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文檔簡介
1、預收帳款審計目標:1.確定預收帳款的發(fā)生及償還的記錄是否完整;2.確定預收帳款年末余額是否正確;3.確定預收帳款在會計報表上的披露是否充分。耗用時間(小時)預計實際審計程序執(zhí)行情況執(zhí)行人索引號1.獲取或編制預收帳款明細表,復核其加計數(shù)是否正確,并與明細帳和總帳的余額核對相符;2.選擇預收帳款的若干重大項目函證,根據(jù)回函情況編制函證結(jié)果匯總表。回函金額不符的,應查明原因并作出記錄或適當調(diào)整;未回函的,應再次函證或通過檢查決算日后已轉(zhuǎn)銷的預
2、收帳款是否與倉庫發(fā)貨單、銷售發(fā)票相一致等替代程序,確定其是否真實、正確;3.檢查預收帳款是否存在借方余額,決定是否進行重分類;4.檢查預收帳款長期掛帳的原因,并作出記錄,必要時予以調(diào)整;5對預收帳款進行帳齡分析;6.驗明預收帳款是否已在資產(chǎn)負債表上充分披露?!獭獭獭獭獭蘕XXXXXXXXXXXXXXXXX預收帳款審計目標:1.確定預收帳款的發(fā)生及償還的記錄是否完整;2.確定預收帳款年末余額是否正確;3.確定預收帳款在會計報表上的披露是否
3、充分。耗用時間(小時)預計實際審計程序執(zhí)行情況執(zhí)行人索引號1.獲取或編制預收帳款明細表,復核其加計數(shù)是否正確,并與明細帳和總帳的余額核對相符;2.選擇預收帳款的若干重大項目函證,根據(jù)回函情況編制函證結(jié)果匯總表?;睾痤~不符的,應查明原因并作出記錄或適當調(diào)整;未回函的,應再次函證或通過檢查決算日后已轉(zhuǎn)銷的預收帳款是否與倉庫發(fā)貨單、銷售發(fā)票相一致等替代程序,確定其是否真實、正確;3.檢查預收帳款是否存在借方余額,決定是否進行重分類;4.檢查
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