負(fù)債核算管理制度 (2)

1、負(fù)債核算管理制度負(fù)債核算管理制度下面是某企業(yè)制定的負(fù)債核算管理制度，供讀者參考。負(fù)債核算管理制度負(fù)債核算管理制度第1章總則總則第1條目的。為了規(guī)范公司負(fù)債核算管理工作，保證負(fù)債核算的準(zhǔn)確性，特制定本制度。第2條適用范圍。本制度適用于公司流動(dòng)負(fù)債與長(zhǎng)期負(fù)債的核算管理工作。第2章流動(dòng)負(fù)債動(dòng)負(fù)債核算核算第3條企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債是指將在一年內(nèi)償還的債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金以及其他應(yīng)付款等。第4條企業(yè)各種流動(dòng)負(fù)債應(yīng)按期償還，以

2、提高企業(yè)信譽(yù)和知名度，按期發(fā)放工資，無(wú)特殊原因職工工資必須于次月1日前發(fā)放，以提高職工的積極性，增加企業(yè)凝聚力。第5條各種流動(dòng)負(fù)債應(yīng)當(dāng)按實(shí)際發(fā)生數(shù)記賬。負(fù)債已經(jīng)發(fā)生而數(shù)額需要預(yù)計(jì)確定，應(yīng)當(dāng)合理預(yù)計(jì)，待實(shí)際數(shù)額確定后進(jìn)行調(diào)整。第6條公司發(fā)生短期借款、應(yīng)付票據(jù)、短期債券融資，到期時(shí)要有足夠的資金來(lái)源。為了正確計(jì)算各期的盈虧，應(yīng)將需支付的利息按月預(yù)提，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。第7條應(yīng)付賬款是指公司因向外購(gòu)買(mǎi)材料、商品或接受勞務(wù)等而發(fā)生的債務(wù)。發(fā)生應(yīng)付賬

3、款必須有材料、商品已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)，接受的勞務(wù)已經(jīng)發(fā)生的證明單，并及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)部門(mén)。如物資和發(fā)票賬單不是同時(shí)到達(dá)公司，業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)將物資和應(yīng)付債務(wù)按合同等約定，在發(fā)生時(shí)估價(jià)向財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)賬確認(rèn)。未向財(cái)務(wù)報(bào)賬的應(yīng)付賬款，視同個(gè)人行為。第8條應(yīng)付職工薪酬是公司對(duì)職工個(gè)人的一種負(fù)債，按公司勞動(dòng)工資規(guī)定確定。發(fā)放職工薪酬的賬務(wù)處理工作如下。1.向職工支付工資、獎(jiǎng)金、津貼、福利費(fèi)等，從應(yīng)付職工薪酬中扣還的各種款項(xiàng)（代墊的家屬藥費(fèi)、個(gè)人所得稅等）等，借記“

4、應(yīng)付職工薪酬”，貸記“銀行存款”、“庫(kù)存現(xiàn)金”、“其他應(yīng)收款”、“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交個(gè)人所得稅”等科目。2.支付工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)用于工會(huì)活動(dòng)和職工培訓(xùn)，借記“應(yīng)付職工薪酬”，貸記“銀行存款”等科目。3.按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，借記“應(yīng)付職工薪酬”，貸記“銀行存款”科目。期借款和應(yīng)付債券科目中設(shè)二級(jí)科目核算。第16條長(zhǎng)期負(fù)債的應(yīng)計(jì)利息應(yīng)按月預(yù)提，債券的溢價(jià)或折價(jià)在存續(xù)期間按直線法攤銷(xiāo)。第17條長(zhǎng)期應(yīng)付款主要核算補(bǔ)償貿(mào)易