芻議供電企業(yè)大修技改項(xiàng)目審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理

1、芻議供電企業(yè)大修技改項(xiàng)目審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管芻議供電企業(yè)大修技改項(xiàng)目審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理駱科吉駱科吉國(guó)網(wǎng)四川雅安電力國(guó)網(wǎng)四川雅安電力(集團(tuán)集團(tuán))股份有限公司股份有限公司摘要：經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下國(guó)民經(jīng)濟(jì)進(jìn)入新一輪發(fā)展不僅促進(jìn)了電力行業(yè)進(jìn)步也同時(shí)推動(dòng)了電網(wǎng)設(shè)備大修技改項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的快速發(fā)展。目前隨著人們對(duì)優(yōu)質(zhì)電力資源需求的不斷增加供電企業(yè)為提升供電質(zhì)量也面臨著較大規(guī)模的電網(wǎng)設(shè)備維修、維護(hù)和技術(shù)改造在這個(gè)過程中必須要加強(qiáng)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管控才能實(shí)現(xiàn)精細(xì)化管理水平的有效提升。

2、因此本文針對(duì)目前供電企業(yè)大修技改項(xiàng)目審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)存在的一些問題進(jìn)行總結(jié)對(duì)如何加強(qiáng)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行深入分析對(duì)于提升供電企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平提高電力系統(tǒng)的安全性、穩(wěn)定性具有積極意義。關(guān)鍵詞：供電企業(yè)大修技改項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理作者簡(jiǎn)介：作者簡(jiǎn)介：駱科吉(1986)男漢族四川邛崍人工程師碩士研究生主要從事生產(chǎn)技改大修項(xiàng)目管理等相關(guān)工作。1引言引言電網(wǎng)設(shè)備的計(jì)劃修理和改造是供電企業(yè)生產(chǎn)管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容為提升供電質(zhì)量促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供了重要保障。而隨著人

3、們生活水平的不斷提高和用電需求的不斷增加供電企業(yè)的發(fā)電規(guī)模正在不斷擴(kuò)大從行業(yè)整體來看對(duì)供電企業(yè)的大修項(xiàng)目和技術(shù)改造工程的審計(jì)要求越來越嚴(yán)格因此對(duì)大修技改項(xiàng)目審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理的研究具有積極意義。2項(xiàng)目審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理的重點(diǎn)及其意義項(xiàng)目審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理的重點(diǎn)及其意義大修技改項(xiàng)目審計(jì)的重點(diǎn)是審查項(xiàng)目的管理制度、簽訂合同、招投標(biāo)文件、立項(xiàng)與審批、竣工與驗(yàn)收、設(shè)備采購(gòu)、工程預(yù)算造價(jià)、資金來源、財(cái)務(wù)決算等是否符合規(guī)范并提出相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及其建議有利于幫助供電企業(yè)

4、提升精細(xì)化管理水平最終促進(jìn)企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展。因此加強(qiáng)對(duì)供電企業(yè)大修技改項(xiàng)目的日常風(fēng)險(xiǎn)管理最大限度的減少審計(jì)過程中出現(xiàn)的問題是非常重要的。通過項(xiàng)目(1)大修技改工程結(jié)算沒有依據(jù)合同約定計(jì)算項(xiàng)目周期違約金(2)材料采購(gòu)合同結(jié)算不規(guī)范工程結(jié)算依據(jù)不充分(3)結(jié)算工程量缺少施工圖紙工程材料結(jié)算缺少必要監(jiān)督價(jià)格結(jié)算缺少詢價(jià)程序(4)年底集中施工、集中結(jié)算現(xiàn)象較為突出。3.63.6財(cái)務(wù)管理不規(guī)范財(cái)務(wù)管理不規(guī)范(1)財(cái)務(wù)管理人員不懂大修技改工程項(xiàng)目在

5、財(cái)務(wù)賬面不能有效反映工程進(jìn)展(2)生產(chǎn)成本和工程成本沒有嚴(yán)格區(qū)分出現(xiàn)大修支出列入技改支出技改支出列入大修支出(3)項(xiàng)目費(fèi)用超范圍支出有未經(jīng)批復(fù)的計(jì)劃外項(xiàng)目支出(4)過度簽訂費(fèi)用合同對(duì)于原有合同已有的費(fèi)用明細(xì)重復(fù)要求提供發(fā)票明細(xì)等等。3.73.7大修技改實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)管理缺失大修技改實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)管理缺失(1)材料管理不到位主要大修技改裝置到貨后對(duì)到貨清單核查無書面記錄(2)未能強(qiáng)化技術(shù)改造施工全過程管控如對(duì)大型維修改造拆除的廢舊物資沒有納入相關(guān)部門

6、進(jìn)行單獨(dú)管理廢舊物資清單檔案不全(3)項(xiàng)目實(shí)施管理“前松后緊”外委項(xiàng)目管理存在漏洞存在設(shè)備供貨公司分包安裝技改工程的現(xiàn)象。4加強(qiáng)供電企業(yè)大修技改項(xiàng)目審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理的建議加強(qiáng)供電企業(yè)大修技改項(xiàng)目審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理的建議4.14.1健全風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控制度健全風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控制度加強(qiáng)制度建設(shè)完善項(xiàng)目實(shí)施管理和財(cái)務(wù)管理流程現(xiàn)行有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)程、規(guī)范、技術(shù)條例進(jìn)行嚴(yán)格審核發(fā)現(xiàn)不合時(shí)宜和不符合法律規(guī)定的及時(shí)修改強(qiáng)化對(duì)管理制度執(zhí)行考核的力度。從項(xiàng)目立項(xiàng)、審批、招

7、標(biāo)、采購(gòu)、施工、結(jié)算、合同管理等各個(gè)方面規(guī)范工程項(xiàng)目管理加強(qiáng)對(duì)質(zhì)量驗(yàn)收、暫估轉(zhuǎn)固、廢舊材料的管理。4.24.2加強(qiáng)工程項(xiàng)目預(yù)算管理加強(qiáng)工程項(xiàng)目預(yù)算管理大修技改工程施工在實(shí)施具體項(xiàng)目建設(shè)的過程中要將預(yù)算精細(xì)化的管理形成一套完整的制度加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目立項(xiàng)和計(jì)劃的管理。項(xiàng)目預(yù)算要以完成供電企業(yè)大修技改管理任務(wù)、取得最佳改造效益為出發(fā)點(diǎn)。準(zhǔn)確區(qū)分大修項(xiàng)目和技術(shù)改造項(xiàng)目嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)項(xiàng)目的變更審批流程。4.34.3加強(qiáng)招投標(biāo)及合同管理加強(qiáng)招投標(biāo)及合同管理