內(nèi)部控制與風險管理論文案例分析

1、內(nèi)部控制與風險管理論文案例分析對于企業(yè)管理者來說，企業(yè)內(nèi)部控制與風險管理二者互為前提，相輔相成。下面是學習啦小編為大家整理的內(nèi)部控制與風險管理論文案例分析，供大家參考。 內(nèi)部控制與風險管理論文篇一 《 企業(yè)風險管理與內(nèi)部控制淺論 》 【摘要】 企業(yè)在經(jīng)營活動中不可避免的會遇到不同的風險，除了客觀存在的不可控的風險外，大部分的企業(yè)風險是可控的，可以通過加強內(nèi)控制度、規(guī)范操作流程來建立較為科學的風險控制體系，同時內(nèi)部監(jiān)督的強化也可以規(guī)避

2、風險，使風險降低到可承受的程度。 【關(guān)鍵詞】企業(yè)管理 風險管理 內(nèi)部控制 一、內(nèi)部控制與風險管理的定義 企業(yè)內(nèi)部控制是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要手段，是由企業(yè)董事會、管理層及其員工共同實施的，旨在合理保證實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略、經(jīng)營效果、財務報告、資產(chǎn)評估等基本目標的控制活動，究其本質(zhì)是保證企業(yè)在合理的范圍內(nèi)保證企業(yè)基本目標的實現(xiàn)。企業(yè)風險管理是一個過程，是由企業(yè)董事會、管理層以及其他人員共同實施的，應用于戰(zhàn)略制定及企業(yè)各個層次的活動，旨在識別可能影響企

3、業(yè)的各種潛在事件，并按照企業(yè)的風險偏好管理風險，為企業(yè)目標的實現(xiàn)提供合理的保證。 《內(nèi)部控制 整體框架》一書中，提出風險管理的控制要素包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息和溝通、監(jiān)督等。由此可知，任何企業(yè)所面臨的環(huán)境都存在較多的不確定因素，氣壓應該在掌握客觀的外部環(huán)境的基礎(chǔ)上，通過一定的控制方法，制定控制流程和措施，以期能達到實現(xiàn)企業(yè)的目標。 二、風險管理與內(nèi)部控制的內(nèi)在關(guān)系 風險管理的目的是要防止風險、及時地發(fā)現(xiàn)風險、預測風險可能

4、造成的影響，并設(shè)法把不良影響控制在最低程度。內(nèi)部控制就是企業(yè)內(nèi)部采取的風險管理，內(nèi)部控制制度的制定依據(jù)主要是由風險甚至完全由風險因素(在某些極端情況下)來決定的。維護投資者利益、保全企業(yè)資產(chǎn)、創(chuàng)造新的價值是內(nèi)部控制或風險管理的根本作用。作為企業(yè)制度組成部分的企業(yè)內(nèi)部控制的目的就是保證會計信息的準確可靠，防止經(jīng)濟欺詐，保護財產(chǎn)安全，同時保護企業(yè)名譽，以免造成經(jīng)濟損失等。而在新的技術(shù)與市場條件下對內(nèi)部控制的自然擴展的風險管理來說，內(nèi)部控制推

5、動了風險管理。 企業(yè)內(nèi)部控制的動力主要來自于對風險的管理，當企業(yè)進行風險運營時，內(nèi)控系統(tǒng)就成為了必要的、高效的、有效的風險管理方法，因此，企業(yè)風險管理體系應該達到的狀態(tài)就是能夠滿足企業(yè)內(nèi)控系統(tǒng)的要求。換句話說，風險管理是內(nèi)部控制概念的自然延伸，新技術(shù)強化財產(chǎn)管理，即指強化對存貨、能源及固定資產(chǎn)的物化管理。存貨風險主要指各種原因引起的存貨損壞而對企業(yè)造成的損失，一旦存貨出現(xiàn)危機，那么也將影響企業(yè)經(jīng)營方向或現(xiàn)金的流向。有部分企業(yè)對財產(chǎn)物資的

6、內(nèi)控管理過于宋筍，制度得不到落實，因此造成庫存物資的損毀、報廢、短缺等情況，致使單位造成比較嚴重的經(jīng)濟損失。因此要想降低企業(yè)風險必須健全物資財產(chǎn)的內(nèi)部控制管理，應加強定期盤點、賬實核對、登記明細、財產(chǎn)保險、監(jiān)控監(jiān)管等工作，從而確保財產(chǎn)的安全，促進企業(yè)有效經(jīng)營，以求企業(yè)實現(xiàn)更好的發(fā)展。其次應嚴格執(zhí)行資金授權(quán)批準制度，在做好節(jié)約資源的基礎(chǔ)上，能夠有的放矢的運用資金。企業(yè)的資金流動主要用于采購、付款、銷售、收款等，應制定剛性的管理制度，并要求

7、各職能部門的職權(quán)范圍和責任，確保能夠職工按照相應管理條例予以執(zhí)行，以保證資金安全。 (四)職工各司其職，完善落實風險管理 企業(yè)層面的內(nèi)部控制國家出臺了細分為十八項的規(guī)范指引，是對五要素的進一步細化，為企業(yè)的規(guī)范運作起到了十分詳細的指導作用，每個指引明確了風險點，如何控制潛在的風險等，是企業(yè)建立內(nèi)控體系的重點參照內(nèi)容，也是企業(yè)必須堅持執(zhí)行的規(guī)范內(nèi)容。但是更為重要的是無論是風險管理還是內(nèi)部控制的實施最主要的是人的執(zhí)行力，所以企業(yè)實施風險防范

8、管理體系的最關(guān)鍵因素是參與意識和全員素質(zhì)的提高。 內(nèi)部控制與風險管理論文篇二 《 企業(yè)內(nèi)部控制與風險管理研究 》 [摘 要] 企業(yè)如何對自身的特點進行合理可行的內(nèi)部控制制度設(shè)計并予以持續(xù)有效的實施,成為企業(yè)目前內(nèi)部控制實踐中的焦點和難點。本文針對內(nèi)部控制與風險管理之間的關(guān)系,探討了我國企業(yè)應當如何完善自身的內(nèi)部控制,加強風險管理,以達到有效防范各種風險,減少損失的目的。 [關(guān)鍵詞] 內(nèi)部控制 風險管理 內(nèi)部審計 美國次貸危機引發(fā)的全球