如何完善國有集團企業(yè)內部控制體系

1、<p>　　如何完善國有集團企業(yè)內部控制體系</p><p>　　摘要：目前，國有集團企業(yè)內部控制體系還存在很多問題，這對于企業(yè)未來的發(fā)展來說，就是一顆潛在的“炸彈”，隨時隨地都可能爆炸，嚴重影響企業(yè)的利益，甚至是威脅到企業(yè)的生存問題。完善國有集團企業(yè)內部控制體系是企業(yè)發(fā)展的需求，也是當今社會對企業(yè)管理的要求。本文主要闡述國有集團企業(yè)完善其內部控制體系的重要性，然后分析了內控中存在的問題，最后提出了完善

2、內控體系的相關策略。 </p><p>　　關鍵詞：國有集團企業(yè) 完善 內部控制體系 問題 對策 </p><p>　　隨著全球經(jīng)濟一體化不斷深入和生產力水平的不斷提高，我國的國有企業(yè)大都完成了重組并購，形成了一批跨區(qū)域、跨行業(yè)、規(guī)模龐大的集團企業(yè)?？v觀國際成功的企業(yè)案例，我們發(fā)現(xiàn)，那些非常成功的企業(yè)，通常都有著完善的內部控制體系，由此可見，內控體系是所有企業(yè)長久發(fā)展的重要因素，當然，國有

3、集團企業(yè)也不例外，同樣也需要建立健全企業(yè)的內部控制體系。然而，我國的國有集團企業(yè)的內控體系建設還處于初期階段，所以我們一定要在現(xiàn)有相關法律法規(guī)基礎上，全面推進內控體系的建設，促進企業(yè)的長遠發(fā)展，提高企業(yè)的核心競爭力。 </p><p>　　一、完善國有集團企業(yè)內部控制體系的重要性 </p><p>　　（一）國有集團企業(yè)完善內部控制體系是提升其經(jīng)濟效益的根本途徑 </p>&

4、lt;p>　　內部控制體系是一系列制度、程序、流程的結合體，完善的內控體系對企業(yè)的發(fā)展來說發(fā)揮著巨大的作用，它可以通過加強對企業(yè)的管理而提高企業(yè)的經(jīng)營效率和質量，從而幫助企業(yè)實現(xiàn)其戰(zhàn)略目標。與一般商業(yè)企業(yè)相比，國有集團企業(yè)具有行業(yè)跨度大、組織架構繁雜、跨區(qū)域經(jīng)營等基本特點，正因為如此，國有集團企業(yè)就更需要完善其內控體系，用健全的制度來協(xié)調企業(yè)的內外關系，明確企業(yè)內部的各個崗位的職責，做到分工明確。只有這樣，企業(yè)才能夠有效的保護資金

5、和財產的安全與完整，保持母公司與各子公司的密切聯(lián)系，形成統(tǒng)一的有規(guī)劃的業(yè)務整體，進而提升集團整體的管理水平和經(jīng)濟效益。 </p><p>　?。ǘ┩晟茋屑瘓F企業(yè)內部控制體系是降低其經(jīng)營風險的必然選擇 </p><p>　　國有集團企業(yè)的產權是歸屬于人民的，所以國企的經(jīng)營效益對國民經(jīng)濟產生著重大影響。因此，國有集團企業(yè)的首要經(jīng)營目標就是有效的防范經(jīng)營風險、保證國有資產的安全、維持企業(yè)的穩(wěn)

6、定發(fā)展。為了實現(xiàn)這一首要經(jīng)營目標，國有集團企業(yè)的經(jīng)營者必然會重點關注風險的有效防控。而內控恰好可以幫助企業(yè)經(jīng)營者防范企業(yè)風險，因為內部控制可以通過事前分析來防范各種風險，并且制定出準確的防控措施，有效的降低風險。 </p><p>　?。ㄈ┩晟茋屑瘓F企業(yè)內控制度體系是維持企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的重要手段 </p><p>　　經(jīng)濟全球化的大背景下，國際競爭越來越激烈，國有集團企業(yè)要在這種環(huán)境下站

7、穩(wěn)腳跟，實現(xiàn)其經(jīng)營戰(zhàn)略目標，控制經(jīng)營風險，必須要完善企業(yè)的內部控制體系。內部控制體系的建立和健全，是國有集團企業(yè)在競爭中脫穎而出所必須具備的重要條件。通過歷史表明，有很多名震四方的大企業(yè)和許多雄心勃勃的企業(yè)家，他們曾經(jīng)都創(chuàng)造過輝煌的歷史，但是由于后期忽略企業(yè)的內部控制的管理，導致一夜之間傾家蕩產，負債累累。因此，國有集團企業(yè)要想成功，必須要加強和完善其內部控制體系，及時防范企業(yè)運營中的各類風險隱患。 </p><p&

8、gt;　　二、國有集團企業(yè)內部控制體系存在的問題 </p><p>　　（一）內部控制環(huán)境不佳 </p><p>　　國有集團企業(yè)主要存在以下五個不良現(xiàn)象：第一，國有集團企業(yè)實行的“一把手負責制”，這種制度雖然有決策效率高、指揮體系相對高效等優(yōu)點，但是也暴露出了一些問題，決策權過分的集中于個人，使企業(yè)缺乏民主性和公平性，甚至，有些企業(yè)的領導者過于自負，往往因為自己的獨斷專行而使得企業(yè)收到巨

9、大損害；第二，企業(yè)內部制衡機制難以產生，雖然現(xiàn)在已經(jīng)有眾多的國有集團企業(yè)建立起了董事會、監(jiān)事會和內部審計機構，但是收到長期以來的“一把手負責制”的影響，極有可能導致監(jiān)督機構缺乏獨立性和公正性，從而完全喪失監(jiān)督的作用；第三，企業(yè)經(jīng)營數(shù)據(jù)、會計資料等不真實，國有集團企業(yè)粉飾會計報表、授意操縱會計利潤的現(xiàn)象屢見不鮮，謊報企業(yè)利潤，會計報表作假的行為，對企業(yè)的發(fā)展極為不利，也大大降低了社會的公信度；第四，人力資源政策滯后現(xiàn)代企業(yè)體制要求，眾多國

10、有集團企業(yè)并沒有建立起科學的用人、選人和淘汰機制，而且其內部獎懲機制也不完善；第五，國有集團企業(yè)的生產范圍廣，在全國各地有眾多的子公司，這些子公司的發(fā)展水平是各不相同的，所以國有集團企業(yè)很難在短時間內完善其內部控制體系，對企業(yè)實行統(tǒng)一管理。 </p><p>　?。ǘ﹥瓤刂贫葓?zhí)行力不強 </p><p>　　目前，我國大部分的國有集團企業(yè)實行的都是總、分機構體制，但是現(xiàn)在的狀況卻是“聯(lián)而

11、不合”、“集而不團”，這就使得總部對子公司的控制力不強，隱私，整個集團企業(yè)的內控就得不到有效的進行。比如說，當子公司進行重大的經(jīng)營決策時，總部并沒有進行嚴格的控制，當進行重大購銷業(yè)務、投融資、大額資金借貸和大筆現(xiàn)金支付、資產調整、長期工程合同簽訂時也缺少總部的有效約束，這就使得子公司經(jīng)常隨意決策，一旦發(fā)生了重大經(jīng)濟損失，就變得難以收拾了。 </p><p>　?。ㄈ﹥炔勘O(jiān)督機制不健全 </p>&

12、lt;p>　　當前，我國國有集團企業(yè)內部審計部門并無獨立性，這樣一來，就導致審計部門職責受到集團嚴格的控制，使得審計部門難以發(fā)揮其監(jiān)督的本職工作。集團的領導層對內部監(jiān)督部門也不夠重視，這嚴重影響了內部控制作用的發(fā)揮。有的公司內部審計部門在審計監(jiān)督時，當涉及人情關系特別是牽扯到領導層時，往往是睜一只眼，閉一只眼，監(jiān)督力度不夠，監(jiān)督意識弱。 </p><p>　　三、完善國有集團企業(yè)內部控制體系的策略 <

13、/p><p>　　（一）完善企業(yè)控制環(huán)境 </p><p>　　針對國有集團企業(yè)內控控制環(huán)境不佳的情況，可以從以下兩個方面入手：第一，加快現(xiàn)代企業(yè)產權制度改革，解決權力監(jiān)督和科學管理的問題，逐步建立產權清晰、權責明確、政企分開、管理科學的現(xiàn)代企業(yè)制度。建立和完善制衡機制，可以保證企業(yè)在進行決策時聽到多方意見，防止決策的片面化和隨意性，使決策能夠科學合理，更趨完善。充分發(fā)揮董事會、監(jiān)事會、審計委

14、員會和內部審計的作用，建立獨立的內部審計機構，而且要重視審計部門的工作。注重借用審計、國資委、稅務等外部監(jiān)管部門的專業(yè)優(yōu)勢，積極配合外部監(jiān)管部門的風險管理，對外部監(jiān)管部門發(fā)現(xiàn)的問題認真整改，讓外部監(jiān)管起到促進企業(yè)內控管理的作用。第二，培養(yǎng)和樹立先進企業(yè)文化。國有集團企業(yè)一定要有資金的企業(yè)文化，要營造一種求真務實、積極向上的企業(yè)內部文化氛圍，推行人本管理、人性管理，大力宣傳內部控制體系的重要性，讓企業(yè)全員都高度重視這一問題，積極的參與內控

15、體系的制定、執(zhí)行當中。 </p><p>　?。ǘ娀O(jiān)督管理 </p><p>　　審計部門要做好檢查工作，要重點針對內控制度的執(zhí)行狀況進行檢查，從而促進內控制度的有效執(zhí)行，在檢查過程中還能夠發(fā)現(xiàn)其問題，并能針對這些問題提出解決措施，以此來促進國有集團企業(yè)的經(jīng)營管理。當遇到內控制度得不到執(zhí)行的情況時，審計部門要查清原委，仔細分析，還要直接向董事會或審計委員會報告。對于會計部門出現(xiàn)的信息

16、失真情況，一定要查清來源，嚴肅處理。對這些部門員工的懲罰力度加強，使得會計員工更加謹慎工作，提高其職業(yè)道德，不做出違法違紀之事。加強了懲治力度，就能起到防范作用，讓員工能夠意識到這種違法做法的后果嚴重性，從而使他們從內心真正的抵御利益的誘惑，拒絕虛假會計信息。 </p><p>　　完善國有集團企業(yè)內部控制體系，應重點注意企業(yè)內部控制環(huán)境的改善。內部控制體系的完善不是一個簡單的工作，它不僅需要企業(yè)自身的努力，還需

17、要一個穩(wěn)定的社會環(huán)境。我們要更加深入的研究國有集團企業(yè)的內部控制，而企業(yè)內部也要不斷的努力，自覺的提高和完善其內部控制。 </p><p><b>　　參考文獻： </b></p><p>　　[1]蘇紅敏.完善企業(yè)內部控制的對策探討[J].全國商情，2009 </p><p>　　[2]王偉.基于風險管理視角的國有企業(yè)內部控制機制研究[J].