公司會計業(yè)務稽核制度

1、會計業(yè)務稽核制度會計業(yè)務稽核制度第一章第一章總則第一條第一條為加強會計基礎工作，提高會計核算工作質量，依據國家有關政策及相關財務會計制度、會計核算規(guī)則，結合公司的會計核算等業(yè)務活動的實際情況，特制定內部會計稽核辦法。第二條第二條會計稽核制度，在于防止會計核算工作中的差錯和有關人員的舞弊。通過稽核，對日常會計核算工作中出現的疏忽、錯誤等及時加以糾正或者制止。會計稽核是會計工作的重要內容，也是規(guī)范會計行為、提高會計資料質量的重要保證。第二章

2、第二章稽核的內容稽核的內容第三條第三條主要內容包括會計憑證、會計賬簿、財務會計報告的審核以及對現金、銀行存款收支結余情況及其他財產物資的收發(fā)、保管、結存情況的審核。第四條第四條具體分為三個方面：對原始憑證控制，利用原始憑證對經濟業(yè)務進行控制，以保證賬實相符；對會計憑證和賬簿進行控制，通過賬證、賬賬、賬表核對，以保證會計報表的質量；對原始憑證的再監(jiān)督和會計報表的控制，以保證會計信息的質量。第五條第五條稽核工作涉及財務部的每個崗位、每個人員

3、、每個會計處理環(huán)節(jié)和程序，以保證會計機構工作質量和會計信息的質量。第六條第六條憑證稽核：1、檢查單位發(fā)生的一切經濟業(yè)務活動是否填制和取得合法的原始憑證，一切原始憑證必須合規(guī)，反映的經濟業(yè)務必須真實、有效；2、審核原始憑證中摘要的填寫是否符合要求、數量、單價、金額、合計數的計算和填寫是否正確，大小寫金額是否相符，書寫是否清楚；3、檢查原始憑證是否符合公司費用報銷和匯付款規(guī)定、有關審批及經辦人員簽章是否齊全；4、審核記賬憑證是否附有原始憑證

4、，原始憑證的構成要素是否齊全、內容是否合法、真實，記賬憑證所記錄的經濟業(yè)務與所附原始憑證所反映的經濟業(yè)各業(yè)務人員負責稽核自已應處理的原始憑證，各業(yè)務科長負責稽核科內業(yè)務人員填制的記賬憑證或處理的業(yè)務，分管業(yè)務副部長負責總稽核。各業(yè)務科長填制的憑證或處理的業(yè)務由科長間循環(huán)稽核，其中財務科長稽核成本科長、成本科長稽核財務科長。所有業(yè)務均必須由各級稽核到位后才能辦理。第十條第十條電算化業(yè)務稽核填制的機制憑證由稽核人員于每周五下班前進行集中稽核

5、，發(fā)現問題及時通知相關業(yè)務人員進行調整，同時總賬會計要完成本周所填制憑證的記賬工作；第十一條第十一條報表稽核成本類報表由成本科長負責稽核，其他報表由財務科長負責稽核。第四章第四章稽核責任稽核責任第十二條第十二條稽核人員應在稽核后的憑證、賬薄、報表等的指定位置簽章；第十三條第十三條對于現金、銀行憑證，由出納人員把關，憑證上制單人、復核人與經辦人均要有簽字或蓋章，缺任一項出納人員應拒絕受理，否則，追究出納人員責任；第十四條第十四條轉賬憑證，

6、由制單人主動找復核人員復核，而后將憑證交由總賬會計保管、裝訂和歸檔；第十五條第十五條次月10前，必須復核完財務部內上月應復核的記賬憑證、會計報表等資料；第十六條第十六條次年3月底前，必須將上年會計賬薄打印、稽核后歸檔；第十七條第十七條稽核人員在執(zhí)行稽核事務時，如有疑問，可隨時向有關單位、人員進行詳盡查詢；對審核中發(fā)現的問題，應及時加以制止或糾正；第十八條第十八條會計業(yè)務的稽核，是會計人員應盡的職責，各會計人員應認真按要求審核原始憑證、記