論企業(yè)內(nèi)部控制的完善方法

1、論企業(yè)內(nèi)部控制的完善方法論企業(yè)內(nèi)部控制的完善方法［論文摘要］加強(qiáng)和完善企業(yè)內(nèi)部控制，對(duì)于提高會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量、保障投資者的合法權(quán)益、保證資本市場(chǎng)的有效運(yùn)行，具有非常重要的意義。本文提出對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的幾點(diǎn)思考，并淺析了幾點(diǎn)企業(yè)內(nèi)部控制的完善方法。一、對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的幾點(diǎn)思考１施控方與受控方的關(guān)系控與被控是需要永遠(yuǎn)協(xié)調(diào)的一對(duì)矛盾。在一項(xiàng)控制過(guò)程中，只要存在施控主體，就必然存在受控對(duì)象。施控方必然會(huì)對(duì)受控方產(chǎn)生作用，而受控方在接受控制的同時(shí)也

2、會(huì)對(duì)施控方產(chǎn)生反作用。如果作用與反作用之間的摩擦與矛盾得不到有效調(diào)和，勢(shì)必會(huì)影響內(nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。另外，施控與受控是兩個(gè)相對(duì)的概念，如在某個(gè)控制循環(huán)中的施控者可能恰好是另一個(gè)控制循環(huán)中的受控者。在條件發(fā)生變化時(shí)，二者的地位會(huì)發(fā)生相互轉(zhuǎn)化，相互間作用的方式也會(huì)隨之發(fā)生變化。因此，協(xié)調(diào)施控方與受控方之間的關(guān)系就成為確保內(nèi)部控制制度正常發(fā)揮功效的一個(gè)關(guān)鍵。所以，企業(yè)在協(xié)調(diào)施控與被控的關(guān)系時(shí)，應(yīng)注意：①把握重點(diǎn)，描準(zhǔn)主要目標(biāo)，有針對(duì)性地工作；

3、②善于抓住戰(zhàn)機(jī)，善于捕捉企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的信息，以事實(shí)為先導(dǎo)，能起到事半功倍的作用；③主動(dòng)把自己置于受控制的地位，把握自己的行為，不能授人以柄；④根據(jù)變化的情況不斷度、使用、分配等實(shí)行嚴(yán)格控制，防止資金體外循環(huán)；②成本費(fèi)用。對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)成本費(fèi)用支出實(shí)施嚴(yán)格的監(jiān)管，防止出現(xiàn)舞弊行為；③權(quán)力使用。對(duì)企業(yè)各經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)操作者的權(quán)力實(shí)施有效監(jiān)控，防止權(quán)力濫用，造成經(jīng)濟(jì)損失。４內(nèi)部控制與內(nèi)部審計(jì)的關(guān)系內(nèi)部審計(jì)是內(nèi)部控制的一個(gè)構(gòu)成要素，在內(nèi)部控制

4、中具有十分特殊的地位?！疤厥狻笔且?yàn)樗鄬?duì)獨(dú)立于各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)之外，能夠在不影響或盡可能小地影響經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的情況下，通過(guò)對(duì)內(nèi)部控制制度的運(yùn)行與實(shí)施情況進(jìn)行檢查，對(duì)企業(yè)已經(jīng)發(fā)生的錯(cuò)弊及時(shí)予以糾正，并對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的薄弱環(huán)節(jié)、失控性質(zhì)、失控程度、潛在影響以及各控制點(diǎn)，在實(shí)際工作中執(zhí)行與否和執(zhí)行程度進(jìn)行分析評(píng)價(jià)，然后將改進(jìn)意見(jiàn)反饋給管理者。因而內(nèi)部審計(jì)可以說(shuō)是對(duì)企業(yè)其他內(nèi)部控制程序和措施的一種再控制。內(nèi)部審計(jì)可以促進(jìn)單位建立健全內(nèi)部控