營(yíng)運(yùn)資金管理和企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與研究 (修改3)

1、營(yíng)運(yùn)資金管理和企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與研究營(yíng)運(yùn)資金管理和企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與研究(修改修改3)營(yíng)運(yùn)資金管理和企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與研究(修改3)頁(yè)眉本科生學(xué)年論文題目：營(yíng)運(yùn)資金管理與企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估研究學(xué)院經(jīng)濟(jì)學(xué)院學(xué)號(hào)20111030211專(zhuān)業(yè)名稱(chēng)會(huì)計(jì)學(xué)（注冊(cè)會(huì)計(jì)師方向）學(xué)生姓名任丹麗指導(dǎo)老師馬映濤2014年6月22日頁(yè)腳.摘要：市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)十分激烈企業(yè)為求高利潤(rùn)、高增長(zhǎng)往往想出許多方法來(lái)達(dá)到目的但如果沒(méi)有良好的風(fēng)險(xiǎn)控制必然招致財(cái)務(wù)危機(jī)

2、。其中營(yíng)運(yùn)資金是企業(yè)日常流動(dòng)性最大、變化最快和周轉(zhuǎn)性最強(qiáng)的資金營(yíng)運(yùn)資金貫穿在企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)方面。因此必須將營(yíng)運(yùn)資金管理放在企業(yè)資金管理的重要位置上。財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理中很重要的一部分，而資金管理又是現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心，且營(yíng)運(yùn)資金的管理關(guān)系到企業(yè)持續(xù)健康的發(fā)展，所以，為了能更好的生存和發(fā)展，必須做好企業(yè)管理，對(duì)資金管理做一下探索和研究。關(guān)鍵詞：營(yíng)運(yùn)資金財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)控制ABSTRACTUnderthemarketeconomyenv

3、ironmentcompetitionamongenterprisesisveryintense.Fthesakeofhighercpateprofitshighgrowthcompaniesoftencomeupwithmanywaystoachievethegoalbutifthereisnogoodriskcontrolitwillinevitablyleadtoafinancialcrisis.Amongthemthe理論1.1

4、營(yíng)運(yùn)資金管理的基本理論1.1.1營(yíng)運(yùn)資金的基本概念對(duì)營(yíng)運(yùn)資金概念闡述出現(xiàn)了幾種不同的理解:第一種營(yíng)運(yùn)資金也稱(chēng)凈營(yíng)運(yùn)資金，是指企業(yè)一定時(shí)期內(nèi)各類(lèi)流動(dòng)資產(chǎn)的總額與各類(lèi)流動(dòng)負(fù)債的總額相減后的金額，這是一種狹義的概念，因?yàn)闋I(yíng)運(yùn)資金并不是一種具體的資產(chǎn)，而是資產(chǎn)與負(fù)債之間的一個(gè)差額。第二種營(yíng)運(yùn)資金是一種廣義的概念，它是指企業(yè)的所有流動(dòng)資產(chǎn)。相對(duì)于第一種狹義的概念，廣義的營(yíng)運(yùn)資金并不是一種差額，而是一些具體資產(chǎn)的總和。第三種營(yíng)運(yùn)資金即不同于第一種狹

5、義的概念僅僅指流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債之間的差額，也不同于第二種廣義的概念特指流動(dòng)資產(chǎn)，這一概念充分考慮了流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債之間的關(guān)系，認(rèn)為營(yíng)運(yùn)資金是這兩者的總和。以上三種分類(lèi)是從不同的角度對(duì)營(yíng)運(yùn)資金進(jìn)行界定的，在現(xiàn)代企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金管理中一般使用第一種方式對(duì)營(yíng)運(yùn)資金進(jìn)行界定。1.1.2營(yíng)運(yùn)資金的特點(diǎn)①周轉(zhuǎn)時(shí)間短。通常情況，營(yíng)運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)在一個(gè)營(yíng)業(yè)周期（一年或超過(guò)一年）內(nèi)完成。②非現(xiàn)金形態(tài)的營(yíng)運(yùn)資金如存貨、應(yīng)收賬款、短期有價(jià)證券容易變現(xiàn)，可以在