2023年全國碩士研究生考試考研英語一試題真題(含答案詳解+作文范文)_第1頁
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1、1深圳市彩虹精細(xì)化工股份有限公司財務(wù)管理內(nèi)部控制制度(2010年10月28日)第一章總則第一條為適應(yīng)公司股份制管理需要,建立健全以財務(wù)報告內(nèi)部控制為核心的內(nèi)部控制,統(tǒng)一會計核算標(biāo)準(zhǔn),保證財務(wù)報告信息真實可靠,根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國公司法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》,制定本制度。第二條本制度參照《企業(yè)內(nèi)部控制制度體系的基本框架》并結(jié)合本公司會計核算實際業(yè)務(wù)擬定。本制度所稱內(nèi)部控制,是指由公司董事會、管

2、理層和全體員工共同實施的、旨在合理保證實現(xiàn)以下基本目標(biāo)的一系列會計核算的控制活動:(一)公司戰(zhàn)略;(二)經(jīng)營的效率和效果;(三)財務(wù)報告及管理信息的真實、可靠和完整;(四)資產(chǎn)的安全完整;(五)遵循國家法律法規(guī)和有關(guān)監(jiān)管要求。第三條本制度適用于深圳市彩虹精細(xì)化工股份有限公司及下屬公司、控股公司。第四條財務(wù)內(nèi)部控制的基本原則:(一)合法性原則。財務(wù)報告內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)符合法律、行政法規(guī)的規(guī)定和有關(guān)政府監(jiān)管部門的監(jiān)管要求。(二)全面性原則。財務(wù)

3、內(nèi)部控制在層次上應(yīng)當(dāng)涵蓋公司董事會、管理層和全體員工,在對象上應(yīng)當(dāng)覆蓋公司各項業(yè)務(wù)和管理活動,在流程上應(yīng)當(dāng)滲透到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié),避免內(nèi)部控制出現(xiàn)空白和漏洞。(三)重要性原則。財務(wù)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在兼顧全面的基礎(chǔ)上突出重點,針對重要業(yè)務(wù)與事項、高風(fēng)險領(lǐng)域與環(huán)節(jié)采取更為嚴(yán)格的控制措施,確保不存在重大缺陷。(四)有效性原則。財務(wù)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)能夠為內(nèi)部控制目標(biāo)的實現(xiàn)提供合理保證。公司全體員工應(yīng)當(dāng)自覺維護(hù)財務(wù)報告內(nèi)部控制的有效執(zhí)行。

4、財務(wù)內(nèi)部控制3第十四條會計核算應(yīng)當(dāng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)進(jìn)行會計確認(rèn)、計量和報告。第十五條收入與其相關(guān)的成本、費用應(yīng)當(dāng)相互配比。第十六條會計核算應(yīng)當(dāng)遵循謹(jǐn)慎原則的要求,合理核算可能發(fā)生的損失和費用。第十七條各項財產(chǎn)物資應(yīng)當(dāng)按取得時的實際成本計價。物價變動時,除國家另有規(guī)定者外,不得調(diào)整其賬面價值。第十八條會計核算應(yīng)合理劃分收益性支出與資本性支出,凡支出的效益僅與本會計年度相關(guān)的,應(yīng)當(dāng)作為收益性支出;凡支出的效益與幾個會計年度相關(guān)的,應(yīng)當(dāng)作為

5、資本性支出。第二章會計核算的組織與監(jiān)督第十九條財務(wù)管理中心崗位設(shè)置。根據(jù)公司的業(yè)務(wù)規(guī)模確定財務(wù)管理中心編制。確定工作人員崗位,崗位設(shè)置包括:財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理、會計主管、總賬會計、稅務(wù)會計、銷售審核及核算會計、出納、材料及成本核算會計,管理會計等崗位。第二十條財務(wù)管理中心組織結(jié)構(gòu)圖第二十一條財務(wù)管理中心的職責(zé)(一)負(fù)責(zé)公司日常財務(wù)核算,參與公司的經(jīng)營管理。(二)根據(jù)公司資金運作情況,合理調(diào)配資金,確保公司資金正常運轉(zhuǎn)。(三)搜集公司經(jīng)營

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