中糧地產(chǎn)：2017年年度審計(jì)報(bào)告

1、中糧地產(chǎn) 中糧地產(chǎn)(集團(tuán) 集團(tuán))股份有限公司 股份有限公司 審 計(jì) 報(bào) 告 2017 年度 目 錄 一、財(cái)務(wù)報(bào)表 頁(yè)次 1、合并資產(chǎn)負(fù)債表 ……………………………………… 6 2、合并利潤(rùn)表 …………………………………………… 8 3、合并現(xiàn)金流量表 ……………………………………… 9 4、合并股東權(quán)益變動(dòng)表 …………………………………

2、 10 5、資產(chǎn)負(fù)債表 …………………………………………… 12 6、利潤(rùn)表 ………………………………………………… 14 7、現(xiàn)金流量表 …………………………………………… 15 8、股東權(quán)益變動(dòng)表 ……………………………………… 16 二、財(cái)務(wù)報(bào)表附注 ……………………………………… 18 2 （一）收入確認(rèn) （一）收入確認(rèn) 1、事項(xiàng)描述 事項(xiàng)描述 貴公司目前的主營(yíng)業(yè)務(wù)為房地產(chǎn)項(xiàng)目開發(fā)， 房地產(chǎn)項(xiàng)

3、目銷售同時(shí)滿足下列條件時(shí)，公司確認(rèn)相關(guān)收入： 房地產(chǎn)銷售在房地產(chǎn)完工并驗(yàn)收合格， 簽訂了銷售合同， 達(dá)到可交付使用狀態(tài)， 取得了買方按銷售合同約定交付房產(chǎn)的付款證明， 在合理的期限內(nèi)已向購(gòu)買方發(fā)出書面交房通知，履行了合同規(guī)定的其他義務(wù)時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。 貴公司系房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)， 其主要收入為商品房銷售收入。 由于公司的房地產(chǎn)銷售收入對(duì)貴公司財(cái)務(wù)報(bào)表的重要性,以及單個(gè)房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目銷售收入確認(rèn)上的細(xì)小錯(cuò)誤匯總起來(lái)可能對(duì)貴公司的利潤(rùn)產(chǎn)生重大

4、影響， 因此， 我們將貴公司房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的收入確認(rèn)識(shí)別為關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)。 2、審計(jì)應(yīng)對(duì) 審計(jì)應(yīng)對(duì) （1） 評(píng)價(jià)與房地產(chǎn)銷售收入確認(rèn)相關(guān)的關(guān)鍵內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行有效性；（2）就本年確認(rèn)房產(chǎn)銷售收入的項(xiàng)目，檢查和該項(xiàng)目相關(guān)的權(quán)證文件； （3）針對(duì)貴公司本年確認(rèn)的房產(chǎn)銷售收入，選取樣本，檢查買賣合同及可以證明房產(chǎn)已達(dá)到交付條件的支持性文件， 以評(píng)價(jià)相關(guān)房產(chǎn)銷售收入是否已按照公司的收入確認(rèn)政策確認(rèn)； （4）在資產(chǎn)負(fù)債表日前后確認(rèn)房產(chǎn)銷售收入的

5、項(xiàng)目，選取樣本，檢查可以證明房產(chǎn)已達(dá)到交付條件的相關(guān)支持性文件， 以評(píng)價(jià)相關(guān)房產(chǎn)銷售收入是否已在恰當(dāng)?shù)钠陂g確認(rèn)。 （二）存貨可變現(xiàn)凈值的評(píng)估 （二）存貨可變現(xiàn)凈值的評(píng)估 1、事項(xiàng)描述 事項(xiàng)描述 2017 年 12 月 31 日， 貴公司存貨賬面價(jià)值為人民幣 3,463,066.01 萬(wàn)元， 占貴公司總資產(chǎn)比例約 45.72%。貴公司存貨按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量。 管理層確定資產(chǎn)負(fù)債表日每個(gè)存貨項(xiàng)目的可變現(xiàn)凈值。 在確定存貨可變現(xiàn)凈值