上市公司關聯(lián)交易內(nèi)部控制的研究——以中國石油天然氣集團公司為實例研究.pdf

1、伴隨著全球經(jīng)濟一體化和中國正式加入WTO，企業(yè)集團公司興起，跨國公司、母子公司及總分公司的大量涌現(xiàn)，發(fā)生大量的關聯(lián)交易。關聯(lián)交易一方面可促使交易高效快捷進行，降低交易成本，另一方面非公允的內(nèi)幕交易又會損害中小股東、債權人和國家的利益，并阻礙了我國資本市場的健康發(fā)展。而健全有效的內(nèi)部控制被視為是一種解決許多潛在問題的有效方法。而國內(nèi)外學者基于內(nèi)部控制視角對于規(guī)范關聯(lián)交易的研究較少，因此作者探索從內(nèi)部控制的角度規(guī)范關聯(lián)交易的方法，希望籍此文

2、為規(guī)范關聯(lián)交易提供不同的視角、觀點。
　　 本文以國內(nèi)對關聯(lián)交易實施內(nèi)部控制的先行者——中國石油天然氣集團公司作為研究實例，以理性經(jīng)濟人假設理論、委托代理理論、有效市場理論等經(jīng)濟學理論為研究基礎，分別從中國石油天然氣集團公司的關聯(lián)交易內(nèi)部控制的控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督等五個方面進行詳細分析，總結其關聯(lián)交易內(nèi)部控制建設的成功經(jīng)驗，指出在關聯(lián)交易內(nèi)部控制建設中在控制環(huán)境方面和監(jiān)督方面存在某些暇庇：現(xiàn)代大型企業(yè)的