生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅操作稅實(shí)務(wù)(新修訂)

1、1生產(chǎn)企業(yè)免抵退操作實(shí)務(wù)一、企業(yè)基本情況襄樊市制衣有限公司，成立于2005年8月，是一家香港獨(dú)資企業(yè)。注冊(cè)資本：300萬港幣（折合人民幣318萬元）；法定代表人：馬英龍；生產(chǎn)經(jīng)營地：襄樊市襄陽區(qū)服裝工業(yè)園區(qū)；主營范圍：成衣、長褲、童裝等各類服裝制造，年生產(chǎn)能力600萬件。經(jīng)營方式：大部分產(chǎn)品采取一般貿(mào)易和加工貿(mào)易方式出口，主要出口美國，年創(chuàng)匯400萬美元，少量產(chǎn)品內(nèi)銷，出口占整個(gè)銷售比重在70%以上。公司于2005年7月16日辦理了對(duì)外

2、貿(mào)易經(jīng)營者備案登記手續(xù)及海關(guān)自理報(bào)關(guān)單位注冊(cè)登記手續(xù)，于2005年8月1日被襄樊市襄陽區(qū)國家稅務(wù)局認(rèn)定為增值稅一般納稅人，稅務(wù)登記號(hào)為420621739865111，企業(yè)代碼為4206941007。主要出口產(chǎn)品名稱：棉制男裝長褲，產(chǎn)品代碼：6203429062，2007年國家對(duì)部分出口貨物退稅率調(diào)整后，該貨物征稅率為17%，退稅率為11%。2007年期末有關(guān)稅金科目余額：“應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅”二級(jí)科目借方余額為20萬元，“應(yīng)交稅金未交增

3、值稅”二級(jí)科目余額為0。不考慮匯兌損益、地方各稅及節(jié)假日因素。二、辦理退（免）稅資格認(rèn)定手續(xù)1、向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理退（免）稅資格認(rèn)定的時(shí)限。在辦理對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記后30日內(nèi)（2005年8月15日以前），持有關(guān)證件，到襄陽區(qū)國稅局辦稅服務(wù)大廳申請(qǐng)辦理出口貨物退（免）稅認(rèn)定手續(xù)。辦理認(rèn)定手續(xù)前已出口的貨物，可在出口退稅申報(bào)期期限內(nèi)（報(bào)關(guān)出口之日起90日內(nèi)）31、系統(tǒng)初始化。系統(tǒng)初始化是在系統(tǒng)第一次使用時(shí)或在特定條件下需要清空所有數(shù)據(jù)記

4、錄時(shí)，可選擇此項(xiàng)操作。由于該項(xiàng)操作涉及到系統(tǒng)的全部實(shí)用數(shù)據(jù)，所以只有管理員有此操作權(quán)限，其他用戶沒有此操作權(quán)限。2、系統(tǒng)配置設(shè)置與修改。將企業(yè)代碼：4206941007；納稅人識(shí)別號(hào)：420621739865111；技術(shù)監(jiān)督局代碼：；用戶名稱：襄樊市制衣有限公司；財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：；企業(yè)辦稅人員：；退稅登記日期：2005年8月10日等相關(guān)信息錄入系統(tǒng)，進(jìn)料加工計(jì)算方法選“2”購進(jìn)扣稅法，計(jì)稅方法選“1”免、抵、退辦法，分類管理代碼選“C”。3

5、、系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置與修改。設(shè)置系統(tǒng)備份路徑(建議備份到有E盤或其他盤)、網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)路徑、申報(bào)地址等申報(bào)參數(shù)。4、系統(tǒng)口令設(shè)置與修改。該菜單可以增加新的操作人和修改、刪除原操作人及口令。增加新用戶必須以管理員身份(SA）進(jìn)入系統(tǒng)，用戶名：進(jìn)入系統(tǒng)時(shí)要求輸入的用戶名，可以是英文字母或數(shù)字、漢字、最長為8個(gè)字符。操作人姓名：錄入對(duì)應(yīng)操作人的真實(shí)姓名；操作人級(jí)別：0為系統(tǒng)管理員，1為主管負(fù)責(zé)人，2為一般操作人，日常操作中要求以一般用戶身分登錄。用戶口