財(cái)產(chǎn)清查管理制度 (2)

1、財(cái)產(chǎn)清查管理制度財(cái)產(chǎn)清查管理制度第1章總則總則第1條為了加強(qiáng)對(duì)公司財(cái)產(chǎn)的管理，確保公司財(cái)產(chǎn)的安全，使會(huì)計(jì)核算真實(shí)，根據(jù)會(huì)計(jì)有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，特制定本制度。第2條財(cái)產(chǎn)清查的范圍主要包括流動(dòng)資產(chǎn)、非流動(dòng)資產(chǎn)和債權(quán)、債務(wù)。1.流動(dòng)資產(chǎn)包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、專項(xiàng)存款、有價(jià)證券、庫存材料、在產(chǎn)品、出租開發(fā)產(chǎn)品、待售開發(fā)產(chǎn)品等。2.非流動(dòng)資產(chǎn)包括固定資產(chǎn)、專項(xiàng)物資（包括在途、委托外單位加工和保管的）、長期股權(quán)投資、在建工程、無形資產(chǎn)等。3.債權(quán)

2、、債務(wù)等各種往來結(jié)算款項(xiàng)。第3條財(cái)產(chǎn)清查的相關(guān)定義。1.財(cái)產(chǎn)清查是指通過實(shí)地盤點(diǎn)、核對(duì)、查詢，確定各種財(cái)產(chǎn)物資、貨幣資金、往來款項(xiàng)的實(shí)際結(jié)存數(shù)，并與賬存數(shù)核對(duì)，以保證賬賬、賬實(shí)相符。2.按清查的范圍劃分，財(cái)產(chǎn)清查可分為全部清查和局部清查。（1）全部清查一般是在期終結(jié)算時(shí)進(jìn)行，對(duì)所有財(cái)產(chǎn)進(jìn)行全面盤點(diǎn)和核對(duì)。（2）局部清查是對(duì)一部分財(cái)產(chǎn)進(jìn)行的清查，其清查對(duì)象主要包括三大類。①對(duì)具有流動(dòng)性或容易短缺的材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等，根據(jù)實(shí)際需要在年度

3、內(nèi)輪流盤點(diǎn)或重點(diǎn)抽查。②各種貴重物資，每月都要清點(diǎn)一次。③對(duì)庫存現(xiàn)金每日終了進(jìn)行清點(diǎn)。3.按清查的時(shí)間劃分，財(cái)產(chǎn)清查還可分為定期清查和不定期清查。第2章財(cái)產(chǎn)清查的組織領(lǐng)導(dǎo)與分工財(cái)產(chǎn)清查的組織領(lǐng)導(dǎo)與分工第4條開展全部清查時(shí)，應(yīng)成立由企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部、資產(chǎn)管理部及相關(guān)專業(yè)人員組成的財(cái)產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組，對(duì)清查工作進(jìn)行指導(dǎo)。第5條開展局部清查工作時(shí)，也要由專人負(fù)責(zé)，制定好清查計(jì)劃，確定相關(guān)人員的分工和職責(zé)，以使清查工作不重復(fù)、不遺漏。第6條財(cái)

4、產(chǎn)清查的部門分工。1.固定資產(chǎn)中的生產(chǎn)設(shè)備由生產(chǎn)部或投資發(fā)展部負(fù)責(zé)清查，其他固定資產(chǎn)由行政部負(fù)責(zé)清查。2.庫存材料物資由生產(chǎn)部負(fù)責(zé)清查。3.出租開發(fā)產(chǎn)品、待售開發(fā)產(chǎn)品由營銷部負(fù)責(zé)清查。中存在的未達(dá)賬項(xiàng)主要有以下四種情況。1.單位已入賬，而銀行尚未入賬的收款款項(xiàng)。2.銀行已入賬，單位未入賬的付款款項(xiàng)。3.單位已入賬，銀行尚未入賬的付款款項(xiàng)。4.銀行已入賬，單位尚未入賬的收款款項(xiàng)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)以上四種情況編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，使雙方

5、調(diào)整后的余額相等。第15條對(duì)應(yīng)收賬款的清查，也主要采用與對(duì)方核對(duì)賬目的辦法，相關(guān)部門或單位在保證賬目正確、完整的基礎(chǔ)上，編制往來款項(xiàng)對(duì)賬單，一式兩份，一份自留，另一份給對(duì)方，雙方核對(duì)結(jié)果相符，在對(duì)賬單上蓋章交給財(cái)務(wù)部。如果數(shù)字不相符，應(yīng)注明情況，退回財(cái)務(wù)部，查明原因。如存在有爭議的金額或無法收回的金額，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。第16條股權(quán)清查辦法如下。股權(quán)清查由法律秘書根據(jù)有關(guān)法律證明資料編制“股權(quán)架構(gòu)圖”或“股權(quán)構(gòu)成表”。無法律證

6、明的不得確認(rèn)為股權(quán)，尚未確認(rèn)的股權(quán)應(yīng)以附注形式說明。第5章財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果處理財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果處理對(duì)財(cái)產(chǎn)清查中存在的問題，要按照國家有關(guān)政策、法規(guī)和制度認(rèn)真處理。第17條在財(cái)產(chǎn)清查中確定的財(cái)產(chǎn)物資的盤盈、盤虧，應(yīng)進(jìn)一步查明原因，明確責(zé)任，分別處理。第18條屬于定額之內(nèi)或自然原因引起的盤盈、盤虧，可根據(jù)規(guī)定手續(xù)及時(shí)轉(zhuǎn)賬。第19條屬于管理不善造成的損失，應(yīng)報(bào)送有關(guān)部門依法處理。第20條對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的不需用的固定資產(chǎn)和超儲(chǔ)積壓的材料物資，報(bào)經(jīng)審批后，

7、及時(shí)調(diào)出、出售或作其他處理。第21條對(duì)財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的實(shí)物盤盈、盤虧、毀損、報(bào)廢和確實(shí)無法收回（付出）的債權(quán)（債務(wù)），應(yīng)寫出專項(xiàng)報(bào)告，按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定的審批權(quán)限報(bào)批后進(jìn)行賬務(wù)處理，確保賬實(shí)相符。第22條對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的財(cái)產(chǎn)管理制度和會(huì)計(jì)工作中存在的問題，應(yīng)認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，及時(shí)改進(jìn)。第23條年度財(cái)產(chǎn)清查工作，應(yīng)做出總結(jié)報(bào)告，對(duì)清查的組織領(lǐng)導(dǎo)、實(shí)施過程、清查結(jié)果、存在的問題等進(jìn)行總結(jié)，與財(cái)產(chǎn)清查表一并裝訂存檔。第5章附則附則第24條本制度由