國有企業(yè)內(nèi)部控制問題及對策研究

1、國有企業(yè)內(nèi)部控制問題及對策研究國有企業(yè)內(nèi)部控制問題及對策研究1國有企業(yè)內(nèi)部控制、風(fēng)險管理存在的問題分析11內(nèi)部控制環(huán)境不完善111管理者認(rèn)識缺位對內(nèi)部控制環(huán)境的影響管理者對內(nèi)部控制的態(tài)度不積極思路上不重視被動接受直接影響內(nèi)部控制的貫徹實(shí)施導(dǎo)致內(nèi)部控制工作滯后。有的認(rèn)為內(nèi)部控制就是一堆手冊、文件和規(guī)章制度授權(quán)批準(zhǔn)控制就是對職工的管、卡、壓對領(lǐng)導(dǎo)干部的權(quán)限控制等；一些管理者只單方面地重視業(yè)務(wù)處理的靈活性而不按照內(nèi)部控制相關(guān)規(guī)定的程序進(jìn)

2、行處理導(dǎo)致內(nèi)部控制喪失了該有的牽制性以及嚴(yán)肅性對成本效益關(guān)系片面理解。管理者內(nèi)部控制的隨意性往往會限制內(nèi)部控制作用的發(fā)揮。112對內(nèi)部控制存在認(rèn)識上的誤區(qū)良好的思想認(rèn)識是提高主觀能動性的重要保障。從實(shí)際來看內(nèi)部控制認(rèn)識上的誤區(qū)主要在于四個方面：一是控制過于強(qiáng)調(diào)硬性化管理控制得越緊所具有的控制效力越顯著進(jìn)而導(dǎo)致過于集權(quán)問題的出現(xiàn)。僵化的管控模式難以適應(yīng)新時期的發(fā)展需求；二是內(nèi)控作用被人為弱化導(dǎo)致了內(nèi)控尷尬的地位。一方面企業(yè)錯誤地認(rèn)為風(fēng)

3、險的131內(nèi)部控制審計機(jī)制不全企業(yè)內(nèi)部控制審計機(jī)制不健全不能充分發(fā)揮其應(yīng)有的作用。在實(shí)際工作中有的企業(yè)沒有設(shè)置內(nèi)審機(jī)構(gòu)只設(shè)一個審計崗位這樣缺乏獨(dú)立性和權(quán)威性即使查出了問題由于管理者的干預(yù)處理起來也是十分困難的常常是大事化小小事化了。132內(nèi)部控制審計評價的片面性和局限性內(nèi)部控制審計工作還停留在對控制活動進(jìn)行檢查這一初始階段。盡管控制活動中也有其他控制要素的體現(xiàn)但很不完整因此造成企業(yè)在內(nèi)部控制審計中存在片面性大大削弱了監(jiān)督檢查的作