納稅籌劃習(xí)題答案

1、一、簡(jiǎn)答題1、什么是納稅籌劃？納稅籌劃的特點(diǎn)有哪些？納稅籌劃指的是納稅人為實(shí)現(xiàn)自身價(jià)值最大化和使合法權(quán)利得到充分的享受和納稅籌劃指的是納稅人為實(shí)現(xiàn)自身價(jià)值最大化和使合法權(quán)利得到充分的享受和行使，在稅收法律允許的范圍內(nèi)，通過(guò)對(duì)經(jīng)營(yíng)、投資、理財(cái)活動(dòng)的事先籌劃和行使，在稅收法律允許的范圍內(nèi)，通過(guò)對(duì)經(jīng)營(yíng)、投資、理財(cái)活動(dòng)的事先籌劃和安排，盡可能地取得節(jié)約稅收成本的稅收收益的一種理財(cái)活動(dòng)。安排，盡可能地取得節(jié)約稅收成本的稅收收益的一種理財(cái)活動(dòng)。（一

2、）納稅籌劃的主體是納稅人，而不是政府部門(mén)（一）納稅籌劃的主體是納稅人，而不是政府部門(mén)（二）納稅籌劃的目的是實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化和使納稅人的合法權(quán)利得到充分（二）納稅籌劃的目的是實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化和使納稅人的合法權(quán)利得到充分的享受和行使的享受和行使（三）納稅籌劃是在既定的納稅環(huán)境下進(jìn)行的（三）納稅籌劃是在既定的納稅環(huán)境下進(jìn)行的（四）納稅籌劃的實(shí)質(zhì)是納稅人的一種理財(cái)活動(dòng)，而不是一種納稅現(xiàn)象（四）納稅籌劃的實(shí)質(zhì)是納稅人的一種理財(cái)活動(dòng)，而不是一種

3、納稅現(xiàn)象（五）財(cái)務(wù)策劃手段是納稅籌劃的途徑（五）財(cái)務(wù)策劃手段是納稅籌劃的途徑2、你認(rèn)為納稅籌劃應(yīng)包括哪些方式，它與逃避繳納稅款、避稅與節(jié)稅的關(guān)系如何？一是采用合法的手段進(jìn)行的節(jié)稅籌劃；一是采用合法的手段進(jìn)行的節(jié)稅籌劃；二是采用非違法的手段進(jìn)行的避稅籌劃；二是采用非違法的手段進(jìn)行的避稅籌劃；三是采用經(jīng)濟(jì)手段，特別是價(jià)格手段進(jìn)行的稅收轉(zhuǎn)嫁籌劃。三是采用經(jīng)濟(jì)手段，特別是價(jià)格手段進(jìn)行的稅收轉(zhuǎn)嫁籌劃。四是歸整納稅賬目，實(shí)現(xiàn)涉稅零風(fēng)險(xiǎn)。四是歸整納稅

4、賬目，實(shí)現(xiàn)涉稅零風(fēng)險(xiǎn)。此外，合理安排企業(yè)的現(xiàn)金收支，保持適當(dāng)?shù)膶?duì)外償付能力，避免稅收滯納此外，合理安排企業(yè)的現(xiàn)金收支，保持適當(dāng)?shù)膶?duì)外償付能力，避免稅收滯納金和罰款等，也是納稅籌劃的重要內(nèi)容。金和罰款等，也是納稅籌劃的重要內(nèi)容。偷稅：指的是以非法手段逃避稅收負(fù)擔(dān)，即納稅人繳納的稅少于他按規(guī)定應(yīng)納偷稅：指的是以非法手段逃避稅收負(fù)擔(dān)，即納稅人繳納的稅少于他按規(guī)定應(yīng)納的稅收。的稅收。避稅：納稅人利用稅法上的漏洞和不成熟之處，打避稅：納稅人利用稅

5、法上的漏洞和不成熟之處，打“擦邊球擦邊球”，鉆稅法的空子，，鉆稅法的空子，通過(guò)對(duì)其經(jīng)濟(jì)行為進(jìn)行巧妙安排，來(lái)謀取不正當(dāng)?shù)亩愂绽?。盡管在形式上是通過(guò)對(duì)其經(jīng)濟(jì)行為進(jìn)行巧妙安排，來(lái)謀取不正當(dāng)?shù)亩愂绽?。盡管在形式上是合法的，但其內(nèi)容卻有悖于稅法的立法意圖；納稅籌劃從形式到內(nèi)容完全合法，合法的，但其內(nèi)容卻有悖于稅法的立法意圖；納稅籌劃從形式到內(nèi)容完全合法，反映了國(guó)家稅收政策的意圖，是稅收法律予以保護(hù)和鼓勵(lì)的。反映了國(guó)家稅收政策的意圖，是稅收法律

6、予以保護(hù)和鼓勵(lì)的。節(jié)稅：指納稅人在不違背稅法立法精神的前提下，充分利用稅法中固有的起征節(jié)稅：指納稅人在不違背稅法立法精神的前提下，充分利用稅法中固有的起征點(diǎn)、減免稅等一系列優(yōu)惠政策，通過(guò)納稅人對(duì)籌資活動(dòng)、投資活動(dòng)以及經(jīng)營(yíng)活點(diǎn)、減免稅等一系列優(yōu)惠政策，通過(guò)納稅人對(duì)籌資活動(dòng)、投資活動(dòng)以及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的巧妙安排，達(dá)到不繳或少繳的目的。動(dòng)的巧妙安排，達(dá)到不繳或少繳的目的。區(qū)別：區(qū)別：1、經(jīng)濟(jì)行為上，偷稅是對(duì)一項(xiàng)實(shí)際已發(fā)生的應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)行為全部或部分的否

7、定，、經(jīng)濟(jì)行為上，偷稅是對(duì)一項(xiàng)實(shí)際已發(fā)生的應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)行為全部或部分的否定，而納稅籌劃則只是對(duì)某項(xiàng)應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)行為的實(shí)現(xiàn)形式或過(guò)程在事前進(jìn)行某種安排，而納稅籌劃則只是對(duì)某項(xiàng)應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)行為的實(shí)現(xiàn)形式或過(guò)程在事前進(jìn)行某種安排，其經(jīng)濟(jì)行為符合減輕納稅的法律規(guī)定。其經(jīng)濟(jì)行為符合減輕納稅的法律規(guī)定。2、行為性質(zhì)上，偷稅是公然違反稅法與稅法對(duì)抗的一種行為。其主要手段表現(xiàn)、行為性質(zhì)上，偷稅是公然違反稅法與稅法對(duì)抗的一種行為。其主要手段表現(xiàn)為納稅人通過(guò)有意識(shí)地謊

8、報(bào)和隱匿有關(guān)納稅情況和事實(shí)，達(dá)到少繳或不繳稅款為納稅人通過(guò)有意識(shí)地謊報(bào)和隱匿有關(guān)納稅情況和事實(shí)，達(dá)到少繳或不繳稅款的目的。其行為具有明顯的欺詐性質(zhì)。但有時(shí)也會(huì)出現(xiàn)納稅人因疏忽和過(guò)失即的目的。其行為具有明顯的欺詐性質(zhì)。但有時(shí)也會(huì)出現(xiàn)納稅人因疏忽和過(guò)失即稅基減稅技術(shù)稅基減稅技術(shù):指通過(guò)各種稅收政策合理合法地運(yùn)用，使稅基由寬變窄，從而減指通過(guò)各種稅收政策合理合法地運(yùn)用，使稅基由寬變窄，從而減少應(yīng)納稅款的技術(shù)。納稅人應(yīng)合理安排有關(guān)活動(dòng)，創(chuàng)造符合

9、稅法關(guān)于增加費(fèi)用少應(yīng)納稅款的技術(shù)。納稅人應(yīng)合理安排有關(guān)活動(dòng)，創(chuàng)造符合稅法關(guān)于增加費(fèi)用列支的條件，以盡量減少應(yīng)納稅所得額。列支的條件，以盡量減少應(yīng)納稅所得額。（二）稅率減稅技術(shù)（二）稅率減稅技術(shù)稅率減稅技術(shù)：指通過(guò)各種稅收政策合理合法地運(yùn)用，使納稅人的使用稅率由稅率減稅技術(shù)：指通過(guò)各種稅收政策合理合法地運(yùn)用，使納稅人的使用稅率由高變低，從而減少應(yīng)納稅額的技術(shù)。通過(guò)條件的改變，或創(chuàng)造符合稅法要求的高變低，從而減少應(yīng)納稅額的技術(shù)。通過(guò)條件的改

10、變，或創(chuàng)造符合稅法要求的條件，使收入性質(zhì)發(fā)生變化，從而適用較低稅率。條件，使收入性質(zhì)發(fā)生變化，從而適用較低稅率。（三）應(yīng)納稅額減稅技術(shù)（三）應(yīng)納稅額減稅技術(shù)應(yīng)納稅額減稅技術(shù)：指利用各種稅收優(yōu)惠使應(yīng)納稅額由大變小的技術(shù)。利用稅應(yīng)納稅額減稅技術(shù)：指利用各種稅收優(yōu)惠使應(yīng)納稅額由大變小的技術(shù)。利用稅款抵免政策主要是創(chuàng)造滿足稅款抵免政策所要求的條件來(lái)享受這一政策?？畹置庹咧饕莿?chuàng)造滿足稅款抵免政策所要求的條件來(lái)享受這一政策。（四）推遲納稅義務(wù)發(fā)

11、生時(shí)間減稅技術(shù)（四）推遲納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間減稅技術(shù)推遲納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間減稅技術(shù)：指通過(guò)財(cái)務(wù)核算方式或銷售結(jié)算方式、經(jīng)濟(jì)推遲納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間減稅技術(shù)：指通過(guò)財(cái)務(wù)核算方式或銷售結(jié)算方式、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的事先安排使納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間向后推遲，以達(dá)到延遲納稅的目的。推遲活動(dòng)的事先安排使納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間向后推遲，以達(dá)到延遲納稅的目的。推遲納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間減稅技術(shù)可以通過(guò)推遲稅法上收入實(shí)現(xiàn)時(shí)間減稅技術(shù)和費(fèi)用納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間減稅技術(shù)可以通過(guò)推遲稅法上收入實(shí)現(xiàn)時(shí)

12、間減稅技術(shù)和費(fèi)用提前扣除減稅技術(shù)來(lái)實(shí)現(xiàn)。提前扣除減稅技術(shù)來(lái)實(shí)現(xiàn)。8、納稅籌劃基本方法有哪些？1充分利用現(xiàn)行稅收優(yōu)惠政策充分利用現(xiàn)行稅收優(yōu)惠政策2選擇最優(yōu)納稅方案選擇最優(yōu)納稅方案3充分利用稅法及稅收文件中的一些條款充分利用稅法及稅收文件中的一些條款4充分利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)規(guī)定充分利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)規(guī)定5稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁9、一般納稅人與小規(guī)模納稅人選擇籌劃的依據(jù)是什么？當(dāng)兩者稅負(fù)相等時(shí)，其增值率則為無(wú)差別平衡點(diǎn)增值率。即：銷售額當(dāng)兩者稅負(fù)相等時(shí)，其增值

13、率則為無(wú)差別平衡點(diǎn)增值率。即：銷售額增值稅增值稅稅率稅率增值率增值率=銷售額銷售額征收率。所以，增值率征收率。所以，增值率=征收率征收率增值稅稅率，在銷售增值稅稅率，在銷售價(jià)格相同的情況下，稅負(fù)的高低取決于增值率的大小。價(jià)格相同的情況下，稅負(fù)的高低取決于增值率的大小。一般來(lái)說(shuō)，增值率高的企業(yè)適于選擇作為小規(guī)模納稅人；反之，適于選擇作為一般來(lái)說(shuō)，增值率高的企業(yè)適于選擇作為小規(guī)模納稅人；反之，適于選擇作為一般納稅人。一般納稅人。10、設(shè)立子

14、公司與分公司會(huì)給企業(yè)帶來(lái)哪些不同的影響？按照按照《中華人民共和國(guó)公司法中華人民共和國(guó)公司法》規(guī)定，規(guī)定，子公司是獨(dú)立法人，如果盈利或虧損，均不能并入母公司利潤(rùn)，應(yīng)當(dāng)作為獨(dú)立子公司是獨(dú)立法人，如果盈利或虧損，均不能并入母公司利潤(rùn)，應(yīng)當(dāng)作為獨(dú)立的居民企業(yè)單獨(dú)繳納企業(yè)所得稅。當(dāng)子公司微利的情況下，子公司可以按的居民企業(yè)單獨(dú)繳納企業(yè)所得稅。當(dāng)子公司微利的情況下，子公司可以按20%20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，使集團(tuán)公司整體稅負(fù)降低；在給母公司分配

15、現(xiàn)金股利的稅率繳納企業(yè)所得稅，使集團(tuán)公司整體稅負(fù)降低；在給母公司分配現(xiàn)金股利或利潤(rùn)時(shí)，應(yīng)補(bǔ)稅差，則設(shè)立子公司對(duì)于整個(gè)集團(tuán)公司來(lái)說(shuō)，其稅負(fù)為子公司或利潤(rùn)時(shí)，應(yīng)補(bǔ)稅差，則設(shè)立子公司對(duì)于整個(gè)集團(tuán)公司來(lái)說(shuō)，其稅負(fù)為子公司繳納的所得稅和母公司就現(xiàn)金股利或利潤(rùn)補(bǔ)交的所得稅差額。繳納的所得稅和母公司就現(xiàn)金股利或利潤(rùn)補(bǔ)交的所得稅差額。分公司不是獨(dú)立法人，不形成所得稅的居民企業(yè)，其實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)或虧損應(yīng)當(dāng)并分公司不是獨(dú)立法人，不形成所得稅的居民企業(yè)，其實(shí)現(xiàn)的