應(yīng)收賬款核算與管理流程

1、1、 目 的 ：加 強(qiáng) 公 司 銷(xiāo) 售 商 品 核 算 與 管 理 ， 以 及 銷(xiāo) 售 作 業(yè) 的 標(biāo) 準(zhǔn) 化 、 規(guī) 范 化 、 制 度 化 。 加速 資 金 回 籠 ， 減 少 壞 帳 損 失 ， 降 低 資 金 風(fēng) 險(xiǎn) ， 確 保 公 司 經(jīng) 營(yíng) 收 入 ， 提 高 公 司 經(jīng)營(yíng) 效 益 。2、 范 圍 ：公 司 的 銷(xiāo) 售 業(yè) 務(wù) 及 管 理 ,以 及 財(cái) 務(wù) 應(yīng) 收 帳 款 及 預(yù) 收 貨 款 處 理 及 管 理 適 用 之

2、。3、 權(quán) 責(zé) ：3.1 營(yíng) 銷(xiāo) 中 心 ： 負(fù) 責(zé) 銷(xiāo) 售 合 同 簽 訂 及 業(yè) 務(wù) 訂 單 接 收 、 銷(xiāo) 售 單 的 開(kāi) 具 ， 商 品 收 發(fā) 通知 及 跟 蹤 、 銷(xiāo) 售 貨 款 的 催 收 。3.2 財(cái) 務(wù) 中 心 ： 負(fù) 責(zé) 銷(xiāo) 售 合 同 、 業(yè) 務(wù) 訂 單 、 客 戶 信 用 、 擔(dān) 保 額 度 、 產(chǎn) 品 出 庫(kù) 單 、產(chǎn) 品 盤(pán) 點(diǎn) 表 等 的 審 核 ； 銷(xiāo) 售 商 品 款 的 結(jié) 算 、 賬 款 核 對(duì) 及

3、管 理 。3.3 倉(cāng) 儲(chǔ) 部 ： 商 品 的 收 發(fā) 存 管 理 ， 并 配 合 營(yíng) 銷(xiāo) 中 心 、 財(cái) 務(wù) 中 心 等 部 門(mén) 運(yùn) 作 。4、 定 義 ： 無(wú)5、 作 業(yè) 內(nèi) 容 ：權(quán) 責(zé) 單 位/崗 位作 業(yè) 流 程 作 業(yè)時(shí) 間作 業(yè) 重 點(diǎn) 相 關(guān) 文 件 /表單客 戶營(yíng) 銷(xiāo) 中 心/業(yè) 務(wù) 員即 時(shí) 營(yíng) 銷(xiāo) 中 心 業(yè) 務(wù) 員 通 過(guò) 與 客 戶洽 談 ， 并 依 授 權(quán) 與 客 戶 簽 立銷(xiāo) 售 合 同 .合 同 管 理 制

4、 度銷(xiāo) 售 合 同財(cái) 務(wù) 中 心/銷(xiāo) 售 會(huì)計(jì)財(cái) 務(wù) 中 心 銷(xiāo) 售 會(huì) 計(jì) 依 合 同 管理 制 度 ,復(fù) 核 銷(xiāo) 售 合 同 ,確 認(rèn)銷(xiāo) 售 產(chǎn) 品 與 應(yīng) 收 或 預(yù) 收 款 。合 同 管 理 制 度銷(xiāo) 售 合 同客 戶營(yíng) 銷(xiāo) 中 心/業(yè) 務(wù) 員營(yíng) 銷(xiāo) 中 心 業(yè) 務(wù) 員 依 訂 貨 管 理流 程 和 簽 訂 的 銷(xiāo) 售 合 同 與 客戶 簽 收 客 戶 采 購(gòu) 訂 單營(yíng) 銷(xiāo) 中 心 業(yè) 務(wù) 員 轉(zhuǎn) 客 戶 采 購(gòu)訂 單 給 銷(xiāo)

5、售 會(huì) 計(jì) 復(fù) 核 。訂 貨 管 理 流 程銷(xiāo) 售 合 同客 戶 采 購(gòu) 訂 單財(cái) 務(wù) 中 心/銷(xiāo) 售 會(huì)計(jì)即 時(shí) 銷(xiāo) 售 會(huì) 計(jì) 復(fù) 核 如 下 內(nèi) 容 ：1.該 客 戶 的 回 款 賬 期2.該 客 戶 訂 單 是 否 按 購(gòu) 銷(xiāo) 合同 規(guī) 定 的 相 關(guān) 條 款 執(zhí) 行3.該 客 戶 的 基 本 資 料 以 及 歷史 回 款 有 無(wú) 呆 壞 賬 情 況4.該 客 戶 信 用 額 度銷(xiāo) 售 合 同客 戶 采 購(gòu) 訂 單權(quán) 責(zé) 單 位

6、/崗 位作 業(yè) 流 程 作 業(yè)時(shí) 間作 業(yè) 重 點(diǎn) 相 關(guān) 文 件/表 單銷(xiāo) 售 合 同 簽 立合 同 復(fù) 核訂 單 復(fù) 核NO客 戶 下 采 購(gòu) 訂單NO財(cái) 務(wù) 中 心/銷(xiāo) 售 會(huì)計(jì)營(yíng) 銷(xiāo) 中 心/開(kāi) 單 員倉(cāng) 庫(kù) /產(chǎn)品 倉(cāng) 管 員1 個(gè)工 作日1.內(nèi) 部 對(duì) 賬 ： 現(xiàn) 場(chǎng) 盤(pán) 存 ;將 銷(xiāo) 售 部銷(xiāo) 售 明 細(xì) 表 、 倉(cāng) 庫(kù) 成 品 盤(pán) 點(diǎn) 表 與財(cái) 務(wù) 帳 進(jìn) 行 核 對(duì) ;確 保 帳 實(shí) 相 符 賬表 相 符 后 交 成

7、本 會(huì) 計(jì) 。2.客 戶 對(duì) 賬 ： 銷(xiāo) 售 部 編 制 客 戶 對(duì)賬 單 ， 由 財(cái) 務(wù) 中 心 銷(xiāo) 售 會(huì) 計(jì) 審 核無(wú) 誤 后 簽 字 確 認(rèn) 發(fā) 客 戶 對(duì) 賬 。銷(xiāo) 售 明 細(xì)表產(chǎn) 成 品 盤(pán)點(diǎn) 表客 戶 對(duì) 賬單財(cái) 務(wù) 中 心/銷(xiāo) 售 會(huì)計(jì)營(yíng) 銷(xiāo) 中 心/開(kāi) 單 員即 時(shí) 銷(xiāo) 售 會(huì) 計(jì) 通 過(guò) 對(duì) 帳 、 銷(xiāo) 售 合 同 執(zhí)行 情 況 等 通 知 銷(xiāo) 售 部 業(yè) 務(wù) 員 催 收貨 款 。賬 款 崔收 單財(cái) 務(wù) 中 心/銷(xiāo)

8、售 會(huì)計(jì)3 個(gè)工 作日銷(xiāo) 售 會(huì) 計(jì) 依 生 產(chǎn) 經(jīng) 營(yíng) 分 析 要 求 ，提 報(bào) 應(yīng) 收 賬 款 帳 齡 分 析、 銷(xiāo) 售 收 入 分 析 、 銷(xiāo) 售 利 潤(rùn) 及 結(jié)構(gòu) 分 析 ， 為 公 司 經(jīng) 營(yíng) 狀 況 和 決 策提 供 信 息 。應(yīng) 收 賬 款帳 齡 分 析銷(xiāo) 售 收 入分 析銷(xiāo) 售 利 潤(rùn)及 結(jié) 構(gòu) 分析6、 說(shuō) 明 ：6.1 貨 款 催 收 時(shí) 間 界 定 : 公 司 在 商 品 已 發(fā) 出 并 確 認(rèn) 為 應(yīng) 收 帳 款

9、 ， 經(jīng) 雙 方 合 同 約 定的 商 品 款 結(jié) 算 日 的 次 日 ， 納 入 賬 款 催 收 對(duì) 象 。6.2 壞 帳 時(shí) 間 界 定 :銷(xiāo) 售 業(yè) 務(wù) 發(fā) 生 的 應(yīng) 收 賬 款 ,從 最 后 一 筆 付 款 起 ,一 年 以 上 未 收到 的 商 品 款 ,并 提 報(bào) 總 經(jīng) 辦 批 準(zhǔn) 損 失 部 分 ,以 批 準(zhǔn) 日 作 為 壞 賬 發(fā) 生 日 。6.3 呆 賬 時(shí) 間 界 定 :銷(xiāo) 售 發(fā) 生 的 應(yīng) 收 賬 款 ,從

10、最 后 一 筆 付 款 日 ,6<12 個(gè) 月 的 應(yīng) 收 款項(xiàng) ,列 為 呆 賬 。6.4 責(zé) 任 的 認(rèn) 定 及 處 理 :公 司 所 提 報(bào) 的 壞 賬 報(bào) 告 ， 由 財(cái) 務(wù) 部 經(jīng) 核 查 屬 實(shí) 的 。 總 經(jīng)辦 核 定 壞 賬 損 失 的 責(zé) 任 ， 可 依 財(cái) 務(wù) 部 提 供 核 查 報(bào) 告 或 公 司 管 理 制 度 作 為 依 據(jù) 。對(duì)于 壞 賬 損 失 責(zé) 任 不 明 確 ， 由 總 經(jīng) 辦 核 定 。 涉

11、及 經(jīng) 濟(jì) 款 項(xiàng) ， 總 經(jīng) 辦 批 示 指 定 部 門(mén)執(zhí) 行 。 執(zhí) 行 部 門(mén) 在 執(zhí) 行 過(guò) 程 中 遇 到 特 殊 事 項(xiàng) 無(wú) 法 處 理 的 ， 須 在 第 一 時(shí) 間 報(bào) 告 總經(jīng) 辦 。7、 相 關(guān) 文 件 ：7.1 合 同 管 理 制 度 7.2 訂 貨 管 理 流 程 7.3 退 貨 管 理 流 程 7.4 貨 幣 資 金 管 理 制