關(guān)于執(zhí)行基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)會計制度的個人意見

1、1關(guān)于我市基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)執(zhí)行“新制度”的個人意見 關(guān)于我市基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)執(zhí)行“新制度”的個人意見《基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)財務(wù)制度》和《基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)會計制度》 （以下簡稱“新制度” ）將于 2011 年 7 月 1 日施行，根據(jù)“新制度” 和《基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)新舊會計制度有關(guān)銜接問題的處理規(guī)定》 （財會[2011]6 號）的規(guī)定，結(jié)合“XX 市基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)財務(wù)會計制度培訓班”的學習內(nèi)容，對我市基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)執(zhí)行“新制度”的具體操

2、作提出一些個人意見，供領(lǐng)導參考。一、適用范圍“新制度”規(guī)定的適用范圍包括政府舉辦的獨立核算的城市社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心（站） 、鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院等基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)。我市的現(xiàn)狀是鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院執(zhí)行舊的《醫(yī)院會計制度》 ，必然是在2011 年 7 月 1 日執(zhí)行“新制度” ，但村衛(wèi)生室并非獨立的會計核算主體，其經(jīng)濟業(yè)務(wù)是采取“統(tǒng)一管理、分別核算、自負盈虧、不搞平調(diào)”的原則由鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)協(xié)會（作為群團組織）統(tǒng)一進行財務(wù)管理和會計核算，一直以來未執(zhí)行舊的《醫(yī)院會計制

3、度》 ，而是執(zhí)行我市衛(wèi)生局制定的《XX 市鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)協(xié)會會計核算辦法》 ，其會計核算的方法和處理思路與《醫(yī)院會計制度》存在極大的差異，是否在 2011 年 7月 1 日執(zhí)行“新制度”有待衛(wèi)生局確定。我個人的理解是衛(wèi)協(xié)會會計核算應(yīng)執(zhí)行“新制度” ，基于以下考慮：1、衛(wèi)協(xié)會原則上是群團組織，實質(zhì)上已經(jīng)演變?yōu)猷l(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的下屬科室，村衛(wèi)生室作為機構(gòu)是屬于鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院法人下的部門。3按照 XX 培訓班上的要求， “新制度”會計核算是建立在全面資產(chǎn)清查基

4、礎(chǔ)上的對基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)的資產(chǎn)再認定，那么全面資產(chǎn)清查及其賬務(wù)處理雖然是按照舊的制度進行，但應(yīng)著眼于執(zhí)行“新制度” ，服務(wù)于新舊賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)。1、銀行存款等貨幣資金要進行帳實核對。各單位收入戶銀行存款要與開戶銀行提供的對賬單進行核對，要多與開戶銀行聯(lián)系，及時索要扣繳款及入賬憑單，盡量避免未達賬項；核算中心賬戶銀行存款應(yīng)與前臺核對一致，內(nèi)部劃轉(zhuǎn)款項要同步進行，核算員應(yīng)在對賬結(jié)束后再進行結(jié)賬，將對賬中發(fā)現(xiàn)的問題盡可能處理在舊賬中；各單位收入上劃

5、要及時，適當提前，對于銀行可能壓單不劃的款項可不上劃，保留在收入戶，以避免新帳初始化時銀行存款出現(xiàn)不一致。存在帳實不符的，應(yīng)查明原因，按相關(guān)規(guī)定處理。2、應(yīng)收醫(yī)療款應(yīng)進行歸類清查，區(qū)分應(yīng)核銷的壞賬和應(yīng)保留的應(yīng)收醫(yī)療款，并對保留的應(yīng)收醫(yī)療款區(qū)分為結(jié)算欠費和應(yīng)收醫(yī)保金。XX XX 市 衛(wèi)生院應(yīng)收醫(yī)療款清查確認表 衛(wèi)生院應(yīng)收醫(yī)療款清查確認表單位：元確認處理分類應(yīng)保留余額結(jié)算欠費序 號舊賬明細 科目名稱 期末余額 應(yīng)核銷壞賬門診病人