審計方面

1、小資料集團公司內(nèi)部公司內(nèi)部審計審計工作流程工作流程為充分完善集團內(nèi)部審計工作，確保審計人員能夠順利完成內(nèi)部審計任務(wù)，根據(jù)集團公司《內(nèi)部審計制度》及《內(nèi)部審計實務(wù)標準》的相關(guān)規(guī)定，制定內(nèi)部審計業(yè)務(wù)的具體工作流程和操作規(guī)范，審計人員應在內(nèi)部審計工作中按流程規(guī)定遵照執(zhí)行。根據(jù)集團公司內(nèi)部審計工作的基本任務(wù)和要求，審計工作可按以下操作流程進行實施。一、一、審計審計立項與授與授權(quán)（一）（一）審計審計立項審計立項是指確定具體的內(nèi)部審計項目，即審計對

2、象。審計對象包括集團下屬的各子公司，集團內(nèi)部的各職能部門、各項經(jīng)營活動或項目、系統(tǒng)等。審計對象的選擇一般由以下三種方式?jīng)Q定：1.集團法審部通過對集團的經(jīng)營活動進行系統(tǒng)地分析風險來制定年度內(nèi)部審計工作計劃表，經(jīng)批準后逐項實施。2.由集團總經(jīng)理或董事會下達的計劃外專項審計任務(wù)。3.由被審計者提出審計要求，經(jīng)批準實施審計業(yè)務(wù)。（二）（二）審計審計批準與授批準與授權(quán)對于已立項的審計項目，法審部應在審計實施前以正式報告的形式報集團總經(jīng)理主管副總經(jīng)

3、理審核、批準與授權(quán)。二、二、審計審計準備在確定內(nèi)部審計事項后，審計人員開始審計準備工作，制訂審計計劃。審計準備工作包括以下內(nèi)容：（一）初步確定具體（一）初步確定具體審計審計目標和范和范圍1.內(nèi)部審計的總目標是審查和評價集團各項經(jīng)營管理活動，協(xié)助集團組織的成員有效地履行他們的職責。針對已確定的具體審計任務(wù)，審計人員應制定具體的審計目標以有助于擬定審計方案和審計工作結(jié)束后的審計評價。2.內(nèi)部審計的范圍一般包括以下幾個方面：1）公司內(nèi)部控制系

4、統(tǒng)的恰當性、有效性。（六）（六）發(fā)出審計審計通知通知書在審計前，審計人員應通知被審計單位進行審計的時間、審計目標和范圍，并要求被審計單位及時準備相關(guān)的文件、報表和其他資料、告知需要配合的相關(guān)事項。在經(jīng)授權(quán)實施突擊審計的情況下，審計部門可不預先通知被審計單位。以上為審計工作的準備階段，完成準備工作后，審計工作即進入外勤工作階段，主要包括步驟（三）、（四）、（五）、（六）。三、初步三、初步調(diào)查調(diào)查（一）（一）審計審計座談會審計開始前，審計人

5、員應與被審計單位負責人、財務(wù)負責人及其他相關(guān)人員召開審計座談會。了解基本情況，說明審計的目標和范圍以及審計中需要提供的各種資料和需要協(xié)助的范圍等。（二）（二）實地考察地考察審計人員應實地觀察被審計單位的經(jīng)營地點、設(shè)備、職員及業(yè)務(wù)情況，對被審計單位的業(yè)務(wù)活動獲得感性認識。（三）研究文件（三）研究文件資料對被審計單位提供的及實地考察過程中得到的文件資料進行整理歸檔，并進行查閱、研究。（四）（四）編寫初步寫初步調(diào)查說調(diào)查說明書初步調(diào)查完成后，

6、審計人員應編寫簡要的初步調(diào)查說明書，概括被審計單位的基本情況及初步調(diào)查的實施情況。四、分析性程序及符合性四、分析性程序及符合性測試測試（一）分析性程序（比（一）分析性程序（比較、比率和、比率和趨勢趨勢分析）分析）審計人員應根據(jù)財務(wù)報表和有關(guān)業(yè)務(wù)（項目）數(shù)據(jù)計算相關(guān)比率、趨勢變動，用定量的方法更好地理解被審計單位的經(jīng)營狀況或項目的實施和完成情況。主要的分析、比較包括：實際與預算的比較；年度內(nèi)各月份數(shù)據(jù)的比較及趨勢分析；年度間數(shù)據(jù)的比較及趨