從納稅籌劃崗位任務(wù)出發(fā)設(shè)計(jì)高職《納稅籌劃》課程內(nèi)容

1、從納稅設(shè)計(jì)高職陳云梅王青松曾平華《納稅籌劃》課程模塊設(shè)計(jì)教學(xué)研究課題組全體成員在進(jìn)行大量社會(huì)調(diào)查和組織企業(yè)專家座談的情況下，對(duì)在稅收法律法規(guī)和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則變化背景下納稅籌劃崗位的職業(yè)能力構(gòu)成，崗位能力變化進(jìn)行分析，形成能準(zhǔn)確反映當(dāng)前納稅籌劃崗位的工作任務(wù)。對(duì)納稅籌劃這一職業(yè)需要完成的任務(wù)進(jìn)行分解，掌握其具體的工作內(nèi)容，以及完成該任務(wù)需要的職業(yè)能力要求，并對(duì)相關(guān)知識(shí)、技能做初步分析。然后，根據(jù)教學(xué)規(guī)律，對(duì)工作任務(wù)做進(jìn)一步篩選、細(xì)分等處理，進(jìn)行

2、課程結(jié)構(gòu)分析和工作任務(wù)整理。一、納稅籌劃崗位工作任務(wù)及工作內(nèi)容根據(jù)社會(huì)調(diào)查和組織稅務(wù)、企業(yè)專家座談及深入企業(yè)具體了解企業(yè)的納稅籌劃情況，得出企業(yè)納稅籌劃流程如下：了解企業(yè)基本情況與需求分析_對(duì)企業(yè)相關(guān)財(cái)稅政策盤點(diǎn)歸類一對(duì)企業(yè)進(jìn)行納稅評(píng)估與剖析稅收現(xiàn)狀一制訂納稅籌劃方案一納稅籌劃涉稅糾紛處理一納稅籌劃方案實(shí)施跟蹤與績(jī)效評(píng)價(jià)，再根據(jù)流程來(lái)設(shè)計(jì)相應(yīng)的崗位工作任務(wù)。1崗位任務(wù)一：了解企業(yè)基本情況與需求分析。納稅籌劃的第一步，是了解納稅企業(yè)的基本

3、情況和納稅企業(yè)的要求，不同企業(yè)的基本情況及要求有所不同，在實(shí)施納稅籌劃活動(dòng)時(shí)，要了解的籌劃企業(yè)的基本情況有：企業(yè)組織形式、財(cái)務(wù)情況、投資意向、對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度等。2崗位任務(wù)二：對(duì)企業(yè)相關(guān)財(cái)稅政策盤點(diǎn)歸類。不論是作為企業(yè)或稅務(wù)中介的外部納稅籌劃顧問(wèn)，還是作為納稅企業(yè)的內(nèi)部納稅籌劃者，在著手進(jìn)行納稅籌劃之前，都應(yīng)該對(duì)籌劃企業(yè)相關(guān)的財(cái)稅政策和法規(guī)進(jìn)行梳理、整理和歸類。全面了解與籌劃企業(yè)相關(guān)的行業(yè)、部門稅收政策，理解和掌握國(guó)家稅收政策及精神，爭(zhēng)取稅

4、務(wù)機(jī)關(guān)的幫助與合作，這對(duì)于成功實(shí)施納稅籌劃尤為重要。3崗位任務(wù)三：對(duì)企業(yè)進(jìn)行納稅評(píng)估與剖析稅收現(xiàn)狀。在納稅籌劃之前，對(duì)籌劃企業(yè)進(jìn)行全面的納稅評(píng)估極為必要。納稅評(píng)估可以了解企業(yè)以下方面的涉稅信息：納稅內(nèi)部控制制度；涉稅會(huì)計(jì)處理；涉稅理財(cái)計(jì)劃；主要涉稅稅種；近三個(gè)年度納稅情況分析；納稅失誤與涉稅癥結(jié)分析；稅收違規(guī)處罰記錄；稅企關(guān)系。4崗位任務(wù)四：納稅籌劃方案設(shè)計(jì)與擬訂。納稅籌劃方案的設(shè)計(jì)是納稅籌劃的核心，不同的籌劃者在方案形式的設(shè)計(jì)上可能大

5、相徑庭，但是在程序和內(nèi)容方面具有共同之處，即一般的納稅籌劃方案有以下幾部分構(gòu)成：(1)涉稅問(wèn)題的認(rèn)定。主要是判斷所發(fā)生的理財(cái)活動(dòng)或涉稅項(xiàng)目屬于什么性質(zhì)，涉及哪些稅種，形成什么樣的稅收法律關(guān)系(2)涉稅問(wèn)題的分析、判斷。涉稅項(xiàng)目可能向什么方面發(fā)展，會(huì)引發(fā)什么后果能否進(jìn)行納稅籌劃，籌劃的空間到底有多大需要解決哪些關(guān)鍵問(wèn)題(3)設(shè)計(jì)可行的多種備選方案。針對(duì)涉稅問(wèn)題，設(shè)計(jì)若干個(gè)可供選擇的納稅籌劃方案，并對(duì)涉及的經(jīng)營(yíng)活————————卜—————

6、——■———————■一———————一——————卜——卜’——卜——叫一——一—卜一選擇上，在教學(xué)中加入大量鮮活而貼切的事例，力求講課深入淺出，對(duì)于教材上的內(nèi)容做出區(qū)分，大量陳述性的知識(shí)少講或是不講，而側(cè)重去展現(xiàn)思考的程序，講授思考性知識(shí)。2使得教學(xué)手段不斷創(chuàng)新要想驗(yàn)證學(xué)生對(duì)會(huì)計(jì)實(shí)際賬目的掌握情況，就得先教會(huì)他們?nèi)绾芜M(jìn)行正確的會(huì)計(jì)賬目處理，這樣使得教學(xué)手段就要不斷更新，先進(jìn)的多媒體運(yùn)用、播放幻燈片、精彩的圖片演練就成為現(xiàn)代高等教育教

7、學(xué)的方式，是讓學(xué)生理解和增加記憶的良好方法，這些教學(xué)手段能從多個(gè)方面形象、直觀地展示教學(xué)內(nèi)容，它的作用永遠(yuǎn)是書面教材難以企及的。同時(shí)，也對(duì)老師的會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)工作能力提出更高地要求。3深化教學(xué)改革，提高教學(xué)質(zhì)量考試改革做為教學(xué)工作的重要組成部分和手段，直接或間接影響了教學(xué)質(zhì)量的高低，良好的考試改革方式不僅提高學(xué)生的學(xué)習(xí)興趣、從多方面培養(yǎng)學(xué)生的能力，其結(jié)果必然促進(jìn)了教學(xué)質(zhì)量的提高，更好的完成教學(xué)工作。筆者經(jīng)過(guò)多年實(shí)施《會(huì)計(jì)學(xué)》課程的考試改革，學(xué)

8、生成績(jī)分布均衡，優(yōu)良率明顯升高，不及格的比率逐年下降，這點(diǎn)感觸體驗(yàn)深刻。(作者單位：沈陽(yáng)理工大學(xué)應(yīng)用技術(shù)學(xué)院)159萬(wàn)方數(shù)據(jù)M.偽稅籌哉!崗位1t務(wù)錢，民銀針克職《偽稅籌劃〉保程句容陳云云梅玉骨松曾平華《納稅籌劃》課程模塊設(shè)計(jì)教學(xué)研究課題組全體成員在進(jìn)行大量社會(huì)調(diào)查和組織企業(yè)專家膝談的情況下，對(duì)在稅收法律法規(guī)和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則變化背景下納稅籌劃崗位的職業(yè)能力構(gòu)成，崗位能力變化進(jìn)行分析，形成能準(zhǔn)確反映當(dāng)前納稅籌劃崗位的工作任務(wù)。對(duì)納稅籌劃這一職業(yè)

9、需要完成的任務(wù)進(jìn)行分解，掌握其具體的工作內(nèi)容，以及完成該任務(wù)需要的職業(yè)能力要求，并對(duì)相關(guān)知識(shí)、技能做初步分析。然后，根據(jù)教學(xué)規(guī)律，對(duì)工作任務(wù)做進(jìn)…步篩選、細(xì)分等處理，進(jìn)行課程結(jié)構(gòu)分析和工作任務(wù)整理。…、納稅篝劃崗位工作任務(wù)及工作內(nèi)部根據(jù)性會(huì)調(diào)查和組織稅務(wù)、企業(yè)專家膝談及深入企業(yè)具體了解企業(yè)的納稅籌劃情況，得出企業(yè)納稅籌劃流程如下:了解企業(yè)基本情況與需求分析→對(duì)企業(yè)相關(guān)財(cái)稅政策盤點(diǎn)歸類葉對(duì)企業(yè)進(jìn)行納稅評(píng)估與剖析稅收現(xiàn)狀→制訂納稅籌劃方案叫

10、納稅籌劃渺稅糾紛處珊→納稅籌劃方案實(shí)施跟蹤與績(jī)效評(píng)價(jià)，再根據(jù)流程來(lái)設(shè)計(jì)相應(yīng)的崗位工作任務(wù)。1.崗位任務(wù)一:了解企業(yè)基本情況與需求分析。納稅籌劃的第一步，是了解納稅企業(yè)的基本情況和納稅企業(yè)的要求，不同企業(yè)的基本情況及要求布所不同，在實(shí)施納稅籌劃活動(dòng)時(shí)，耍了解的籌劃企業(yè)的慕本情況有:企業(yè)組織形式、財(cái)務(wù)情況、投資意向、對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度等。2.崗位任務(wù)二:對(duì)企業(yè)相關(guān)財(cái)稅政策盤點(diǎn)歸類。不論是作為企業(yè)或稅務(wù)中介的外部納稅籌劃顧問(wèn)，還是作為納稅企業(yè)的內(nèi)部

11、納稅籌劃者，在著手進(jìn)行納稅籌劃之前，都應(yīng)該對(duì)籌劃企業(yè)相關(guān)的財(cái)稅政策和法規(guī)進(jìn)行梳理、整理和歸類。全麗了解與籌劃企業(yè)相關(guān)的行業(yè)、部門稅收政策，理解和掌握闊家稅收政策及精神，爭(zhēng)取稅務(wù)機(jī)關(guān)的幫助與合作，這對(duì)于成功實(shí)施納稅籌劃尤為重要。3.崗位任務(wù)主:對(duì)企業(yè)進(jìn)行納稅評(píng)估與剖析稅收現(xiàn)狀。在納稅籌劃之前，對(duì)籌劃企業(yè)進(jìn)行全面的納稅評(píng)估極為必要。納稅評(píng)估可以了解企業(yè)以下方闊的涉稅信息:納稅內(nèi)部控制制度涉稅金計(jì)處理涉稅理財(cái)計(jì)劃主要涉稅稅種近三個(gè)年度納稅情況

12、分析:納稅失誤與涉稅癥結(jié)分析稅收違規(guī)處罰記錄稅企關(guān)系。4.崗位任務(wù)四:納稅籌劃方案設(shè)計(jì)與擬訂。納稅籌劃方案的設(shè)計(jì)是納稅籌劃的核心，不同的籌劃者在方案形式的設(shè)計(jì)上可能大相徑靡，但是在程序刷內(nèi)容方回具有共間之處，即一般的納稅籌劃方案有以下幾部分構(gòu)成:(1)涉稅問(wèn)題的認(rèn)定。主要是判斷所發(fā)生的理財(cái)活動(dòng)或攢稅項(xiàng)目屬于什么性質(zhì)，撈及哪些稅種，形成什么樣的稅收法律關(guān)系(2)渺稅問(wèn)題的分析、判斷。攢稅項(xiàng)目可能向什么方面發(fā)腿，會(huì)引發(fā)什么后果能否進(jìn)行納稅籌

13、劃，籌劃的空間到底有多大需要解決哪些關(guān)鍵問(wèn)題(3)設(shè)計(jì)可行的多種備選方案。針對(duì)涉稅問(wèn)題，設(shè)計(jì)若干個(gè)可供選擇的納稅籍劃方案，并對(duì)渺及的經(jīng)營(yíng)活m←唰←唰←，叫←←幡喃←喃←仲→←←←←嚴(yán)嚀F靜嚀←←→~←←，葉田唰←唰←，唰←，明←唰←“喃←葉←“葉~吟喃←選擇上，在教學(xué)中加入大最鮮活而貼切的事例，力求講課深入或出，對(duì)于教材上的內(nèi)容做出臟分，大量陳述性的知識(shí)少講或是不講，而側(cè)重去展現(xiàn)思等的程序，講授思考性知識(shí)。2.使得教學(xué)手段不斷創(chuàng)新要想驗(yàn)

14、證學(xué)生對(duì)會(huì)計(jì)實(shí)際賬陰的掌握情況，就得先教會(huì)他們?nèi)绾芜M(jìn)行正確的合計(jì)賬目處理，這樣使得教學(xué)手段就要不斷更新，先進(jìn)的多媒體運(yùn)用、播放幻燈片、精彰的圖片演練就成為現(xiàn)代高等教育教學(xué)的方式，是讓學(xué)生理解和增加記憶的良好方法，這將教學(xué)手段能從多個(gè)方面形象、直觀地展示教學(xué)內(nèi)容，它的作用永遠(yuǎn)是書面教材難以企及的。同時(shí)，也對(duì)老師的會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)工作能力提出更高地?cái)[求。3.深化教學(xué)改革，提高教學(xué)質(zhì)最考試改革做為教學(xué)工作的重要組成部分和手段，直接或間接影響了教學(xué)質(zhì)量

15、的高低，良好的考試改革方式不僅提高學(xué)生的學(xué)習(xí)興趣、從多方面培養(yǎng)學(xué)生的能力，其結(jié)果必然促進(jìn)了教學(xué)質(zhì)量的提高，更好的完成教學(xué)工作。蟲(chóng)在者經(jīng)過(guò)多年實(shí)施《會(huì)計(jì)學(xué)》課程的考試改革，學(xué)生成績(jī)分布均衡，優(yōu)良率明顯升高，不及格的比率逐年下降，這點(diǎn)感觸體驗(yàn)深刻。(作者單位:沈陽(yáng)理工大學(xué)應(yīng)用技術(shù)學(xué)院)159■瞪匾：二五盔：：盔夏：j墨隅罡囂泣翼，：黑’“鬯7～’’動(dòng)、財(cái)務(wù)運(yùn)作及會(huì)計(jì)處理擬訂配套方案。(4)備選方案的評(píng)估與選優(yōu)。5崗位任務(wù)五：納稅籌劃涉稅糾紛

16、處理該盡量與稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行充分的交流與溝通，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)協(xié)調(diào)；如果真的導(dǎo)致稅收糾紛，籌劃企業(yè)應(yīng)該進(jìn)一步評(píng)估籌劃方案的合法性，合理合法的方案要據(jù)理力爭(zhēng)，不合法的籌劃方案要放棄。6崗位任務(wù)六：納稅籌劃方案實(shí)施跟蹤與績(jī)效評(píng)價(jià)實(shí)施納稅籌劃方案之后，要不斷對(duì)籌劃方案實(shí)施情況和結(jié)果進(jìn)行跟蹤，并在籌劃方案實(shí)施后，對(duì)籌劃方案進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)，考核其經(jīng)濟(jì)效益和最終效果。二、納稅籌劃崗位職業(yè)能力構(gòu)成通過(guò)對(duì)納稅籌劃崗位任務(wù)進(jìn)行分析，可以得出從事納稅籌劃工作的人員必須具

17、備以下職業(yè)能力，才能勝任該工作。1知識(shí)能力：熟悉財(cái)務(wù)分析、會(huì)計(jì)核算、審計(jì)、財(cái)務(wù)管理、稅法等知識(shí)；熟練掌握財(cái)務(wù)管理軟件和辦公軟件；熟悉相關(guān)行業(yè)財(cái)務(wù)制度和相關(guān)稅收政策，熟悉財(cái)務(wù)領(lǐng)域法律法規(guī)及納稅人當(dāng)?shù)丶{稅政策。2實(shí)踐能力：具有較強(qiáng)的稅務(wù)籌劃能力及豐富的稅務(wù)運(yùn)作和籌劃實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。3管理能力：出色的稅務(wù)管理、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避和整體統(tǒng)籌能力。4洞察協(xié)調(diào)能力：良好的前瞻性、洞察力，良好的組織、協(xié)調(diào)能力。5團(tuán)隊(duì)合作能力：責(zé)任心強(qiáng)，良好的表達(dá)能力和團(tuán)隊(duì)合作精神。

18、三、納稅籌劃課程教學(xué)內(nèi)容的設(shè)計(jì)對(duì)納稅籌劃崗位的工作任務(wù)和工作內(nèi)容進(jìn)行分析，得出納稅籌劃崗位必須具備的能力要求，這些能力的獲得可以通過(guò)課程教學(xué)來(lái)獲得，也可以通過(guò)社會(huì)實(shí)踐來(lái)獲得。而高職院校的人才培養(yǎng)目標(biāo)是既具有較高崗位職業(yè)能力、又具有較高社會(huì)適應(yīng)能力這“兩高”能力的高等技術(shù)應(yīng)用型人才，所以高職院校在進(jìn)行課程設(shè)計(jì)時(shí)更多的考慮理論與實(shí)踐并舉?；诖?，我們認(rèn)為高職的《納稅籌劃》課程內(nèi)容設(shè)計(jì)應(yīng)以“突出職校特色，培養(yǎng)職業(yè)能力”為總的指導(dǎo)思想，本著“以

19、學(xué)生為主體”的教學(xué)理念。該課程內(nèi)容的組織直接與工作過(guò)程銜接，方便學(xué)生進(jìn)行多稅種有機(jī)聯(lián)系的學(xué)習(xí)，提高其綜合運(yùn)用知識(shí)的能力和解決實(shí)際問(wèn)題的能力。(一)課程教學(xué)內(nèi)容的設(shè)計(jì)依據(jù)1按照納稅籌劃工作流程來(lái)設(shè)計(jì)教學(xué)內(nèi)容。在實(shí)際工作中任何一項(xiàng)工作都有自己的特定流程，而這些流程在大部分隋況下是不能顛倒的。在教學(xué)過(guò)程160中，如果沒(méi)有前置項(xiàng)目的基礎(chǔ)就會(huì)出現(xiàn)后續(xù)項(xiàng)目的空中樓閣狀態(tài)。企業(yè)所得稅在籌劃之前，必須用到營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅的籌劃結(jié)果，因此，

20、在各個(gè)項(xiàng)目的順序安排上按照實(shí)際工作中會(huì)計(jì)工作的內(nèi)在邏輯將流轉(zhuǎn)稅籌劃業(yè)務(wù)項(xiàng)目放在企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)項(xiàng)目之前。2按照理論知識(shí)與實(shí)踐技能相融合來(lái)設(shè)計(jì)教學(xué)內(nèi)容。稅收理論都是通過(guò)各個(gè)稅種的法律規(guī)范來(lái)體現(xiàn)的，如果按照傳統(tǒng)的做法先講理論后講實(shí)踐，學(xué)生由于沒(méi)有感I生認(rèn)識(shí)，很難深入理解這些理論。如果將實(shí)踐技能全部學(xué)完再講理論，則學(xué)生在做實(shí)踐項(xiàng)目時(shí)會(huì)知其然不知其所以然。我們的做法是將相關(guān)理論教學(xué)的內(nèi)容嵌入各個(gè)相關(guān)工作項(xiàng)目中，穿插到企業(yè)納稅籌劃的操作過(guò)程中。比如

21、在講解了流轉(zhuǎn)稅納稅籌劃理論后，就穿插流轉(zhuǎn)稅籌劃實(shí)踐。(二)課程教學(xué)內(nèi)容的設(shè)計(jì)根據(jù)納稅籌劃工作流程和理論與實(shí)踐相融合的原則，依據(jù)高職院校的“兩高”人才培養(yǎng)目標(biāo)的要求，把納稅籌劃的整個(gè)內(nèi)容劃分成兩大部分，即理論部分和實(shí)踐部分。理論部分包括納稅籌劃基礎(chǔ)知識(shí)和具體稅種納稅籌劃，實(shí)踐部分也包括具體稅種納稅籌劃實(shí)踐和企業(yè)集團(tuán)綜合籌劃實(shí)踐。具體內(nèi)容見(jiàn)下圖：納稅籌劃課程內(nèi)容蝶I納稅籌劃噍I實(shí)踐納稅籌劃概念、特征、職能、作納稅籌劃基本原理及方法納稅籌劃的

22、基本流程流轉(zhuǎn)稅籌劃所得稅籌劃，j、稅種籌劃企業(yè)特殊問(wèn)題籌劃流轉(zhuǎn)稅籌劃實(shí)踐所得稅籌劃實(shí)踐小稅種籌劃實(shí)踐企業(yè)特殊問(wèn)題籌劃實(shí)踐以當(dāng)?shù)匾患乙?guī)模較大的企業(yè)集團(tuán)為例，根據(jù)國(guó)家的稅收法律、法規(guī)及當(dāng)?shù)氐亩愂照魇照邅?lái)進(jìn)行流轉(zhuǎn)稅、所得稅、及可能涉及的小稅種進(jìn)行全盤的納稅籌劃在納稅籌劃課程內(nèi)容中，理論部分與實(shí)踐部分大體是一一對(duì)應(yīng)的，而且內(nèi)容也是穿插進(jìn)行教學(xué)，時(shí)間分配上理論與實(shí)踐的比例是6：4，尤其是在實(shí)踐部分增加了企業(yè)集團(tuán)綜合實(shí)踐，且以當(dāng)?shù)氐钠髽I(yè)集團(tuán)為例，

23、讓學(xué)生有身臨其境的感覺(jué)，更增加實(shí)踐的真實(shí)性?！颈疚南岛蠆涞茁殬I(yè)技術(shù)學(xué)院教育研究資助課題，課題號(hào)：IZJY08BZCl3】(作者單位：婁底職業(yè)技術(shù)學(xué)院)萬(wàn)方數(shù)據(jù)中，如果波有前置項(xiàng)目的基礎(chǔ)就會(huì)白現(xiàn)后繼項(xiàng)目的空中樓閣狀態(tài)。企業(yè)所得稅在籌劃之前，必須用到營(yíng)業(yè)稅、捎費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅的籌劃結(jié)果，回此，在各個(gè)項(xiàng)目的順序安排上按照實(shí)際工作中會(huì)計(jì)工作的內(nèi)在邏輯將流轉(zhuǎn)稅籌劃業(yè)務(wù)項(xiàng)目放在企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)項(xiàng)目之前。2.憤照理論知識(shí)與實(shí)踐技能相融合來(lái)設(shè)計(jì)教學(xué)

24、內(nèi)容。稅收理論都是通過(guò)各個(gè)稅種的法律規(guī)施來(lái)體現(xiàn)的，如果按照傳統(tǒng)的做法先講理論后講實(shí)戰(zhàn)，學(xué)生由于世有感性認(rèn)識(shí)，很難深入珊解這些理論。如果將實(shí)踐技能全部學(xué)完再講理論，則學(xué)生在做實(shí)踐項(xiàng)目時(shí)會(huì)知其然不知其所以然。我們的做法是將相關(guān)王理論教學(xué)的內(nèi)容嵌入各個(gè)相關(guān)工作項(xiàng)目中，穿插到企業(yè)納稅籌劃的操作過(guò)程中。比如在講解了流轉(zhuǎn)稅納稅籌劃理論后，就穿插流轉(zhuǎn)稅籌劃實(shí)踐。(二)課程教學(xué)內(nèi)容的設(shè)計(jì)根據(jù)納稅嬉劃工作流程和理論與實(shí)踐相融合的原則，依據(jù)高職院校的“兩高

25、“人才培養(yǎng)目標(biāo)的要求，把納稅籌劃的整個(gè)內(nèi)容劃分成兩大部分，即理論部分和實(shí)踐部分。理論部分包括納稅籌劃慕礎(chǔ)知識(shí)和具體稅種納稅籌劃，實(shí)踐部分也包括具體稅種納稅籌劃實(shí)踐和企業(yè)集團(tuán)棕合籌劃實(shí)踐。具體內(nèi)窯見(jiàn)下回:納稅籌劃概念、特征、職能、作.納稅籌劃練本原理及方法納稅籌劃的基本流程，流轉(zhuǎn)稅籌劃實(shí)踐所得稅籌劃實(shí)踐.小稅種籌劃j實(shí)踐企業(yè)特殊問(wèn)題籌劃實(shí)踐以當(dāng)?shù)匾患乙?guī)模較大的企業(yè)集陽(yáng)為例，根據(jù)同家的稅收法律、法規(guī)及當(dāng)?shù)氐亩愂照魇照邅?lái)進(jìn)行流轉(zhuǎn)稅、所得稅、

26、及可能涉及的小稅種進(jìn)行全茲的納稅籌劃在納稅籌劃課程內(nèi)容中，理論部分與實(shí)踐部分大體是一一對(duì)臟的，而且內(nèi)容也是穿插進(jìn)行教學(xué)，時(shí)間分配上理論與實(shí)踐的比例是6:4，尤其是在實(shí)踐部分增加了企業(yè)集團(tuán)綜合實(shí)踐，且以當(dāng)?shù)氐钠髽I(yè)集團(tuán)為例，讓學(xué)生有身臨其境的感覺(jué)，更增加實(shí)踐的真實(shí)性。[本文系湖南婪底職業(yè)技術(shù)學(xué)院教育研究資助課題，課題號(hào):IZJY08BZC13](作者單位:婪底職業(yè)技術(shù)學(xué)院)動(dòng)、財(cái)務(wù)運(yùn)作及會(huì)計(jì)處理擬訂配套方案。(4)備選方案的評(píng)估句選優(yōu)。5.

27、崗位任務(wù)丑:納稅籌劃涉稅糾紛處理在納稅籌劃方案的實(shí)施過(guò)程中，籌劃企業(yè)應(yīng)該盡量與稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行充分的交流與向通，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)協(xié)調(diào)如果真的導(dǎo)致稅收糾紛，籌劃企業(yè)應(yīng)該進(jìn)一步評(píng)估籌劃方案的合法性，合理合法的方案要據(jù)理力爭(zhēng)，不合法的籌劃方案要放棄。6.崗位任務(wù)六:納稅籌劃方案實(shí)施跟蹤與績(jī)放評(píng)價(jià)實(shí)施納稅籌劃方案之后，要不斷對(duì)籌劃方案實(shí)施情況和結(jié)果進(jìn)行跟蹤，并在籌劃方案實(shí)施后，對(duì)籌劃方案進(jìn)行績(jī)放評(píng)價(jià)，考核其經(jīng)濟(jì)敢接和最終妓果。二二、納稅籌劃崗位職業(yè)能力構(gòu)成

28、通過(guò)對(duì)納稅籌劃崗位任務(wù)進(jìn)行分析，可以得出從事納稅籌劃工作的人員必須具備以下職業(yè)能力，才能勝任詼工作。1.知識(shí)能力:熟悉財(cái)務(wù)分析、會(huì)計(jì)核算、審計(jì)、財(cái)務(wù)管理、稅法等知識(shí)熟練掌握財(cái)務(wù)管理軟件和辦公軟件熟悉相關(guān)行業(yè)財(cái)務(wù)制度和相關(guān)稅收政策，熟悉財(cái)務(wù)領(lǐng)城法律法規(guī)及納稅人當(dāng)?shù)丶{稅政策。2.實(shí)踐能力:具有較強(qiáng)的稅務(wù)籌劃能力及豐宵的稅務(wù)運(yùn)作和籌劃實(shí)踐經(jīng)脆o3.管理能力:出色的稅務(wù)管理、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避和黯體統(tǒng)籌能力。4.洞察協(xié)調(diào)能力:良好的前瞻性、澗蝶力，良好的

29、組織、協(xié)調(diào)能力。5.團(tuán)隊(duì)合作能力:責(zé)任心強(qiáng)，良好的表達(dá)能力和團(tuán)隊(duì)合作精神。豆、納稅籌劃課程教學(xué)內(nèi)昏的世計(jì)對(duì)納稅籌劃崗位的工作任務(wù)和工作內(nèi)容進(jìn)行分析，得出納稅籌劃崗位必須具備的能力要求，這些能力的技得可以通過(guò)課程教學(xué)來(lái)獲得，也可以通過(guò)社會(huì)實(shí)踐來(lái)獲得。耐高職院校的人才培養(yǎng)目標(biāo)是既具有較高崗位職業(yè)能力、義具有極高杜合適應(yīng)能力這“兩高“能力的高等技術(shù)應(yīng)用型人才，所以高職院校在進(jìn)行課程設(shè)計(jì)時(shí)更多的考慮理論與實(shí)踐并舉?；诖耍覀冋J(rèn)為高職的《納稅籌

30、劃》課程內(nèi)容設(shè)計(jì)應(yīng)以“突出職校特色，培養(yǎng)職業(yè)能力“為總的指導(dǎo)思想，本著“以學(xué)生為主體“的教學(xué)理念。該課程內(nèi)容的組織直接與工作過(guò)程銜接，方便學(xué)生進(jìn)行多稅種有機(jī)聯(lián)系的學(xué)習(xí)，提高其綜合運(yùn)用知識(shí)的能力和解決實(shí)際問(wèn)題的能力。(一)課程教學(xué)內(nèi)容的設(shè)計(jì)依據(jù)1.按照納稅籌劃工作流程束設(shè)計(jì)教學(xué)內(nèi)容。在實(shí)際工作中任何…項(xiàng)工作都有自己的特定流程，而這些些流程在大部什情況下是不能顛倒的。在教學(xué)過(guò)程J斟劇對(duì)品時(shí)訕酬，附日W葉叮l流轉(zhuǎn)稅籌劃所得稅籌劃.小稅種籌劃企