小額貸款公司營(yíng)改增財(cái)稅指引

1、小額貸款公司營(yíng)改增財(cái)稅指引小額貸款公司營(yíng)改增財(cái)稅指引在營(yíng)業(yè)稅的規(guī)定中，小貸公司在繳納流轉(zhuǎn)稅時(shí)一直被要求按“金融保險(xiǎn)業(yè)”這個(gè)稅目進(jìn)行申報(bào)納稅。根據(jù)《關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))，對(duì)從事“金融服務(wù)”稅目范圍的單位和個(gè)人征收增值稅，小貸公司的業(yè)務(wù)被劃定為“金融服務(wù)”稅目的范圍。盡管在部分特定的稅收優(yōu)惠（如同業(yè)往來免征增值稅）上，由于明確列舉了金融機(jī)構(gòu)或金融企業(yè)的范圍，從而將小貸公司排除在了能夠享受這些優(yōu)惠

2、政策的范圍之外，但這并不影響小貸公司的主要業(yè)務(wù)需要按照按金融業(yè)繳納增值稅。第一部分第一部分納稅人納稅人根據(jù)財(cái)稅【2016】36號(hào)文，在中華人民共和國(guó)境內(nèi)“提供將資金貸與他人使用而取得利息收入的業(yè)務(wù)活動(dòng)”的單位和個(gè)人，為按照“金融服務(wù)“中的”貸款服務(wù)“繳納增值稅的納稅人，因此小貸公司成為應(yīng)當(dāng)按照”貸款服務(wù)“繳納增值稅的納稅人。改征增值稅后小貸公司提供的貸款服務(wù)而取得的利息及與利息相關(guān)的收入等，一并被稱為“銷售額“河北省國(guó)、地稅公告：已經(jīng)在

3、國(guó)稅登記，屬于國(guó)、地稅共戶的，使用原有的國(guó)稅登記信息辦理改征增值稅涉稅業(yè)務(wù)。國(guó)三、金融商品轉(zhuǎn)讓金融商品轉(zhuǎn)讓，是指轉(zhuǎn)讓外匯、有價(jià)證券、非貨物期貨和其他金融商品所有權(quán)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。其他金融商品轉(zhuǎn)讓包括基金、信托、理財(cái)產(chǎn)品等各類資產(chǎn)管理產(chǎn)品和各種金融衍生品的轉(zhuǎn)讓。第三部分第三部分增值稅納稅人分類及稅率增值稅納稅人分類及稅率納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。納稅人提供金融服務(wù)的年銷售額達(dá)到500萬元（河北省規(guī)定首次納入營(yíng)改增的試點(diǎn)納稅人按201

4、5年2月至2016年1月期間的銷售額，換算成增值稅不含稅收入的金額為標(biāo)準(zhǔn)）的為一般納稅人，未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為小規(guī)模納稅人。年銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人資格登記，成為一般納稅人。小規(guī)模納稅人一旦轉(zhuǎn)為一般納稅人，不允許再轉(zhuǎn)回小規(guī)模納稅人的身份。一般納稅人適用稅率為6%；小規(guī)模納稅人提供金融服務(wù)，征收率為3%。第四部分第四部分計(jì)稅方法計(jì)稅方法一、基本規(guī)定增值稅的計(jì)