企業(yè)內(nèi)部審計信息系統(tǒng)的分析與設計.pdf

1、信息技術（Information Technology，IT）的飛速發(fā)展，企業(yè)內(nèi)部信息化程度的不斷提高，迫使內(nèi)部審計機構(gòu)采用先進的工具和方法，實現(xiàn)內(nèi)部審計的規(guī)范化、信息化，從而提高審計工作的質(zhì)量和效率，降低審計風險。本文通過分析國內(nèi)外計算機審計技術發(fā)展與軟件開發(fā)使用情況，針對當前國內(nèi)審計軟件功能的局限性，結(jié)合企業(yè)在信息技術環(huán)境下迫切需要實現(xiàn)內(nèi)部審計信息化的內(nèi)在需求，提出了構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部審計信息系統(tǒng)這一課題。
　　 本文主要描述了企

2、業(yè)內(nèi)部審計管理和內(nèi)部審計作業(yè)的業(yè)務流程，分析了內(nèi)部審計管理中計劃管理和文書管理的內(nèi)容，以及審計準備、審計實施和審計終結(jié)的整個審計作業(yè)程序。使用結(jié)構(gòu)化的分析方法，用數(shù)據(jù)流圖描述了內(nèi)部審計管理和內(nèi)部審計作業(yè)過程中的業(yè)務處理、文件存儲和數(shù)據(jù)流向。
　　 在對課題的內(nèi)容進行需求分析的基礎上，提出了構(gòu)建本系統(tǒng)的總體框架，即一個系統(tǒng)基礎運行平臺和審計信息管理子系統(tǒng)、審計作業(yè)子系統(tǒng)。本文提出了以風險為導向進行審計的基本步驟和方法，使用風險一成

3、本矩陣，確定重點審計項目；根據(jù)軟件工程的思想，對本系統(tǒng)的功能、數(shù)據(jù)流程、子系統(tǒng)之間的接口進行了設計。用模塊結(jié)構(gòu)圖表達了系統(tǒng)需要實現(xiàn)的功能，用數(shù)據(jù)流程圖表示了系統(tǒng)的運行流程。采用從下向上的策略，設計了系統(tǒng)涉及到的實體E—R模型、數(shù)據(jù)庫的局部E—R模型和全局E—R模型，并對數(shù)據(jù)庫的部分內(nèi)容進行了邏輯結(jié)構(gòu)設計。
　　 在系統(tǒng)設計的基礎上，對實現(xiàn)本系統(tǒng)的數(shù)據(jù)采集與轉(zhuǎn)換的基本原理和方法進行了重點分析，提出了用AD0.Net技術實現(xiàn)數(shù)據(jù)采集

4、的解決方案和實現(xiàn)原理；重點介紹了Benford數(shù)值分析法則及其應用于審汁的原理和方法。本文的最后，以易通.Net軟件為實例，簡要展示了系統(tǒng)應用的效果，包括系統(tǒng)的登錄、審計項目的創(chuàng)建、審計分析到審計報告形成的整個系統(tǒng)使用過程。
　　 構(gòu)建內(nèi)部審計信息系統(tǒng)是實現(xiàn)內(nèi)部審計規(guī)范化的重要手段。本文分析和設計的內(nèi)部審計信息系統(tǒng)，從目前我國的企業(yè)內(nèi)部審計業(yè)務的實際情況出發(fā)，滿足了內(nèi)部審計管理和審計作業(yè)的實際需要。實踐證明，以本文分析和設計的內(nèi)