基本建設(shè)投資項目預(yù)算、結(jié)算審計管理辦法

1、基本建設(shè)投資項目預(yù)算、結(jié)算審計管理辦法基本建設(shè)投資項目預(yù)算、結(jié)算審計管理辦法第一條為了加強(qiáng)對公司及下屬各分（子）公司基本建設(shè)項目全過程的審計監(jiān)督，保證建設(shè)資金合理、合法、有效使用，不斷提高投資項目的管理水平，正確評價投資效益，根據(jù)重府（1995）44號文《關(guān)于加強(qiáng)全市固定資產(chǎn)投資項目決算審計的請示的通知》精神，結(jié)合本公司實際情況，特制定本辦法。第二條本辦法所稱投資項目，是指公司及分公司、子公司以撥款、貸款、自籌資金等形式投資的基本建設(shè)項

2、目。第三條本辦法的基本建設(shè)投資項目審計，是指公司審計部依照公司總部規(guī)定對負(fù)責(zé)范圍的投資項目實施開工前、建設(shè)期間、竣工結(jié)算全過程的審計監(jiān)督。第四條基本建設(shè)投資項目的審計范圍是指公司及分公司、子公司新建、擴(kuò)建、改建的技術(shù)改造、環(huán)境保護(hù)，房屋裝修、裝飾及零星維修等（以下對上述項目簡稱基建項目）土建及安裝工程。第五條所有基建項目，投資單位在支付工程價款時，必須按照合同和公司規(guī)定留足工程合同造價20%的尾款，經(jīng)審計后方能支付。凡不按規(guī)定和未經(jīng)審計

3、決算支付工程尾款的，視同違反公司財務(wù)制度行為處理，給公司造成損失的，要追究有關(guān)人員的責(zé)任。第六條造價在10萬元以上項目（含各子公司、經(jīng)營實體）必須實行招投標(biāo)。第七條審計機(jī)構(gòu)對招投標(biāo)過程進(jìn)行審計監(jiān)督，內(nèi)容包括投資項目的標(biāo)底的制定、競標(biāo)、議標(biāo)、定標(biāo)等環(huán)節(jié)是否符合程序；總承包合同、分包合同等涉及到工程投資的經(jīng)濟(jì)合同是否符合國家法律、法規(guī)的規(guī)定；合同的條款是否科學(xué)、具體、明確等。第八條基建項目預(yù)算、結(jié)算審計主要是審查基建工程預(yù)算、結(jié)算的合規(guī)性、

4、合法性、合理性、真實性，重點審查：1.是否執(zhí)行國家、地方預(yù)算定額；是否按國家或地方政策調(diào)整材料價格、調(diào)整定額等的文件規(guī)定執(zhí)行；2.審查是否正確套用定額標(biāo)準(zhǔn)；3.審查是否按國家或地方政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)收取費用；4.審核主要材料價格的真實性；5.審查是否按施工圖及更改資料計算工程工作量，同時審查更改資料的合規(guī)性和有效性；6.是否按國家規(guī)定的計費程序操作，有無違反操作程序多計費的問題；7.施工是否按合同和招標(biāo)書的要求執(zhí)行，有無偷工減料，有無重大質(zhì)量

5、事故和經(jīng)濟(jì)損失；8.現(xiàn)場簽證是否真實、正確；9.其他重要事項。第九條基建項目預(yù)算、結(jié)算審計程序：1.每年年初（或上年底）由基建項目主管部門向部報送當(dāng)年（或次年）基建項目投資計劃以及當(dāng)年基建項目竣工、驗收交付使用計劃，審計部據(jù)此作出基建項目審計計劃，報公司總部批準(zhǔn)實施。2.基建項目承辦單位將預(yù)算、結(jié)算審計資料報送審計部。結(jié)算資料在竣工項目驗收合格后1個月內(nèi)（特殊情況除外）送審計稽查部。其資料包括：（1）預(yù)算審計基建項目預(yù)算審計資料包括：①

6、基建項目承辦單位編制的預(yù)算書；②該項目的施工圖；③設(shè)計變更通知；④設(shè)計交底會議紀(jì)要；⑤水文、地質(zhì)勘察資料；⑥施工單位資質(zhì)等級證書、取費證明書。（2）基建項目結(jié)算審計資料包括：①項目承建單位編制的工程造價結(jié)算書；②施工合同書、招標(biāo)書；③施工過程中的設(shè)計變更通知、現(xiàn)場簽證記錄；④作為價差調(diào)整依據(jù)的價格簽證單；⑤甲方供應(yīng)資料（設(shè)備）明細(xì)表；⑥竣工驗收報告；⑦水文、地質(zhì)勘察資料；⑧設(shè)計交底會議紀(jì)要；⑨施工單位資質(zhì)等級證書及取費等級證書；⑩與結(jié)算

7、有關(guān)的其他資料。3.審計稽查部收到完整、齊全的預(yù)算、結(jié)算審計資料后，立即組織審計。其審計工作時限：。審計部門及審計人員在規(guī)定的審計時間內(nèi)將審計的初步結(jié)果先與施工單位（乙方）交換意見，征求承建單位意見后，出具審核報告，報送公司有關(guān)部門執(zhí)行。4.經(jīng)審計核定并出具的基建項目審計報告，作為投資單位財務(wù)支付工程尾款及辦理決算的依據(jù)。第十條基建工程預(yù)算、決算審計的方式:1.自行審計：對投資額較小的項目，由審計部組織內(nèi)部審計人員進(jìn)行審計。2.委托審計

8、：投資額較大的基建項目，由審計部統(tǒng)一負(fù)責(zé)委托經(jīng)資格認(rèn)定合格的社會中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計，投資單位同社會中介機(jī)構(gòu)（會計師事務(wù)所）簽訂合同。審計費用按照國家有關(guān)規(guī)定或雙方協(xié)商簽訂的合同（或協(xié)議）金額支付給受托單位。受托單位獨立承擔(dān)民事責(zé)任。審計費用由投資單位承擔(dān)，計入相關(guān)成本項目。第十一條各投資單位的基建工程項目，必須經(jīng)專人審計后，由部門領(lǐng)導(dǎo)簽字，提交審計部門審計。項目承辦單位送審的預(yù)算、結(jié)算項目，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審核，或送審的預(yù)、結(jié)算資料不齊全、不完整