企業(yè)內(nèi)部論文控制管理論文

1、企業(yè)內(nèi)部論文控制管理論文企業(yè)內(nèi)部論文控制管理論文摘要：如今，內(nèi)部控制越來越得到企業(yè)管理層的高度重視，以制度管理企業(yè)，用制度管人的理念已經(jīng)深入人心。本文主要分析了企業(yè)內(nèi)部控制管理。關(guān)鍵詞：企業(yè)內(nèi)部控制；管理要保證內(nèi)部控制在企業(yè)能得到持續(xù)、有效實(shí)施就要定期對(duì)內(nèi)控制度進(jìn)行管理、進(jìn)行評(píng)估。筆者經(jīng)歷了多年大型企業(yè)的管理工作，現(xiàn)就如何評(píng)估內(nèi)部控制制度談些粗淺認(rèn)識(shí)。一、從內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)角度看是否遵循了以下原則(一)符合國家法律法規(guī)原則內(nèi)部控制是企業(yè)

2、內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)控制，既有管理控制又有財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)控制。任何單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)必須依法開展，必須符合國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)。內(nèi)部控制制度脫離了國家法律法規(guī)框架，制度本身就缺泛依據(jù)。比如，在評(píng)估內(nèi)部財(cái)務(wù)控制時(shí)，會(huì)計(jì)報(bào)表不按國家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定編制，會(huì)計(jì)報(bào)告就不合法，其內(nèi)容就不能作為單位決策時(shí)參考的信息。因此，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制首先要評(píng)估其合法性。(二)全員參與相互牽制原則內(nèi)部控制涉及到企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理各個(gè)方面，不同的人在企業(yè)擔(dān)當(dāng)不同的角色，分管不同的事務(wù)，都是經(jīng)

3、濟(jì)活動(dòng)中不可或缺的組成部分?？刂票仨毟采w企業(yè)經(jīng)營的各個(gè)環(huán)節(jié)和各個(gè)方面，不能有控制盲點(diǎn)。同時(shí)控制制度本身也是一個(gè)工作鏈條，沒有全員的參制，容易產(chǎn)生權(quán)力過大、引發(fā)控制不力、甚至滋生腐敗現(xiàn)象。但過分限制財(cái)權(quán)，則會(huì)限制事權(quán)的發(fā)揮，影響工作效率和效果。因此，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度還要看是否對(duì)不同的環(huán)節(jié)明確了權(quán)力化分，是否能保障權(quán)力所有人既能發(fā)揮權(quán)力作用，又能自覺地按制度要求接受約束。(五)成本效益原則任何形式的管理最終都要為經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)，都要盡可能以最

4、小的代價(jià)取得最大的效果。評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度同樣要分析它是否貫徹了成本效益原則。如果在實(shí)施內(nèi)控過程中花費(fèi)的財(cái)力物力超過了控制對(duì)象產(chǎn)生的效益，那么這項(xiàng)內(nèi)控措施就不可取，應(yīng)予放棄。評(píng)價(jià)內(nèi)控制度工作本身也是一項(xiàng)管理活動(dòng)，也要講效益，評(píng)估人員要認(rèn)真評(píng)估執(zhí)行內(nèi)控制度中的成本與效益比例，提出改進(jìn)內(nèi)控辦法，以降低控制成本。二、從內(nèi)部控制應(yīng)達(dá)到的目標(biāo)看內(nèi)部控制的目標(biāo)是內(nèi)部控制制度產(chǎn)生和表現(xiàn)形式的根本，一項(xiàng)好的內(nèi)部控制必須符合設(shè)計(jì)者要達(dá)到的控制目標(biāo)，作為一個(gè)