《子情境二支票結(jié)算》ppt課件

1、學習情境二 銀行存款結(jié)算業(yè)務辦理,子情境二 支票結(jié)算業(yè)務辦理,子情境二 支票結(jié)算業(yè)務辦理,支票背書業(yè)務辦理,支票基本結(jié)算業(yè)務辦理,支票遺失的處理,支票退票業(yè)務辦理,一、支票概念 范圍 期限,,用于同城結(jié)算單位個人結(jié)算支票的限額：100元以上,開票后10天內(nèi)到銀行辦理，否則銀行不予辦理，但經(jīng)濟責任還在。開票日期開始算，節(jié)假順延。,,認識支票？,長方型的形狀,靠左以一條虛線分兩欄,虛線以左是存根聯(lián)，留企業(yè)做賬用。,虛線以右是支票

2、正聯(lián)，交相關人員到銀行辦理收款手續(xù)。,,二、支票種類,支 票,,支付方式,,現(xiàn)金支票,轉(zhuǎn)賬支票,普通支票,劃線支票,用于提取現(xiàn)金,用于轉(zhuǎn)賬,既可提現(xiàn)也可轉(zhuǎn)賬,普通支票左上角劃兩條平行線，只能轉(zhuǎn)不能支取現(xiàn)金,現(xiàn)金支票：只能支取現(xiàn)金，不能轉(zhuǎn)賬,,轉(zhuǎn)賬支票：只能用于轉(zhuǎn)賬，不能支取現(xiàn)金,,,中國銀行支票存根（粵）,附加信息,,,,,出票日期 2009 年 5 月 16 日,單位主管 李四 會計 張三,中國銀行支票(粵),

3、出票日期(大寫) 貳零零玖 年 伍月 壹拾陸 日 付款行名稱:中國銀行廣州中山支行收款人: 廣州宏發(fā)機械有限公司 出票人賬號:024-5678,,人民幣(大寫),用途上列款項請從我賬戶內(nèi)支付出標人簽章,,復核 記賬,捌仟柒佰伍拾元陸角整,貨款,廣州貿(mào)發(fā)公司支票專用章,程利民,楊陽,,,,,,普通支票：既能用于轉(zhuǎn)賬，也可以支取現(xiàn)金在普通支

4、票左上角劃兩條平行線//的，為劃線支票，劃線支票用于轉(zhuǎn)賬，沒有劃線的普通支票只能支取現(xiàn)金。,填寫支票的幾個重要問題,填寫支票要用黑色墨水（碳素或墨汁）填寫不能有錯別字，盡量不能涂改企業(yè)得在銀行先預留簽章，開出支票不得與銀行預留的簽章不同,三、支票記載事項,,,表明轉(zhuǎn)賬支票的字樣,付款人名稱,無條件支付的委托,確定的金額,轉(zhuǎn)賬支票必須記載事項,出票日期,出票人簽章,轉(zhuǎn)賬支票：只能用于轉(zhuǎn)賬，不能支取現(xiàn)金,,四、支票結(jié)算步驟㈠付款單

5、位結(jié)算步驟,1、簽發(fā)支票；2、將支票交給收款單位或直接將支票交給付款單位開戶行，辦理轉(zhuǎn)帳；3、有關人員根據(jù)支票存根編制記帳憑證。,四、支票結(jié)算步驟,㈡收款單位結(jié)算步驟1、收取支票，審核支票；2、在支票背面背書；3、填進賬單；4、將支票及進賬單送交開戶行；5、有關人員根據(jù)進賬單的回單聯(lián)編制記賬憑證。,轉(zhuǎn)賬支票支付業(yè)務工作過程及崗位對照圖,五、支票付款崗位工作對照圖,轉(zhuǎn)賬支票收款業(yè)務工作過程及崗位對照圖,六、支票收款崗位工作對

6、照圖,七、支票基本結(jié)算業(yè)務辦理,正送轉(zhuǎn)賬支票付款業(yè)務辦理,倒送轉(zhuǎn)賬支票付款業(yè)務辦理,正送轉(zhuǎn)賬支票收款業(yè)務辦理,倒送轉(zhuǎn)賬支票收款業(yè)務辦理,正送轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算程序,轉(zhuǎn)賬支票正送程序圖,出票人,,出票人開戶行 付款人,收款人或被背書人 （持票人）,②提示支票與三聯(lián)進賬單托收,③收妥后退進賬單第一聯(lián),持票人開戶行,,,④通過票據(jù)交換提出支票,⑥銀行間清算或退票,⑦收妥后進賬,⑤審核后付款或無款處以罰款,,,,①據(jù)經(jīng)濟往來出票,開戶

7、銀行,⑧退回進賬單第三聯(lián)通知收款人收款,（一）正送支票付款崗位工作對照圖,,正送支票付款業(yè)務工作過程及崗位對照圖,正送支票付款業(yè)務辦理示例,點擊該業(yè)務原始憑證,,海藍公司2010年3月10日從飛宇公司購進一批原材料（甲材料），收到的增值稅專用發(fā)票上標明數(shù)量10 000千克，單價6元，買價60 000元，增值稅10 200元。出納簽發(fā)一張面額為70 200元的轉(zhuǎn)賬支票給收款人據(jù)以收取款項。,,正送支票付款業(yè)務辦理示例,返回,返回,,正送支

8、票付款業(yè)務辦理流程,出納簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票,轉(zhuǎn)賬支票上簽章,登記支票簽發(fā)登記簿,登記銀行存款日記賬,編制、審核付款憑證,交付收款人支票,,,,,,返回,,正送支票付款業(yè)務辦理步驟一,支票上加蓋的印章必須清晰，印章模糊者本張支票作廢。,返回,返回,,正送支票付款業(yè)務辦理步驟一,,簽發(fā)支票應遵循規(guī)范,按支票號 碼順序 簽發(fā),要素齊全內(nèi)容真實數(shù)字正確字跡清晰不錯漏不潦草防止涂改,碳素墨水 填寫另有規(guī)定 除外,

9、名稱正確 用全稱,簽發(fā)日期 是當日不準簽發(fā)遠期支票必須使用中文大寫,正送支票付款業(yè)務辦理步驟一,,大寫金額到元或角 為止其后應寫整或正字,小寫金額前用“￥”符號 封頂一律填寫到 角分無角分，在角位或分位寫“00”或“0”,密碼支票于簽發(fā)時填寫 密碼不能提前加 填密碼 密碼不得 錯誤,禁止簽發(fā)空頭支票,返回,簽發(fā)支票應遵循規(guī)范,正送支票付款業(yè)務辦理步驟一,,出票人為單位

10、，出票人簽章為其在銀行預留簽章，即財務專用章或者公章加其法定代表人或者其授權的代理人的簽名或者蓋章 出票人為個人，為該個人在銀行預留簽名或者蓋章,空白支票和印章不能由一人負責 保管,返回,正送支票付款業(yè)務辦理步驟二,,制證人員編制必須有專門的審核人員審核,返回,正送支票付款業(yè)務辦理步驟三,返回,出納對付款憑證進行再審核，將支票的正聯(lián)交給收款人，并在購貨發(fā)票上加蓋“付訖”章。,正送支票付款業(yè)務辦理步驟四,返回,,返回,

11、正送支票付款業(yè)務辦理步驟五,返回,,返回,正送支票付款業(yè)務辦理步驟六,,返回,（二）倒送支票結(jié)算程序,,轉(zhuǎn)賬支票倒送程序圖,出票人,,出票人開戶行,收款人,⑥退進賬單第三聯(lián)通知收賬,收款人開戶行,,,④通過票據(jù)交換提出進賬 單二、三聯(lián),⑤進賬,②審核后下賬 付款,,,經(jīng)濟往來,①送支票與三聯(lián)進賬單,③退回單,,倒送轉(zhuǎn)賬支票付款業(yè)務工作過程及崗位對照圖,倒送支票付款崗位工作對照圖,點擊該業(yè)務原始憑證,,海藍公司2010年3月10日從飛

12、宇公司購 進一批原材料（甲材料），收到的增值稅專用發(fā)票上標明數(shù)量10 000千克，單價6元，買價60 000元，增值稅10 200元。出納簽發(fā)一張面額為70 200元的轉(zhuǎn)賬支票委托本單位開戶銀行將款項劃撥給收款人。,倒送支票付款業(yè)務辦理示例,,,出納簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票,,,轉(zhuǎn)賬支票上簽章,,編制、審核付款憑證,,,,,,填寫進賬單,送銀行進賬單、支票正聯(lián),銀行蓋章退回進賬單,登記支票簽發(fā)登記簿,登記銀行存款日記賬,,,,,,,,同支票正送,,

13、,,,倒送支票付款業(yè)務辦理流程,返回,,除在支票正面簽章外，還需在支票背面簽章，并填寫日期。,倒送支票付款業(yè)務辦理步驟二,返回,,倒送支票付款業(yè)務辦理步驟四,返回,,倒送支票付款業(yè)務辦理步驟四,,返回,倒送支票付款業(yè)務辦理步驟四,,前三種情況， 銀行按票面金額處以5%但不低于1 000元的罰款,返回,倒送支票付款業(yè)務辦理步驟六,轉(zhuǎn)賬支票被銀行退票情況,,正送轉(zhuǎn)賬支票收款業(yè)務工作過程及崗位對照圖,（三）正送支票收款崗位工作對照圖,

14、點擊該業(yè)務原始憑證,,海藍公司2010年3月18日銷售一批B產(chǎn)品給華生公司，銷售部門開出的增值稅專用發(fā)票上標明的數(shù)量10 000千克，單價10元，價格100 000元，增值稅17 000元。同日收到華生公司簽發(fā)的一張面額為117，000元的轉(zhuǎn)賬支票，據(jù)以辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，收取款項。,正送支票收款業(yè)務辦理示例,,返回,返回,正送支票收款業(yè)務辦理示例,,,出納收到并審核支票,,,作委托銀行收款背書,,填寫進賬單,,,,,送交銀行進賬單、支票,收

15、到收賬通知,編制、審核收款憑證,登記銀行存款日記賬,,,,,,,正送支票收款業(yè)務辦理流程,返回,,返回,正送支票收款業(yè)務辦理步驟一,返回,,正送支票收款業(yè)務辦理步驟一,返回,,,,,,,,出納審核,轉(zhuǎn)賬支票內(nèi)容,,,,,,要素是否填寫規(guī)范,有無污損 涂改,是否加蓋預留印鑒,收款人是否為本單位,是否過期,密碼是否 填列,背書是否正確、連續(xù),,,返回,正送支票收款業(yè)務辦理步驟一,,倒送支票收款業(yè)務辦理步驟二,返回,,正送支票收款

16、業(yè)務辦理步驟三,返回,,正送支票收款業(yè)務辦理步驟三,,返回,返回,正送支票收款業(yè)務辦理步驟三,進賬單,進賬單一般一式三聯(lián)，第一聯(lián)為回單，是出票人開戶銀行交給出票人的回單；第二聯(lián)為貸方憑證，由收款人開戶銀行作貸方憑證；第三聯(lián)為收賬通知，是收款人開戶銀行交給收款人的收賬通知。,進賬單填寫要求,交款日期小寫，是受理當日；出票人：支票的出票人；帳號及開戶行要與全稱一致；收款人（持票人）：票面上的收款人，如果有背書則是最后一手被背書人；帳號及

17、開戶行要與全稱一致；金額大小寫要規(guī)范并一致，并必須與進賬的票據(jù)上的金額一致；,,出納將支票和進賬單一起送其開戶銀行，辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。銀行審核簽章后，退回進賬單第一聯(lián)。,僅表示開戶銀行接受委托同意向付款人收取款項,返回,正送支票收款業(yè)務辦理步驟四,,銀行收到付款人劃來的款型號哦,銀行,銀行收到付款人劃來的款項后，在進賬單第三聯(lián)蓋章并退本單位。,該聯(lián)為已收到款項的證明,正送支票收款業(yè)務辦理步驟五,,銀行收到付款人劃來的款型號哦,銀行,返回

18、,返回,正送支票收款業(yè)務辦理步驟六,,返回,正送支票收款業(yè)務辦理步驟七,返回,,（四）倒送支票收款崗位工作對照圖,倒送轉(zhuǎn)賬支票收款業(yè)務工作過程及崗位對照圖,點擊該業(yè)務原始憑證,,海藍公司2010年3月18日銷售一批B產(chǎn)品給華生公司，銷售部門開出的增值稅專用發(fā)票上標明的數(shù)量10 000千克，單價10元，價格100 000元，增值稅17 000元。海藍公司未直接收到華生公司簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票，其開戶銀行收妥款項后通知海藍公司款已到賬。,倒送支

19、票收款業(yè)務辦理示例,出納收到收賬通知,編制、審核收款憑證,登記銀行存款日記賬,,,返回,倒送支票收款業(yè)務辦理流程,支票背書概念 種類,持票人為將票據(jù)權利轉(zhuǎn)讓他人或?qū)⒁欢ㄆ睋?jù)權利授予他人行使而在票據(jù)背面記載有關事項并簽章,目的不同,,,轉(zhuǎn)讓背書,非轉(zhuǎn)讓背書,將票據(jù)權利轉(zhuǎn)讓他人,將一定票據(jù)權利授予他人行使,,委托收款背書,質(zhì)押背書,用于支取現(xiàn)金的支票不得背書轉(zhuǎn)讓 背書應當連續(xù) 背書不得附有條件，否則，所附條件不具有票據(jù)上的效力

20、,支票背書注意事項,注意,支票背書轉(zhuǎn)讓工作過程及崗位對照圖,支票背書崗位工作對照圖,,2010年3月22日，海藍公司將3月18日收到華生公司的面額為117，000元的轉(zhuǎn)賬支票背書轉(zhuǎn)讓給宏達公司，償還前欠的購貨款。,支票背書業(yè)務辦理示例,支票背書業(yè)務辦理步驟一,,不得背書轉(zhuǎn)讓,,支票被拒絕付款,現(xiàn)金支票,超過付款提示期限,,出票人在支票正面記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣,返回,,出納審核轉(zhuǎn)賬支票,,,,支票上簽章,,支票背書業(yè)務辦理流程,返

21、回,支票背書業(yè)務辦理步驟二,,返回,支票背書業(yè)務辦理步驟二,,支票不能滿足記載事項的需要，可以在背面加附粘單，背書人應在粘單上簽章。 粘單上的第一記載人，在支票和粘單的粘接處簽章。,返回,注意,支票背書業(yè)務辦理步驟三,,,支票背書轉(zhuǎn)讓時，背書人應記載被背書人名稱和背書日期。背書未記載日期的，視為在到期日前背書。,返回,注意,支票背書業(yè)務辦理步驟四,,,支票背書業(yè)務辦理步驟四,,,背書人以背書轉(zhuǎn)讓支票后，即承擔 保證其后手所

22、持支票付款的責任。 背書人在支票得不到付款時，應 當向持票人清償。,,返回,,,,支票退票原因,簽章 不符,未填密碼密碼錯誤,遠期 支票,未使用碳素墨水書寫,空頭支票,持票人與委托收款背書不符,,銀行按票面金額處以5%但不低于1000元的罰款,,,,支票退票業(yè)務辦理,支票退票原因,,支票退票業(yè)務辦理,,2010年3月19日海藍公司收到銀行退回的18日送交的支票，理由是華生公司存款賬戶沒有足額的資金支付。,點擊

23、該業(yè)務原始憑證,支票退票業(yè)務辦理示例,支票退票業(yè)務辦理步驟一,,退 票 理 由 書 2010年3月19日,返回,,支票退票業(yè)務辦理流程,出納收到支票、進賬單退票理由書,,,返回,返回,支票退票業(yè)務辦理步驟三,,出現(xiàn)支票退票時，持票人除向前手或出票人追索票款外，還有權要求出票人賠償支票金額2%的賠償金。,返回,支票遺失處理,,掛失止付失票人將喪失票據(jù)情況通知付款人，以防票據(jù)款項被他人取得。,公示催告失票人向法院提出申

24、請，請求法院以公告的方法通知不確定的利害關系人限期申報權利。,普通訴訟失票人直接向人民法院提起民事訴訟，要求法院判令付款人向其支付票據(jù)金額。,,票據(jù)喪失后的權利補救措施,,2010年3月13日，海藍公司將簽發(fā)的一張現(xiàn)金支票遺失，海藍公司的出納人員應如何處理以避免公司遭受損失？,支票遺失處理示例,支票遺失辦理流程,,,出納填寫掛失止付通知書,掛失止付通知書上簽章,出納申請掛失止付,,銀行審查掛失止付通知書,申請公示

25、催告或提起訴訟,向付款銀行提供已申請公示催告或提起訴訟的證明,,,返回,支票遺失辦理步驟一,,支票遺失辦理步驟一,掛失止付通知書一式三聯(lián),銀行給掛失人的受理回單,銀行憑以拍發(fā)電報,銀行憑以登記登記簿,返回,支票遺失辦理步驟三,,付款人遺失支票，由付款人開具公函或有關證明，說明遺失支票具體情況，并加蓋公章向開戶行申請掛失止付。,收款人遺失支票，由收款人開具公函或有關證明并經(jīng)付款

26、人蓋章證明后到付款人開戶行申請掛失止付。,返回,支票遺失辦理步驟四,,銀行的審查和處理,已經(jīng)支付銀行不予 受理,掛失止付通知書有欠缺事項銀行不予 受理,掛失票據(jù)確未付款 立即暫停 支付,已被支付對其付款不承擔 責任,現(xiàn)金支票 遺失可以掛失,轉(zhuǎn)賬、空白支票 遺失 銀行不受理掛失,,返回,支票遺失辦理步驟五,,海藍公司在通知掛失止付的次日起3日內(nèi)向人民法院申請公示催告或提起訴訟,失票人需以

27、書面形式向票據(jù)支付地基層人民法院提出公示催告申請。 申請書上寫明票據(jù)主要內(nèi)容，說明票據(jù) 喪失情形，同時提出有關證據(jù)，以證明自己確屬喪失票據(jù)的持票人，有權提出申請。,返回,支票遺失辦理步驟六,,,停止支付通知書送達后，取代掛失止付通知，發(fā)生停止付款的法律效力。,法院決定受理公示催告申請后，通知付款人停止支付。,付款人自收到掛失止付通知書之日起12日內(nèi)沒有收到人民法院的止付通知書，自第13日起，掛失止付失效，持票人提示付