excel財務(wù)函數(shù)在建設(shè)項目財務(wù)評價中的應(yīng)用

1、現(xiàn)代經(jīng)濟信息Excel財務(wù)函數(shù)在建設(shè)項目財務(wù)評價中的應(yīng)用錢靜重慶三峰卡萬塔環(huán)境產(chǎn)業(yè)有限公司劉凱重慶市電力公司物流服務(wù)中心摘要：本文介紹了部分Excd財務(wù)函數(shù)的定叉及參數(shù)解釋，總結(jié)分析了其在建設(shè)項目財務(wù)評價中的應(yīng)用。關(guān)鍵詞：E)【cd；財務(wù)函數(shù)；建設(shè)項目；財務(wù)評價中圖分類號：F224文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A文章編號：1001—828x(2011)08一0128—02引言由于基本建設(shè)項目所涉及的年限長、數(shù)據(jù)多，若采用常規(guī)手段非常容易出錯。所幸的是，在

2、Excel中提供了許多財務(wù)函數(shù)，這些財務(wù)函數(shù)大體上可分為幾類：投資計算函數(shù)、折舊計算函數(shù)、償還率計算函數(shù)，它們?yōu)樨攧?wù)分析提供了極大的便利。本文將簡要介紹部分函數(shù)的具體應(yīng)用。如果下文中所介紹的函數(shù)不可用，返回錯誤值#NAME。請安裝并加載”分析工具庫”加載宏。一、投資計算萌數(shù)①與未來值fv有關(guān)的函數(shù)—FV、FVScHEDuI點②與付款pmt有關(guān)的函數(shù)—IPMT、IsPMT、PMT、PPMT③與現(xiàn)值pv有關(guān)的函數(shù)一NPV、PV、xNPV④與

3、復(fù)利計算有關(guān)的函數(shù)一EFfEcT、NOMINAL⑤與期間數(shù)有關(guān)的函數(shù)—NPER1求某項投資的未來值F、，我們常會遇到要計算某項投資的未來值的情況，此時利用Excel函數(shù)Fv，可幫助我們決策。Fv函數(shù)基于固定利率及等額分期付款方式。返回某項投資的未來值。語法形式為FV(rate，nper，pmt，pv，type)。其中r8te為各期利率，是固定值，nper為總投資(或貸款)期，即該項投資(或貸款)的付款期總數(shù)，pv為各期所應(yīng)付給(或得到)

4、的金額，其數(shù)值在整個年金期間(或投資期內(nèi))保持不變，通常Pv包括本金和利息，但不包括其它費用及稅款pv為現(xiàn)值?；蛞幌盗形磥砀犊町?dāng)前值的累積和，也稱為本金，如果省略pv，則假設(shè)其值為零，tyl)e為數(shù)字O或l，用以指定各期的付款時間是在期初還是期末，如果省略t。則假設(shè)其值為零。例如：某人兩年后需一筆較大學(xué)習(xí)費用支出，計劃從現(xiàn)在起每月初存入2000元，按年利22s％，月計息(月利為225％，12)，那么兩年以后該賬戶的存款額會是多少呢公式寫

5、為：FV(225％九2，24，一2000，O，1)o2求投資的凈現(xiàn)值NPVNPv函數(shù)基于一系列現(xiàn)金流和固定的各期貼現(xiàn)率。返回一項投資的凈現(xiàn)值。投資的凈現(xiàn)值是指未來各期支出(負(fù)值)和收入(正匐的當(dāng)前值的總和。語法形式為：NPv(rate，valuel，value2)其中rate為各期貼現(xiàn)率，是一固定值；valuel，value2，代表l到29筆支出及收入的參數(shù)值。valuel，value2，所屬各期間的長度必須相等。而且支付及收入的時間都

6、發(fā)生在期末。需要注意的是：NPv按次序使用valuel，value2，來注釋現(xiàn)金流次序。故一定要保證支出和收入的數(shù)額按正確順序輸入。例如，某建設(shè)項目初期投資￥200，000。希望未來五年中備年的收入分別為￥20，000、￥40，000、￥50，ooo、￥80，ooo和￥120，ooo。假定每年的貼現(xiàn)率是8％，則投資的凈現(xiàn)值的公式是：=NPV(A2，A4：A81A3在該例中。一開始投資的￥200，000并不包含在v參數(shù)中。因為此收稿日期：

7、201l08—12項付款發(fā)生在第一期的期初。假設(shè)該項目運營至于第六年時，需要進(jìn)行技術(shù)改造，估計要付出￥40，000，則六年后書店投資的凈現(xiàn)值為：=NPV(A2，A4：A8，A9)A3如果期初投資的付款發(fā)生在期末，則投資的凈現(xiàn)值的公式是：=NPV(A2，A3：A8)3求貸款分期償還額PMTPMT函數(shù)基于同定利率及等額分期付款方式。返回投資或貸款的每期付款額。PMT函數(shù)可以計算為償還一筆貸款，要求在一定周期內(nèi)支付完時，每次需要支付的償還額，

8、也就是我們平時所說的”分期付款”。比如借購房貸款或其它貸款時?？捎嬎忝科诘膬斶€額。其語法形式為：PMT(rate，nper，pv，fv，type)其中，rate為各期利率，是一固定值，nper為總投資(或貸款)期，即該項投資(或貸款)的付款期總數(shù)，pv為現(xiàn)值，或一系列未來付款當(dāng)前值的累積和。也稱為本金fv為未來值或在最后一次付款后希望得到的現(xiàn)金余額，如果省略fv，則假設(shè)其值為零(例如一筆貸款的未來值即為零)。例如，需要lo個月付清的年利

9、率為8％的￥10，000貸款的月支額為：PMT(8％／12，10，10000)計算結(jié)果為：一￥I，03703。4求某項投資的現(xiàn)值PVPV函數(shù)用來計算某項投資的現(xiàn)值。年金現(xiàn)值就是未來各期年金現(xiàn)在的價值的總和。如果投資回收的當(dāng)前價值大于投資的價值。則這項投資是有收益的。其語法形式為：PV(ra【e，叩er，pmI，“1ype)其中RaIe為各期利率；Nper為總投資(或貸款)期，即該項投資(或貸款)的付款期總數(shù)。Pmt為各期所應(yīng)支付的金額。

10、通常pmt包括本金和利息但不包括其他費用及稅款。Fv為未來值，或在最后一次支付后希望得到的現(xiàn)金余額，如果省略fv，則假設(shè)其值為零(一筆貸款的未來值即為零)。Type用以指定各期的付款時問是在期初還是期末。例如，假設(shè)要購買一項保險年金。該保險可以在今后二十年內(nèi)于每月末回報￥600。此項年金的購買成本為80，000，假定投資回報率為8％。那么該項年金的現(xiàn)值為：PV(008，l2，l220，600，O)計算結(jié)果為：￥一7l，7325|8。年金

11、(￥一71，73258)的現(xiàn)值小于實際支付的(￥80，000)。因此。這不是一項合算的投資。二，折舊計算兩數(shù)折舊計算函數(shù)主要包括AMORDEGRC、AMORUNC、DB、DDB、SLN、sYD、VDB。該函數(shù)的具體選用，則須視各單位情況而定。三，償還率計算函數(shù)1內(nèi)部收益率的函數(shù)一IRRIRR函數(shù)返回由數(shù)值代表的一組現(xiàn)金流的內(nèi)部收益率。這些現(xiàn)金流不一定均衡，但它們必須按固定的間隔發(fā)生。內(nèi)部收益率為投資的回收利率，其中包含定期支付(負(fù)值)和

12、收入(正值)。其語法形式為IRR(values，guesB)其中yalucs為數(shù)組或單元格的引一128—萬方數(shù)據(jù)財經(jīng)縱橫用。包含用來計算內(nèi)部收益率的數(shù)字。values必須包含至少一個正值和—個負(fù)值。以計算內(nèi)部收益率，函數(shù)IRR根據(jù)數(shù)值的順序來解釋現(xiàn)金流的順序，故應(yīng)確定按需要的順序輸入了支付和收入的數(shù)值。通常不需要為函數(shù)IRR的計算提供刖ess值。2用RATE函數(shù)計算某項投資的實際贏利在經(jīng)濟生活中，經(jīng)常要評估當(dāng)前某項投資的運作情況。如某承

13、包人建議你貸給他30000元用作公共工程建設(shè)資金，并同意每年付給你9000元，共付五年，以此作為這筆貸款的最低回報。那么你如何去決策這筆投資及判斷它的回報率呢對于這種周期性償付或是一次償付完的投資，用RATE函數(shù)可以很快地計算出實際的贏利。其語法形式為RATE(nperpmt，pvfv，typeguess)o具體操作步驟如下：①選取存放數(shù)據(jù)的單元格，并按上述相似的方法把此單元格指定為”百分?jǐn)?shù)“的格式。②插入函數(shù)RATE。打開”粘貼函數(shù)”

14、對話框。③在”粘貼函數(shù)”對話框中。在”Nper”中輸入償還周期5(年)，在”Pmt”中輸入700晦年的回報額)，在”Pv”中輸入一3∞00(投資金額)。即公式為=aATE(5，9000，30000)。(上接第118頁)日數(shù)、職工福利待遇等基本狀況和發(fā)展趨勢應(yīng)該保留并且進(jìn)一步完善基本數(shù)字表很有必要，是醫(yī)院管理的輔助手段。三、實現(xiàn)新舊制度過度銜接的措施1轉(zhuǎn)變思想觀念積極應(yīng)對新制度在舊制度下，會計人員只要記好賬、管好物以核算資金的運行和組織管

15、理為主，新制度下凸顯了成本效益的要求。收取來源更加清晰，資金運行、成本費用以及盈虧情況更加準(zhǔn)確。從醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)、財會人員以至科室醫(yī)務(wù)人員都要扭轉(zhuǎn)觀念，高度重視。認(rèn)真學(xué)習(xí)新制度，通過內(nèi)部培訓(xùn)和專題講座等形式，深入人心，以加強日常管理和成本控箭適應(yīng)新制度對公立醫(yī)院的管理需要，為推進(jìn)新醫(yī)改奠定堅實的基礎(chǔ)。2成立組織，做好銜接前的準(zhǔn)備工作‘新制度的有效實施和順利執(zhí)行。不僅僅是財務(wù)部門的工作，也是醫(yī)院發(fā)展中的大事，應(yīng)成立相應(yīng)的領(lǐng)導(dǎo)組織保證新制度的穩(wěn)步

16、開展，同時組織有關(guān)人員對醫(yī)院的資產(chǎn)和負(fù)債進(jìn)行全面的清查和盤點。必要時借助主管部門、審計部門的力量幫組完成清查核實任務(wù)。按照管理權(quán)限和法定程序進(jìn)行處理，做好新舊制度接軌的準(zhǔn)備工作。3綜合協(xié)調(diào)。推行藥品零差率銷售彌補藥品零差率銷售后的收入缺口，關(guān)鍵是增加藥事服務(wù)費、適當(dāng)調(diào)整醫(yī)療服務(wù)價格和增加政府投入。為此，政府有關(guān)部門應(yīng)及時對藥事服務(wù)費進(jìn)行測算。規(guī)定收取標(biāo)準(zhǔn)；測定哪些醫(yī)療服務(wù)項目價格應(yīng)該調(diào)整，以及調(diào)整的范圍和標(biāo)準(zhǔn)；對不同類型的醫(yī)院，分類確定

17、政府④確定后計算結(jié)果為1524％。這就是本項投資的每年實際贏利。你可以根據(jù)這個值判斷這個贏利是否滿意?；蚴菦Q定投資其它項目，或是重新談判每年的回報。參考文獻(xiàn)：【l】段永峰Excel在生產(chǎn)與運作管理教學(xué)中的應(yīng)用fJ】經(jīng)濟研究導(dǎo)刊，2011(13)【2】朱偉民Excel求解經(jīng)濟數(shù)學(xué)模型新方法【J】昆明師范高等專科學(xué)校學(xué)報2006(04)作者簡介：錢靜(1975)。女。重慶江津人，會計師，大學(xué)文化，中國注冊會計師。重慶三峰卡萬塔環(huán)境產(chǎn)業(yè)有限公

18、司財務(wù)部，主要從事財務(wù)管理工作。畢業(yè)于重慶理工大學(xué)會計學(xué)院會計專業(yè)本科。管理學(xué)學(xué)士。劉凱(1972)，男，四川南江人碩士研究生，工程師。重慶市電力公司物流服務(wù)中心。主要從事電力系統(tǒng)建設(shè)項目招投標(biāo)工作。畢業(yè)于南京大學(xué)地理與海洋科學(xué)學(xué)院城市與區(qū)域規(guī)劃專業(yè)，理學(xué)碩士。補助辦法和標(biāo)準(zhǔn)，確保政府投入落實到位。這是推行新制度非常重要的一步。是基礎(chǔ)性的環(huán)節(jié)，影響著醫(yī)院整體管理模式和職工行為的改變。4研發(fā)財務(wù)核算軟件。提升管理水平新研制的財務(wù)軟件中模塊

19、應(yīng)包括總帳模塊和報表模塊，其中報表模塊包括會計報表和成本報表，并且達(dá)到和基礎(chǔ)數(shù)據(jù)一致實現(xiàn)資源共享。一級核算以醫(yī)院為對象，二級核算以科室為對象三級核算以醫(yī)療項目、病種、床日等為對象，成本分析更加準(zhǔn)確，核算內(nèi)容更加全面。極大地提高了財務(wù)管理效益和會計信息質(zhì)量，為醫(yī)院成本核算和控制、績效考核等提供了相對準(zhǔn)確的管理信息。參考文獻(xiàn)：【l】李衛(wèi)兵，張紹軍，劉艷艷實行基本藥品零差率對醫(yī)院的影響及對第陰中國衛(wèi)生經(jīng)濟’20lo(2)【2】中華人民共和國財