以全過程控制為手段全面提高成本目標管理水平

1、E理E汪精E.PRACTICEDISCUSSION以全過程控制為手段全面提高成本目標管理水平.周秀華2011年，中國石化集團中原石油原則，確立各個管理層面的月度、季度(二)劃小核算單元，明晰棋勘探局通信管理處(簡稱“通信管理目標值，實時監(jiān)控，及時查錯糾偏，實算主體處“)認真貫徹中原石油勘探局〈持續(xù)現(xiàn)了生產(chǎn)費用的全面控制。推進全員目標成本管理工作實施細則〉精神，以推進“四個體系“建設為主二、建立全冕成本目標管理責任線，以細化成本控制節(jié)點為

2、抓手，全面體系，加強對責任主體的監(jiān)控實行成本全過程精細化管理，使成本費將處屬各單位按照油田通信網(wǎng)絡的布用得到有效控制，該處的生產(chǎn)費用扣除局和機構(gòu)職能進行為j分把管理油區(qū)本部折舊費用后同比下降95.56萬元，經(jīng)濟運行質(zhì)量得到了整體的提升。下面，筆者擬就管理處以全過程控制為手段、全面提高成本目標管理水平的總休思路和措施進行一些總結(jié)和思考。通信網(wǎng)絡的11個通信站，作為A類為管理考核單位處機關和輔助管理16個職能管理部門作為B類管理考核單位1油

3、區(qū)以外的普光項目音:~、內(nèi)蒙項目部和川氣東送項目部作為C類管理考核單位。按照責任主體，對責任目標，從上到下，層層梳理，重新明確崗位職責，按照責任主體全處劃分為30個核算單元、針對管理處經(jīng)營業(yè)務，按照管理類別和不同的體系，將通信站的成本要素細化基層班組、將車隊的成本要素細化到單車、將通信配套和工程維修費用細化到項目。從而實現(xiàn)指標分解、運行管理、責任落實、會計核算、分析考核的有機結(jié)合。三)強化重點成本要素的管理與控制通信管理處把各職能部門的

4、專業(yè)人員吸納到預算管理委員會來，實現(xiàn)對重點項目、重點成本費用的適時監(jiān)控。對通信配套、設備維修、車輛修理、內(nèi)一、建立目標戚本管理體系，加強對生產(chǎn)費用的全面控制建立“管理處←歸口管理部門→處屬單部維修工程、材料采購費等實行項目化按照勘探局挖潛增效的要求，2011位(各個通信站、外部項目部)一基層管理，從項目的認證、申報、預算、實年，通信管理處在預算核定方法上突班組“管理責任明確、考核指標具體、施、合同簽訂、驗收結(jié)算等過程的每一出了對主要成本

5、指標的事前分析，通過對近三年生產(chǎn)經(jīng)營數(shù)據(jù)的剖析，從安全生產(chǎn)、經(jīng)濟運行、設備維護、經(jīng)營業(yè)績等多個角度進行反復論證，以收定支，建立了指標數(shù)據(jù)，橫向上分為通信配套費用、網(wǎng)間結(jié)算費、材料費、燃料費、維護修理費、人工費用、水電費、差旅費、資產(chǎn)費用、其他費用共九大類，為獎罰措施到位的責任管理體系。三、完善全冕成本目標管理運行體系，加強過程控制(…)全面推行成本要素標準化管理個環(huán)節(jié)，都作為個控制節(jié)點，落實到具體的崗位和具體的人員，實現(xiàn)全員、全方位、全

6、過程控制，確保了重點項目、重點成本指標的全過程控制。在控制通信配套費方面，由技術(shù)管理科牽頭，運行維護部門和通信站配合，從通信配套項目的技術(shù)認證、材料設備選按照全處單位類另IJ統(tǒng)費用標準，型、項目立項、招投標、施工組織、竣工便于操作又細化為86小項指標，涵蓋了將A類單位統(tǒng)一劃分為18項標準費用，驗收的全過程控制。對小區(qū)通信自己套施工生產(chǎn)經(jīng)營的全過程，其中，管理處預算B類單位控制各自的歸口費用c類單位更換的通信電纜，按照新舊程度和技術(shù)要委員

7、會對九大類指標進行總額控制1處將支出統(tǒng)一劃分為人工費、材料費、機求，對能夠繼續(xù)使用，用于線路搶修的電16個職能管理部門對59項指標進行歸口械費、其它直接費、分包工程支出、間纜進行回收，由材料部門統(tǒng)一管理，建立管理控制11個基層通信站對86項指接費6個成本要素，建立了規(guī)范的人、專用臺賬，2011年19月份，回收再利用標進行控制22項指標由班組控制。同料、機及間接費的控制標準，避免了不通信電纜4.3km，節(jié)約成本9.03萬元。時，按照月度保

8、季度、季度保年度的的同的項目戚本不可比問題。在控制設備維修費方面，由運行維唱30中國總會計師月刊護部牽頭，技術(shù)管理和設備管理部門配合，每季度對通信設備星級考核、春秋兩季檢修、對設備故障的受理、現(xiàn)場鑒定、項目立項、招投標、維修監(jiān)控驗收等全過程控制。同時，加強職工的技術(shù)培訓11，堅持自己能解決的，絕不送修。2011年19月份，實施維保項目7項，節(jié)約設備維保費17.75萬元。在控制材料采購費方面，由物資供應部門牽頭，技術(shù)管理科和外部項目部配合

9、，從材料型號的選擇、項目立工頁、供應商的確定、招投標、現(xiàn)場驗收等全過程控制。嚴格按照計劃采購，杜絕計劃外和超計劃材料采購，最大限度減少材料浪費。2011年19月份，實施材料采購項目42項，通過招投標控制節(jié)約材料采購成本30.5萬元。在工程維護費控制方面，設立內(nèi)蒙、普光、J11氣東送項目部，建立項目經(jīng)理負責制，項目經(jīng)理對工程項目生產(chǎn)、成本、質(zhì)量、安全等全面負責，從項目的技術(shù)設PRACTlCEDISCUSSIONIf鶯~，:~.站隊班組“制

10、定并下發(fā)了不同面層單對關鍵指標的考核評價力度，強化了過位經(jīng)營分析模板，強化了經(jīng)營分析的指程監(jiān)控，由此建立科學的績效考核評價導作用。每月定期召開基層單位經(jīng)營分體系，從而形成優(yōu)勝劣汰，倉IJ先爭優(yōu)的析會，每季度定期召開全處分析大會，對全處每月的收入、成本費用、內(nèi)部利潤和創(chuàng)收增效指標逐項分析排名，對內(nèi)部盈虧前后三名單位重點分析。每月2號定期召開核算員分析會，做到“三知道“、“三有底即對本單位收入、成本費用消耗、盈虧情況知道，對本單位主要工作、

11、工作過程、服務安全有底。(二)定期開展成本管理效能競爭機制。(二)不斷完善全員量化考核體系，切實提高考核質(zhì)量通信管理處每個月對各通信站和各板塊的收入、成本、內(nèi)部利潤、信費回收率、市場拓展業(yè)務等10項指標進行全面的考核，每個月根據(jù)考核結(jié)果，召開月度分析會和專題分析會對各單位完成任務情況進行通報和排序。同時，按照勘探局〈社會化服務質(zhì)量考核辦法〉要監(jiān)察求，將“比學趕幫超“的共性指標和個由紀檢部門牽頭，對生產(chǎn)經(jīng)營的重性指標的完成情況并考核，并且

12、將考點環(huán)節(jié)、重點領域、重大項目全部納入核結(jié)果與員工績效工資掛鉤。同時，要效能監(jiān)察工作重點，每季度定期開展經(jīng)求各單位認真梳理自身與標桿之間的差營綜合檢查和效能監(jiān)察，對監(jiān)察發(fā)現(xiàn)的距，深入分析原因、查找不足，制定有問題及時通報相關部門，按類別進行匯針對性的整改措施，明確時限和責任，總，對發(fā)現(xiàn)問題及時下發(fā)限期整改通知確保落實到位。通過考核，有效調(diào)動起單，限期整改落實，為促進服務質(zhì)量和了干部職工工作的積極性和主動性，達計、項目主項、招投標、工程監(jiān)

13、控驗收等效益提高發(fā)揮了積極作用。到高標準服務、高水平管理、高效率運行的目的。2011年上半年，對第通信站、第二通信站、文留通信站等11個單位掛紅旗22面，對皇甫通信站等8個單位掛黃旗9面，按不同標準進行獎罰。全過程控制，2011年19月份，實施維護(三)定期對戚本預算執(zhí)行情項46目，節(jié)約維護成本43.74萬元。況進行通報在控制辦公費方面，大力倡導無紙建立預算執(zhí)行進度情況匯報制度，化辦公。繼續(xù)全面推行網(wǎng)絡(OA)擴]公每季度按照年初簽訂的

14、目標責任書進行系統(tǒng)。對各種文件、通知、會議記要、考核通報，對A類和C類單位生產(chǎn)經(jīng)營從目前通信管理處面|恒的經(jīng)營形勢明傳電報手日報表等材料全部通過OA系效益情況進行排名，對B類單位掌控的看，一方面，油田各單位都在壓縮通信統(tǒng)下發(fā)或上報，提高了效率，節(jié)約了紙歸口費用指標進行對比分析。并在內(nèi)部費另一方面，國家電信資費的調(diào)整以張。全年可以節(jié)省A4紙10萬余張，節(jié)約辦公費1.34萬元。在控制油料消耗方面，由技術(shù)管理部門牽頭，年初修訂了能源消耗管理制

15、度和考核辦法，將油料消耗指標下達到單車，為外部項目部車輛安裝了GPS裝置，每月及時統(tǒng)計車輛行駛公里數(shù)和油料消耗，強化油料使用的監(jiān)督管理，對車輛油耗進行對比分析，2011年19月份，油料費用比上年同期下降13.31萬元，將總量和定額控制在指標內(nèi)。四、建立全員成本目標分析體系，加強內(nèi)部監(jiān)督()噩立生產(chǎn)運行與分析機制按照“管理處一職能部門一項目部辦公系統(tǒng)上進行公示。通過對比、排名和獎懲兌現(xiàn)，激勵、引導各單位改善成本管理。同時，對各項重要指標，

16、納入經(jīng)營業(yè)績考核進行統(tǒng)管理，促使全體員工認真落實“建標、對標、追標、創(chuàng)標確保管理目標實現(xiàn)。五、完善全員成本目標考核體系、加強對責任主體的效益監(jiān)控()不斷完善考核評價體系，形成有效的激勵約束機制為了充分發(fā)揮每個責任主體的積極性和創(chuàng)造性，不斷完善考核獎勵1]法，今年制定下友的〈全員成本目標管理考評獎勵實施方案，就是針對不同崗位以及其管理費用所占權(quán)重等加大了及移動運營商的全業(yè)務經(jīng)營在嚴重沖擊著我們的主營業(yè)務，傳統(tǒng)的產(chǎn)品和服務的盈利空間越來越小

17、，19月份，傳統(tǒng)業(yè)務收入同比下降9.2%。在后兩個月，增收、降本兩手都要抓。在增收方面，各級領導干部要積極的拓市場、抓收入，要通過精心運作，使全處的各項生產(chǎn)經(jīng)營投入實現(xiàn)效益最大化，要用超額的收入來彌補、消化日益增長的人工費用，各費用控制部門對專項費用要嚴格控制，要繼續(xù)緊緊抓住關鍵環(huán)節(jié)的管理、控制，抓規(guī)范，降成本，保效益。因(作者單位:中國石化集團中原石油勘探局通信管理處財務資產(chǎn)科)網(wǎng)上瀏覽，請登錄中國總會計師網(wǎng)(.cn)2012.1總第