固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制調(diào)查表 (2)

1、內(nèi)部控制審計工作底稿固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制調(diào)查表固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制調(diào)查表會計期間________被審計企業(yè)：索引號調(diào)查項目是否不適用備注1.購建固定資產(chǎn)(1)固定資產(chǎn)的采購是否有計劃并經(jīng)批準？(2)固定資產(chǎn)采購是否堅持比質(zhì)比價，擇優(yōu)進貨？(3)是否根據(jù)需要和生產(chǎn)情況從嚴控制大型設(shè)備的購買？(4)自建、該擴建是否事先有計劃并報經(jīng)批準？(5)自建、改擴建購入的工程物資是否建立了嚴格的核算、收發(fā)和保管手續(xù)？(6)自建、改擴建增加的固定

2、資產(chǎn)是否有竣工決算單和驗收單？(7)調(diào)入固定資產(chǎn)是否有批準手續(xù)？(8)捐贈、投資轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)是否有相應(yīng)手續(xù)（如評估報告、捐贈或投資協(xié)議）？(9)固定資產(chǎn)修理業(yè)務(wù)憑證在送交財務(wù)部門前是否有審簽制度？(10)固定資產(chǎn)購買申請是否與批準職責(zé)相分離？2.處理固定資產(chǎn)(1)固定資產(chǎn)報廢和出售是否符合規(guī)定？(2)報廢和出售固定資產(chǎn)是否有批準手續(xù)？(3)對技術(shù)性強的固定資產(chǎn)的處置是否有鑒定程序？3.確認和記錄固定資產(chǎn)及其折舊(1)所有固定資產(chǎn)的購入

3、后是否及時入賬？(2)在建工程是否設(shè)置明細賬，并詳細記錄投入情況？(3)對已交付使用但尚未辦理竣工決算的固定資產(chǎn)是否按暫估價入賬？(4)對投資、抵賬、捐贈等非正常轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)是否及時準確入賬？(5)折舊方法的選用是否合理并保持一貫性？(6)不同資產(chǎn)的折舊年限是否合理并保持一貫性？(7)固定資產(chǎn)清理的結(jié)果是否及時在賬上反映？(8)固定資產(chǎn)清理收入是否及時、如實計入相關(guān)賬戶？(9)批準和維護固定資產(chǎn)的職責(zé)是否與記錄的職責(zé)相分離？(10)管

4、理資產(chǎn)實物的人是否不經(jīng)管資產(chǎn)記錄的調(diào)整或授權(quán)調(diào)整？（11）是否定期或年終對固定資產(chǎn)、在建工程進行全面檢查，合理預(yù)計資產(chǎn)的可回收金額，相應(yīng)計提資產(chǎn)減值準備？4.管理固定資產(chǎn)(1)固定資產(chǎn)是否經(jīng)過編號并登記在明細賬或卡片上？(2)所有固定資產(chǎn)是否已貼上與資產(chǎn)卡片相符的標簽？(3)固定資產(chǎn)是否每年至少盤點一次，并與明細賬記錄核對相符？(4)固定資產(chǎn)修理授權(quán)與驗收職能是否相分離？(5)固定資產(chǎn)從一個部門轉(zhuǎn)移至另一部門是否經(jīng)過批準？(6)重要固定