票據(jù)管理制度 (2)

1、票據(jù)管理制度制度票據(jù)管理制度1目的為進(jìn)一步加強(qiáng)公司各種票據(jù)的管理，規(guī)范經(jīng)濟(jì)秩序，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際，特制定本制度。2適用范圍適用于公司發(fā)票、收據(jù)、支票等的管理。3票據(jù)管理原則3.1加強(qiáng)票據(jù)管理，杜絕單據(jù)遺失現(xiàn)象。誰(shuí)遺失誰(shuí)負(fù)責(zé)，罰遺失者每張單據(jù)金額的%，直接從報(bào)銷金額中扣除（即實(shí)報(bào)金額為應(yīng)報(bào)金額的%）。3.2財(cái)務(wù)有權(quán)拒絕持非正式票據(jù)報(bào)銷。4責(zé)任部門財(cái)務(wù)部是各種票據(jù)的主管部門，負(fù)責(zé)公司票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、印制和使用的管理工作。5發(fā)票

2、管理規(guī)定5.1發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)。公司財(cái)務(wù)部需要領(lǐng)購(gòu)專用發(fā)票和普通發(fā)票應(yīng)當(dāng)提出購(gòu)票申請(qǐng)報(bào)告，提供經(jīng)辦人身份證明、稅務(wù)登記證件及其他有關(guān)證明，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后發(fā)給發(fā)票購(gòu)領(lǐng)簿及辦稅人員上崗證，然后憑上崗證及領(lǐng)購(gòu)簿核準(zhǔn)的種類、數(shù)量及購(gòu)票方式，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票。5.2發(fā)票保管。5.2.1公司購(gòu)回的專用發(fā)票和普通發(fā)票財(cái)務(wù)部要落實(shí)專人保管，設(shè)置發(fā)票記錄簿。購(gòu)回的發(fā)票要注冊(cè)，寫明購(gòu)進(jìn)時(shí)起訖號(hào)。用完的發(fā)票將存根全部交保管人核查無(wú)誤后，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦

3、稅人員審核注冊(cè)銷賬。5.2.2財(cái)務(wù)部定期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告發(fā)票使用情況，各使用部門按月向財(cái)務(wù)部報(bào)告發(fā)票使用情況。發(fā)票的存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存5年，如要銷毀必須報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)批準(zhǔn)。5.4.4已提供勞務(wù)但未簽訂合同且已收回款的，業(yè)務(wù)員根據(jù)運(yùn)營(yíng)中心認(rèn)可的業(yè)務(wù)內(nèi)容，填寫“零星開票通知單”或“廣告（信息）認(rèn)定單”開具發(fā)票。5.4.5未提供勞務(wù)且未簽訂合同的，禁止開發(fā)票。特殊情況如預(yù)收款項(xiàng)等，須部門經(jīng)理專門說(shuō)明。5.5發(fā)票回收。5.5.1當(dāng)天領(lǐng)

4、出發(fā)票、已收款項(xiàng)的，當(dāng)天必須將款項(xiàng)交到公司出納處，否則作挪用公款處理；當(dāng)天未能收回款項(xiàng)的，當(dāng)天必須將所領(lǐng)發(fā)票交還公司財(cái)務(wù)統(tǒng)一保管?？蛻粢蛱厥庠蛐柘葘l(fā)票留下后再結(jié)款項(xiàng)的，所開發(fā)票金額在元以下的領(lǐng)票人必須要求客戶簽署收條，經(jīng)本部門經(jīng)理簽字后交回公司財(cái)務(wù)部；所開發(fā)票金額在元以上的領(lǐng)票人必須持客戶簽收并加蓋客戶公司公章的收條，經(jīng)部門經(jīng)理簽字后交回公司財(cái)務(wù)部。違反此項(xiàng)，每次扣款元直至開除。5.5.2若是抵貨業(yè)務(wù)，當(dāng)天領(lǐng)出發(fā)票，必須要求客戶開具

5、同樣金額的銷售發(fā)票交還財(cái)務(wù)；否則必須將公司發(fā)票退回。違反此項(xiàng)，每次扣款元。5.5.3凡將所開發(fā)票重新更改、退票（換名稱或換金額），必須寫明原因并經(jīng)部門經(jīng)理簽字確認(rèn)后方可退換。5.6填寫。公司會(huì)計(jì)員應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的“零星開票申請(qǐng)單”按照發(fā)票順序認(rèn)真填寫，保證真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并加蓋公司發(fā)票專用章。發(fā)票不得涂改、挖補(bǔ)或撕毀，如有填錯(cuò)，應(yīng)整套（存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、記賬聯(lián)）保存，并注明“作廢”字樣，以備查驗(yàn)。5.7監(jiān)督。會(huì)計(jì)員應(yīng)根據(jù)當(dāng)天的“支票回收