工程建設(shè)項(xiàng)目全過(guò)程跟蹤審計(jì)操作規(guī)范(a版).

1、1華電國(guó)際電力股份有限公司 華電國(guó)際電力股份有限公司工程建設(shè)項(xiàng)目全過(guò)程跟蹤審計(jì) 工程建設(shè)項(xiàng)目全過(guò)程跟蹤審計(jì)操作規(guī)范 操作規(guī)范(A版)第一章 總則第一條 第一條 工程建設(shè)項(xiàng)目全過(guò)程跟蹤審計(jì)是指華電國(guó)際電力股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）按照集團(tuán)及公司《工程建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)管理辦法》，對(duì)由公司所管理的工程建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行的連續(xù)性、間斷性跟蹤審計(jì)。第二條 第二條 工程建設(shè)項(xiàng)目全過(guò)程跟蹤審計(jì)分為項(xiàng)目前期階段審計(jì)、項(xiàng)目實(shí)施階段審計(jì)、竣工決算審計(jì)和投產(chǎn)

2、后效益審計(jì)四個(gè)階段。最終確認(rèn)的工程項(xiàng)目投資完成額將作為財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn)和基建投資完成情況考核的標(biāo)準(zhǔn)。第二章 審計(jì)程序第三條 第三條 公司審計(jì)部按照年度工作計(jì)劃組織開展工程建設(shè)項(xiàng)目全過(guò)程跟蹤審計(jì)工作，可自行組織也可委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)承擔(dān)審計(jì)業(yè)務(wù)，采用內(nèi)審模式、外審視角的方式開展審計(jì)工作。第四條 第四條 編制工程建設(shè)項(xiàng)目全過(guò)程跟蹤審計(jì)工作計(jì)劃，每年一季度，各分公司及公司直管單位編制上年審計(jì)工作計(jì)劃完成情況及本3至機(jī)組試運(yùn)（火電168小時(shí)、

3、水電72小時(shí)）結(jié)束(或者投入商業(yè)運(yùn)營(yíng))，為全過(guò)程跟蹤時(shí)間，就項(xiàng)目立項(xiàng)、勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購(gòu)、結(jié)算等方面進(jìn)行審計(jì)。公司審計(jì)部根據(jù)項(xiàng)目建設(shè)單位確認(rèn)的審計(jì)工作記錄和中介機(jī)構(gòu)出具的審計(jì)工作底稿、階段性審計(jì)建議書，下達(dá)過(guò)程審計(jì)意見或建議書，要求項(xiàng)目建設(shè)單位落實(shí)整改。第十二條 第十二條 工程項(xiàng)目竣工結(jié)算審計(jì)。項(xiàng)目單位在取得工程竣工結(jié)算總報(bào)告批復(fù)后，應(yīng)按照國(guó)家、公司有關(guān)制度及審計(jì)工作要求準(zhǔn)備完善的竣工結(jié)、決算資料向公司報(bào)審。經(jīng)檢查合格后開始結(jié)

4、、決算審計(jì)工作，中介機(jī)構(gòu)在完成結(jié)算審計(jì)相關(guān)工作后，出具的審計(jì)結(jié)果作為決算的依據(jù)。第十三條 第十三條 工程項(xiàng)目竣工決算審計(jì)。項(xiàng)目單位應(yīng)按照公司管理要求按時(shí)完成竣工決算報(bào)告的編制并報(bào)公司審計(jì)，審計(jì)后經(jīng)公司審批下達(dá)的工程建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)意見書，作為財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn)的重要依據(jù)。第十四條 第十四條 投產(chǎn)后的效益審計(jì)。工程建設(shè)項(xiàng)目投產(chǎn)滿一年后，公司審計(jì)部根據(jù)實(shí)際情況組織進(jìn)行項(xiàng)目效益審計(jì)。第十五條 第十五條 其他審計(jì)程序按華電國(guó)際的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行