風險點：建立健全內(nèi)部控制制度明細表

1、13建立健全內(nèi)部控制制度明細表建立健全內(nèi)部控制制度明細表分類：分類：該制度主要管控的風險點：該制度主要管控的風險點：一、預算業(yè)務管理一、預算業(yè)務管理（1）預算編制環(huán)節(jié):1.1預算編制不科學、不合理，業(yè)務活動及其財力支持相脫節(jié)（2）預算執(zhí)行環(huán)節(jié)：2.1未按規(guī)定的額度和標準執(zhí)行預算2.2資金收支和預算追加調(diào)整隨意無序（3）決算環(huán)節(jié)：3.1未按規(guī)定編報預算報表3.2不重視決算分析工作3.3決算分析結(jié)果未得到有效運用3.4單位預算與決算相互脫節(jié)

2、（4）預算績效管理環(huán)節(jié)：4.1未按規(guī)定開展預算績效管理4.2評價結(jié)果未得到有效應用二、收支業(yè)務管理二、收支業(yè)務管理（1）收入業(yè)務：1.1崗位設置不合理導致錯誤或舞弊發(fā)生1.2未按收費許可規(guī)定的項目和標準收取1.3收入金額不實，應收未收或者私設“小金庫”的情形時有發(fā)生1.4票據(jù)、印章管理松散，存在收入資金流失的風險（2）支出業(yè)務：2.1不相容崗位未實現(xiàn)相互分離，導致錯誤或舞弊的風險2.2預算執(zhí)行不力甚至發(fā)生支出業(yè)務違法違規(guī)的風險2.3報銷

3、時單據(jù)審核不嚴格，存在使用虛假票據(jù)套取資金的風險2.4不符合國庫集中支付，政府采購，公務卡結(jié)算等規(guī)定（3）債務業(yè)務：3.1不能按期還本付息，單位利益受損3.2債務監(jiān)控不嚴，債務的具體情況不清，未做好還本付息的安排3.3債務未按國家統(tǒng)一的會計制度納入會計核算，形成了賬外債務331.9建設項目未及時辦理資產(chǎn)及檔案移交，資產(chǎn)未及時結(jié)轉(zhuǎn)入賬六、合同管理六、合同管理（1）合同訂立環(huán)節(jié)：1.1未明確合同訂立的范圍和條件，應訂立但未訂立合同1.2違規(guī)

4、簽訂擔保，投資和借貸合同1.3將需招標或需要更高級別領導審批的合同拆分成若干較小的合同1.4對合同對方的資格審查不嚴格1.5未組織熟悉技術、法律和財會知識的人員參與談判等工作1.6對合同條款、格式審核不嚴格1.7未明確授權(quán)審批和部署權(quán)限1.8合同專用章保管不善（2）合同履行環(huán)節(jié)：2.1合同生效后，對合同條款未明確約定的事項沒有及時協(xié)議補充2.2違反合同條款或未按照合同規(guī)定的時限、金額和方式付款2.3未能及時發(fā)現(xiàn)已經(jīng)或可能導致單位經(jīng)濟利益