物業(yè)管理公司會計核算科目及方法

1、物業(yè)管理企業(yè)會計科目表序號序號編號編號名稱名稱序號序號編號編號名稱名稱一、資產(chǎn)類一、資產(chǎn)類二、負債類二、負債類11001庫存現(xiàn)金372001短期借款21002銀行存款382201應付票據(jù)31012其他貨幣資金392202應付賬款41101交易性金融資產(chǎn)402203預收賬款51121應收票據(jù)412211應付職工薪酬61122應收賬款422221應交稅費71123預付賬款432231應付利息81131應收股利442232應付股利91132應

2、收利息452241其他應付款101221其他應收款462501長期借款111231壞賬準備472502應付債券121402在途物資482601代管基金131403原材料492701長期應付款141405庫存商品502702未確認融資費用151406燃料512801預計負債161407低值易耗品522901遞延所得稅負債171408物料用品三、所有者權(quán)益類三、所有者權(quán)益類181471存貨跌價準備534001實收資本（股本）191501持有

3、至到期投資544002資本公積201502持有至到期投資減值準備554101盈余公積211511長期股權(quán)投資564103本年利潤221512長期股權(quán)投資減值準備574104利潤分配231521投資性房地產(chǎn)四、損益類四、損益類241601固定資產(chǎn)586001主營業(yè)務收入251602累計折舊596051其他業(yè)務收入261603固定資產(chǎn)減值準備606111投資收益271604在建工程616301營業(yè)外收入281605工程物資626401主營業(yè)

4、務成本291606固定資產(chǎn)清理636402其他業(yè)務成本301701無形資產(chǎn)646403營業(yè)稅金及附加311702累計攤銷656602管理費用321703無形資產(chǎn)減值準備666603財務費用331711商譽676701資產(chǎn)減值損失341801長期待攤費用686711營業(yè)外支出351811遞延所得稅資產(chǎn)696801所得稅費用361911待處理財產(chǎn)損溢706901以前年度損益調(diào)整物業(yè)管理企業(yè)會計核算的具體內(nèi)容部門在企業(yè)的經(jīng)營管理中發(fā)生的或者應

5、由企業(yè)統(tǒng)一負擔的公司經(jīng)費（包括行政管理部門職工薪酬、物料消耗、低值易耗品攤銷、辦公費和差旅費等）、工會經(jīng)費、董事會費（包括董事會成員津貼、會議費和差旅費等）、聘請中介機構(gòu)費、咨詢費（含顧問費）、訴訟費、業(yè)務招待費、房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、研究費用、排污費以及行政管理部門等發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費等后續(xù)支出等。財務費用是指物業(yè)管理企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費用，包括利息支出（減利息收入）、匯兌損益以及

6、相關(guān)的手續(xù)費以及企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣或收到的現(xiàn)金折扣以及其他財務費用等。所得稅費用是指國家依照稅法的規(guī)定對企業(yè)某一經(jīng)營年度的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅，所得稅是在會計稅前利潤扣除的，屬于企業(yè)的一項費用，包括當期所得稅費用和遞延所得稅費用。根據(jù)對遞延所得稅費用在當期是否確認，所得稅費用的確認方法有應付稅款法和資產(chǎn)負債表債務法兩種。物業(yè)管理收入是指物業(yè)管理企業(yè)利用自身的技術(shù)，向物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供服務，為保持房產(chǎn)物業(yè)完好無損而從事日

7、常修理、管理活動而取得得收入。根據(jù)《物業(yè)管理條例》（中華人民共和國國務院令第379號令）和國家計委、建設部聯(lián)合頒布的《城市住宅小區(qū)物業(yè)管理服務收費暫行辦法》（計價費[1996]266號）規(guī)定，物業(yè)管理企業(yè)收取的物業(yè)管理費收入包括公共性服務費收入、公眾代辦性服務費收入和特約服務收入三類。物業(yè)經(jīng)營收入是指物業(yè)管理企業(yè)經(jīng)營業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的房屋建筑物和公共設施取得的收入，是物業(yè)管理企業(yè)主營業(yè)務收入的重要組成部分。物業(yè)經(jīng)

8、營收入包括房屋出租收入和經(jīng)營停車場、游泳池、各類球場等共用設施收入。物業(yè)大修收入是指物業(yè)管理企業(yè)接受業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人的委托，對房屋共用部位，共用設施設備進行大修等工程施工活動所取得的工程結(jié)算收入。收入收入其他業(yè)務收入是指物業(yè)管理企業(yè)從事主營業(yè)務以外的其他業(yè)務活動所取得的收入，包括房屋中介代銷手續(xù)費收入、材料物資銷售收入、廢品回收收入、商業(yè)用房經(jīng)營收入以及無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入等。反映和監(jiān)督物業(yè)管理企業(yè)收入的取得、利潤的實現(xiàn)