工作底稿－預(yù)付帳款

1、上海立信長江會計師事務(wù)所有限公司SHULUNPANCERTIFIEDPUBLICACCOUNTANTSCO.LTD被審計單位:A公司審核員:劉民日期:2006.02.10索引號:A1011審查項目:預(yù)付賬款會計期間:2005.12.31復(fù)核員:王一日期:2006.02.10頁次:預(yù)付賬款審計審計小結(jié)及調(diào)整事整事項說項說明本項目未審數(shù)為2992619138元，審計調(diào)增500013.47元調(diào)減29151774.85元審定余額為1274430

2、.00元。調(diào)整事項說明如下：1.（底稿見A1052），經(jīng)查驗，“上海世紀(jì)置業(yè)有限公司”是A公司關(guān)聯(lián)方本期預(yù)付該公司25316650.00元，無實質(zhì)性交易，是關(guān)聯(lián)方占用資金，與客戶溝通后，同意轉(zhuǎn)入其他應(yīng)收款。ADJ：#1“上海世紀(jì)置業(yè)有限公司”余額25316650.00元轉(zhuǎn)其他應(yīng)收款并應(yīng)按企業(yè)會計政策規(guī)定計提壞賬準(zhǔn)備金。借：其他應(yīng)收款世紀(jì)置業(yè)25316650.00貸：預(yù)付賬款世紀(jì)置業(yè)25316650.002.（底稿見A106），經(jīng)查驗，“

3、上海祥隆工貿(mào)公司”余額300萬元，是A公司對“上海祥隆工貿(mào)公司”投資款，該公司于2006年1月已取得營業(yè)執(zhí)照，并正式開張營業(yè)。與A公司交換意見后，同意將余額轉(zhuǎn)入長期投資科目。ADJ：#2“上海祥隆工貿(mào)公司”余額300萬元轉(zhuǎn)長期投資。借：長期投資祥隆工貿(mào)3000000.00貸：預(yù)付賬款祥隆工貿(mào)3000000.003.（底稿見A107），經(jīng)查驗，“吉利貿(mào)易公司”余額266866.85元因貨物質(zhì)量問題引起經(jīng)濟(jì)糾紛，余額賬齡超過1年，應(yīng)轉(zhuǎn)入其他

4、應(yīng)收款，并應(yīng)按規(guī)定計提壞賬準(zhǔn)備金。ADJ：#3“吉利貿(mào)易公司”余額轉(zhuǎn)其他應(yīng)收款。借：其他應(yīng)收款吉利貿(mào)易266986.85貸：預(yù)付賬款吉利貿(mào)易266986.85上海立信長江會計師事務(wù)所有限公司SHULUNPANCERTIFIEDPUBLICACCOUNTANTSCO.LTD被審計單位:A公司審核員:劉民日期:2006.02.09索引號:A1051審查項目:預(yù)付賬款會計期間:2005.12.31復(fù)核員:王一日期:2006.02.10頁次:上

5、海世上海世紀(jì)置業(yè)有限公司有限公司查驗記錄查驗記錄單位名稱期初余額借方發(fā)生額貸方發(fā)生額期末余額上海世紀(jì)置業(yè)有限公司25316650.0025316650.00查驗?zāi)康模翰轵炘撡~戶余額的真實、正確性。查驗方法：審查該賬戶的記賬憑證等有關(guān)資料。、、抽查憑證：1.劃款至上海世紀(jì)置業(yè)有限公司2005年11月28日銀行11240上海世紀(jì)置業(yè)有限公司借：預(yù)付賬款世紀(jì)置業(yè)15316650.00貸：銀行存款15316650.00查見：建設(shè)銀行本票付款記賬

6、聯(lián)#00492669，建設(shè)銀行進(jìn)賬單#03214455。2.款至上海世紀(jì)置業(yè)有限公司2005年12月30日銀行12323上海世紀(jì)置業(yè)有限公司借：預(yù)付賬款世紀(jì)置業(yè)10000000.00貸：銀行存款10000000.00查見：銀行本票付款記賬聯(lián)#06121126，建設(shè)銀行進(jìn)賬單#04891234。、、獲取、審查公司提供的與“世紀(jì)置業(yè)”簽訂的廠房轉(zhuǎn)讓合同（索引號A1053）。1.合同約定：（1）廠房轉(zhuǎn)讓總金額為2002萬元；（2）付款方式：簽