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文檔簡介
1、強化企業(yè)的內(nèi)部控制已經(jīng)成為發(fā)達國家治理公司的重要手段,在國際上的研究已日漸成熟。國際上比較有名的內(nèi)部控制模式有美國的COSO、加拿大的COCO和英國的Turnbull Report。它們從不同的角度剖析了公司的經(jīng)營管理活動,為營造良好的內(nèi)控框架提供了一系列的趨于一致的政策和建議。然而,由于我國在企業(yè)內(nèi)部控制研究方面起步較晚且相對落后,再加上國有石化企業(yè)在內(nèi)部控制方面還存在不少問題,有許多待完善的地方,從而導致企業(yè)內(nèi)部控制不能很好的發(fā)揮作
2、用,制約著企業(yè)的健康發(fā)展。因此,建立科學適用的國有石化企業(yè)內(nèi)部控制體系,一方面能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營管理目標、提高經(jīng)濟效益,另一方面能夠保障企業(yè)提高市場競爭力、合理規(guī)避市場風險、實現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。
本文首先對國內(nèi)外內(nèi)部控制理論研究現(xiàn)狀進行了綜述,同時對內(nèi)部控制等相關(guān)理論作了概述。然后,對比普適性的COSO內(nèi)部控制標準,分析了國有石化企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題并提出了發(fā)展要求。最后,基于COSO內(nèi)部控制理論五要素進行了國有石化企業(yè)
3、內(nèi)部控制體系設計,并且提出了國有石化企業(yè)內(nèi)部控制實施應該注意的問題。設計的本套內(nèi)部控制體系包括如下內(nèi)容:(1)按照COSO內(nèi)部控制理論,分四個部分(控制環(huán)境、風險評估、信息與溝通、監(jiān)控)形成了內(nèi)部控制企業(yè)層面的設計;(2)內(nèi)部控制業(yè)務層面的設計,主要對物資采購、全面預算、成本費用、產(chǎn)品銷售、貨幣資金、內(nèi)部審計業(yè)務進行了控制目標、業(yè)務流程控制點的梳理;(3)完善了國有石化企業(yè)的內(nèi)部控制檢查評價與考核機制。
通過研究最終設計出
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