國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀、問題及對(duì)策.pdf

1、內(nèi)部控制是我國(guó)理論界和實(shí)務(wù)界近年來(lái)討論的比較多的一個(gè)話題，特別隨著我國(guó)加入世貿(mào)組織，各單位需要逐步建立起相應(yīng)的國(guó)際化管理體系，其基礎(chǔ)就是要建立現(xiàn)代化的內(nèi)部控制體系。 國(guó)有企業(yè)掌握著我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的命脈，關(guān)系著我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的成敗興衰，因此國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制的創(chuàng)新和發(fā)展更牽動(dòng)著中國(guó)所有企業(yè)的前途和命運(yùn)。目前，我國(guó)已開始注重企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)，并發(fā)布實(shí)施了若干內(nèi)部控制規(guī)范。但應(yīng)認(rèn)識(shí)到我國(guó)國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)與發(fā)達(dá)國(guó)家建設(shè)水平相比仍然存在著很

2、大的差距。為了增強(qiáng)國(guó)有企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，必須強(qiáng)化國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)。 本文基于對(duì)國(guó)有企業(yè)特征、性質(zhì)的研究，重點(diǎn)指出了我國(guó)國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀和存在的主要問題，認(rèn)真剖析了形成這些問題的原因。并在此基礎(chǔ)上，通過對(duì)比英、美國(guó)家對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制管理的先進(jìn)方法和理念，結(jié)合我國(guó)的國(guó)情需要，提出了一些創(chuàng)新的方法和對(duì)策： 理論上，筆者通過對(duì)COSO《內(nèi)部控制-整合框架》、《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理-整合框架》理論的研究和分析，結(jié)合

3、我國(guó)國(guó)情和國(guó)有企業(yè)的特色，提出了建立一套科學(xué)系統(tǒng)的國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制流程體系應(yīng)該是以COSO《內(nèi)部控制-整合框架》為基本理論依據(jù)，并在此基礎(chǔ)上適當(dāng)借鑒COSO《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理-整合框架》的理念。 在研究國(guó)有企業(yè)應(yīng)用現(xiàn)狀上，重點(diǎn)分析了造成國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制失效的問題及原因：內(nèi)控控制的癥結(jié)不僅在于缺乏一套科學(xué)系統(tǒng)的流程體系，更在于產(chǎn)權(quán)界定不清晰、公司治理結(jié)構(gòu)不完善帶來(lái)的諸多弊端，必須從源頭上解決問題。因此，本文在此基礎(chǔ)上提出了改進(jìn)國(guó)有企業(yè)