預(yù)付帳款程序表

1、預(yù)付帳款審計(jì)目標(biāo):1.確定預(yù)付帳款是否存在；2.確定預(yù)付帳款是否歸被審計(jì)單位所有；3.確定預(yù)付帳款增減變動(dòng)的記錄是否完整；4.確定預(yù)付帳款是否可收回；5.確定預(yù)付帳款年末余額是否正確；6.確定預(yù)付帳款在會(huì)計(jì)報(bào)表上的披露是否恰當(dāng)。耗用時(shí)間（小時(shí)）預(yù)計(jì)實(shí)際審計(jì)程序執(zhí)行情況執(zhí)行人索引號(hào)1.核對(duì)預(yù)付帳款明細(xì)帳與總帳的余額是否相符；2.獲取或編制預(yù)付帳款明細(xì)表，復(fù)核加計(jì)數(shù)額是否正確同時(shí)請(qǐng)客戶協(xié)助在預(yù)付帳款明細(xì)表上標(biāo)出截止審計(jì)日已收到貨物并沖銷預(yù)付

2、帳款的項(xiàng)目；3.選擇預(yù)付帳款重要項(xiàng)目，函證年末余額的正確性并根據(jù)回函情況編制函證結(jié)果匯總表；回函金額不符的，要查明原因作出記錄或適當(dāng)調(diào)整；未回函的，可再次復(fù)詢，如不復(fù)詢可采用替代方法進(jìn)行檢查，根據(jù)替代檢查結(jié)果判斷其債權(quán)的真實(shí)性或出現(xiàn)壞帳的可能性；4.對(duì)未發(fā)詢證函的預(yù)付帳款，應(yīng)抽查有關(guān)原始憑證；5.抽查入庫(kù)記錄，查核有無(wú)重復(fù)付款或?qū)⑼还P已付清的帳款在預(yù)付帳款和應(yīng)付帳款這兩個(gè)科目同時(shí)掛帳的情況；6.分析明細(xì)帳余額，對(duì)于出現(xiàn)貸方余額的項(xiàng)目，

3、應(yīng)查明原因，必要時(shí)作重分類調(diào)整；7.驗(yàn)明預(yù)付帳款是否已在資產(chǎn)負(fù)債表上恰當(dāng)披露?！獭獭獭獭獭獭蘕XXXXXXXXXXXXX預(yù)付帳款審計(jì)目標(biāo):1.確定預(yù)付帳款是否存在；2.確定預(yù)付帳款是否歸被審計(jì)單位所有；3.確定預(yù)付帳款增減變動(dòng)的記錄是否完整；4.確定預(yù)付帳款是否可收回；5.確定預(yù)付帳款年末余額是否正確；6.確定預(yù)付帳款在會(huì)計(jì)報(bào)表上的披露是否恰當(dāng)。耗用時(shí)間（小時(shí)）預(yù)計(jì)實(shí)際審計(jì)程序執(zhí)行情況執(zhí)行人索引號(hào)1.核對(duì)預(yù)付帳款明細(xì)帳與總帳的余額是否相

4、符；2.獲取或編制預(yù)付帳款明細(xì)表，復(fù)核加計(jì)數(shù)額是否正確同時(shí)請(qǐng)客戶協(xié)助在預(yù)付帳款明細(xì)表上標(biāo)出截止審計(jì)日已收到貨物并沖銷預(yù)付帳款的項(xiàng)目；3.選擇預(yù)付帳款重要項(xiàng)目，函證年末余額的正確性并根據(jù)回函情況編制函證結(jié)果匯總表；回函金額不符的，要查明原因作出記錄或適當(dāng)調(diào)整；未回函的，可再次復(fù)詢，如不復(fù)詢可采用替代方法進(jìn)行檢查，根據(jù)替代檢查結(jié)果判斷其債權(quán)的真實(shí)性或出現(xiàn)壞帳的可能性；4.對(duì)未發(fā)詢證函的預(yù)付帳款，應(yīng)抽查有關(guān)原始憑證；5.抽查入庫(kù)記錄，查核有無(wú)