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文檔簡介
1、會計稽核崗位責任制度會計稽核崗位責任制度一、原始憑證的稽核1、真實性和完整性。即審核經濟業(yè)務事項的實質是否與企業(yè)經營范圍相符，相關手續(xù)和憑據內容是否齊全。2、合法性和合理性?？从袥]有違反國家法律法規(guī)的規(guī)定，收支是否符合單位的各項管理制度。3、及時性和正確性。取得憑據的時效符不符合規(guī)定，有沒有超過會計結算期，憑證各項的填寫是否規(guī)范，數量單價金額的計算是否正確。二、記賬憑證的稽核1、是否根據審核無誤的原始憑證填制的，是否內容齊全、填寫規(guī)范。
2、2、會計科目的運用及其對應關系是否正確。3、所附原始憑證的張數和金額是否相符，借貸金額是否平衡。4、相關責任人是否簽章。三、會計賬簿的稽核1、賬簿的設置是否合法、適用。2、是否根據審核無誤的會計憑證記賬，符不符合記賬規(guī)則。3、運用更正錯誤的方法是否規(guī)范。4、賬證、賬賬、賬表是否相符。四、會計報表的稽核1、是否根據完整無誤的會計賬簿及有關資料編制，報表格式是否統(tǒng)一。2、賬表是否相符，表與表之間的勾稽關系是否銜接。3、審核報表是否數字真實，
3、計算準確，內容完整，說明清楚。4、相關責任人的簽字和蓋章是否齊全。五、財務收支的稽核1、審核各項現金收支是否符合規(guī)定，主要稽核經濟業(yè)務的合法性和合理性。2、審核財務、成本、費用等計劃執(zhí)行和完成情況，草擬修改和完善的建議。3、抽查盤點財產、存貨、現金等實物資金是否與賬目一致。4、審查各部門的內部制度存在的漏洞和弊端，提出改進措施。會計稽核崗位責任制度會計稽核崗位責任制度一、原始憑證的稽核1、真實性和完整性。即審核經濟業(yè)務事項的實質是否與企
4、業(yè)經營范圍相符，相關手續(xù)和憑據內容是否齊全。2、合法性和合理性?？从袥]有違反國家法律法規(guī)的規(guī)定，收支是否符合單位的各項管理制度。3、及時性和正確性。取得憑據的時效符不符合規(guī)定，有沒有超過會計結算期，憑證各項的填寫是否規(guī)范，數量單價金額的計算是否正確。二、記賬憑證的稽核1、是否根據審核無誤的原始憑證填制的，是否內容齊全、填寫規(guī)范。2、會計科目的運用及其對應關系是否正確。3、所附原始憑證的張數和金額是否相符，借貸金額是否平衡。4、相關責任人
5、是否簽章。三、會計賬簿的稽核1、賬簿的設置是否合法、適用。2、是否根據審核無誤的會計憑證記賬，符不符合記賬規(guī)則。3、運用更正錯誤的方法是否規(guī)范。4、賬證、賬賬、賬表是否相符。四、會計報表的稽核1、是否根據完整無誤的會計賬簿及有關資料編制，報表格式是否統(tǒng)一。2、賬表是否相符，表與表之間的勾稽關系是否銜接。3、審核報表是否數字真實，計算準確，內容完整，說明清楚。4、相關責任人的簽字和蓋章是否齊全。五、財務收支的稽核1、審核各項現金收支是否符
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