān)規(guī)定。第5條由財務(wù)部負(fù)責(zé)全面預(yù)算的編制、調(diào)整、監(jiān)督執(zhí)行及客觀評價。第2章

2、組織與職能第6條預(yù)算委員會職能。（1）在學(xué)習(xí)與領(lǐng)會公司戰(zhàn)略規(guī)劃及預(yù)算管理方法的基礎(chǔ)上，制定預(yù)算管理制度、政策和形式。（2）對企業(yè)的各種預(yù)算具有審查、討論和提出修正建議的權(quán)力。（3）為其他部門年度工作目標(biāo)及計劃提供理論和技術(shù)支持。（4）批準(zhǔn)與下達(dá)經(jīng)營預(yù)算，并對預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和檢查。（5）根據(jù)環(huán)境變化，討論并調(diào)整預(yù)算。（6）接受各部門年度預(yù)算執(zhí)行報告并進(jìn)行評價。第7條部門預(yù)算職能。（1）制訂年度工作目標(biāo)及計劃，并上報。（2）協(xié)調(diào)、解

3、決編制預(yù)算中可能發(fā)生的矛盾和爭執(zhí)。（3）定期檢查預(yù)算的執(zhí)行情況，完成預(yù)算所規(guī)定的目標(biāo)和任務(wù)。（4）制訂年度預(yù)算執(zhí)行報告并上報。第3章全面預(yù)算的內(nèi)容與編審程序第8條全面預(yù)算是由策略計劃、目標(biāo)設(shè)定、經(jīng)營預(yù)算、資本支出預(yù)算、財務(wù)預(yù)算、預(yù)算說明書6部分組成。（1）策略計劃，是以企業(yè)歷年的經(jīng)營業(yè)績?yōu)榛A(chǔ)，綜合考慮目標(biāo)市場的政治和經(jīng)濟(jì)環(huán)境，結(jié)合企業(yè)內(nèi)部的具體情況，制訂出未來一年的經(jīng)營策略，這是企業(yè)經(jīng)營預(yù)算的依據(jù)和基礎(chǔ)。（2）目標(biāo)設(shè)定，是根據(jù)策略計劃

4、制訂出的具體經(jīng)營目標(biāo)，是全面預(yù)算的總體概括，主要包括整體目標(biāo)、財務(wù)工作、客戶工作、內(nèi)部營運流程、員工學(xué)習(xí)與成長等幾方面的內(nèi)容。（3）經(jīng)營預(yù)算，是各種與公司業(yè)務(wù)直接相關(guān)的基本預(yù)算，與公司損益表的計算有關(guān)。工作表格主要包括：銷售數(shù)量預(yù)算表、銷售金額預(yù)算表、銷售成本預(yù)算表、期末存貨預(yù)算表、營業(yè)費用預(yù)算表、管理費用預(yù)算表、財務(wù)費用預(yù)算表、制造費用預(yù)算表、人力資源預(yù)算表等。其中視具體情況，有的由其他部門完成。（4）資本支出預(yù)算，是包括固定資產(chǎn)的購

5、置、擴(kuò)建、改建、更新等不常發(fā)生費用的預(yù)算，工作表格包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算表和未完工項目進(jìn)展投資預(yù)算表。（5）財務(wù)預(yù)算，是指與公司現(xiàn)金收支、經(jīng)營成果和財務(wù)狀況有關(guān)的各項預(yù)算，工作表格主要包括：現(xiàn)金預(yù)算表、預(yù)計損益表、預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計現(xiàn)金流量表、關(guān)鍵營運指標(biāo)預(yù)算表。（6）預(yù)算說明書，用于說明編制預(yù)算采用的會計政策以及與預(yù)算有關(guān)的重要事項，以便理解各預(yù)算報表，主要包括業(yè)務(wù)前提、主要業(yè)務(wù)交易量、產(chǎn)品毛利率水平、信用政策、折舊政策、稅收政策、重

6、要費用支出項目說明、預(yù)計已產(chǎn)生但賬面未處理之呆壞賬情況說明以及資金借貸及利息費用情況說明等。第9條根據(jù)以前已經(jīng)發(fā)生的各種財務(wù)數(shù)據(jù)，結(jié)合預(yù)算編制期至年末的預(yù)測數(shù)據(jù)，估計出的全年數(shù)據(jù)稱為預(yù)估；完全根據(jù)合理的數(shù)學(xué)模型，估算出未來全年的數(shù)據(jù)稱為預(yù)測。第10條預(yù)算工作在每年度的11月份開始執(zhí)行，具體可以參考預(yù)算流程圖。第4章預(yù)算的執(zhí)行、調(diào)整及評價第11條預(yù)算執(zhí)行分析，見預(yù)算執(zhí)行流程圖。第12條年度預(yù)算調(diào)整，見預(yù)算調(diào)整流程圖。第13條預(yù)算執(zhí)行評價，