浙江某某有限公司應(yīng)收賬款審計(jì)分析報(bào)告

1、浙江某某有限公司 浙江某某有限公司應(yīng)收賬款審計(jì) 審計(jì)分析 分析報(bào)告[摘要 摘要]應(yīng)收賬款是企業(yè)因賒銷(xiāo)產(chǎn)品和提供勞務(wù)等原因造成的應(yīng)向購(gòu)貨方和接受勞務(wù)方收取的款項(xiàng),它是被無(wú)償占用又不能為企業(yè)創(chuàng)造效益的流動(dòng)資產(chǎn)。企業(yè)為了擴(kuò)大產(chǎn)品銷(xiāo)路，提高產(chǎn)品銷(xiāo)售收入，或多或少，都有一定的商品賒銷(xiāo)，商品的賒銷(xiāo)也就形成了應(yīng)收賬款，增加了企業(yè)經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)。本文剖析了當(dāng)前企業(yè)應(yīng)收賬款內(nèi)部控制中存在的問(wèn)題，分析了由此造成的嚴(yán)重后果，并提出了解決問(wèn)題的若干政策。[關(guān)鍵詞

2、鍵詞]應(yīng)收賬款審計(jì) 壞賬準(zhǔn)備 壞賬損失 對(duì)策 一、概述 一、概述（一）公司基本情況 （一）公司基本情況浙江某某主要生產(chǎn) A 級(jí)高強(qiáng)瓦楞紙和 B 級(jí)牛皮掛面箱板紙。瓦楞紙箱是用瓦楞紙板制成的運(yùn)輸包裝，是家電、食品、醫(yī)藥、日化、紡織、煙酒、輕工等行業(yè)必不可缺少的包裝容器。由于瓦楞紙箱既輕便又牢固，能起到保護(hù)商品的作用，又便于運(yùn)輸裝卸，屬于綠色環(huán)保產(chǎn)品，可回收利用，因此得到了廣泛應(yīng)用。同時(shí)，它也是一種十分優(yōu)良的包裝材料，可以紙代木、

3、以紙代塑，因而在越來(lái)越重視環(huán)保的今天備受青睞，具有良好的發(fā)展前景。而企業(yè)為了擴(kuò)大產(chǎn)品銷(xiāo)路，提高產(chǎn)品銷(xiāo)售收入，或多或少，都有一定的商品賒銷(xiāo)，商品的賒銷(xiāo)也就形成了應(yīng)收賬款，增加了企業(yè)經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)。（二） （二）應(yīng)收賬款審查 審查的必要性 的必要性在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)迅速發(fā)展與完善的今天，多數(shù)企業(yè)沒(méi)有一個(gè)健全有效的內(nèi)控框架,控制環(huán)境薄弱,沒(méi)有建立符合現(xiàn)代企業(yè)制度的組織機(jī)構(gòu)。應(yīng)收賬款問(wèn)題一直困擾著眾多企業(yè)，大量的應(yīng)收賬款猶如“定時(shí)炸彈”，隨時(shí)給企業(yè)帶來(lái)一定

4、風(fēng)險(xiǎn)。在實(shí)際工作中應(yīng)收賬款往往是有些企業(yè)調(diào)節(jié)收入、營(yíng)調(diào)查表（附件一），進(jìn)行了綜合分析，認(rèn)為某某有限公司應(yīng)收賬款內(nèi)部控制有的方面是健全有效的，能較好的保證應(yīng)收賬款記錄的正確，而有的方面還存在缺陷。歸納的結(jié)論如下：1、從調(diào)查表中的調(diào)查結(jié)果可見(jiàn)，某某的應(yīng)收賬款內(nèi)部控制的主要優(yōu)勢(shì)有以下幾點(diǎn)：第一，在每次賒銷(xiāo)前能檢查、核對(duì)顧客的信用情況，這一控制能保證將貨物賒銷(xiāo)給行用水平較高的顧客，使壞賬發(fā)生的比例降低；第二、不對(duì)新顧客進(jìn)行賒銷(xiāo)可以有效控制應(yīng)收賬

5、款發(fā)生壞賬的額度，降低企業(yè)的發(fā)生壞賬的風(fēng)險(xiǎn)；第三、公司在每次開(kāi)銷(xiāo)售發(fā)票時(shí)，核對(duì)相應(yīng)的運(yùn)單和已批準(zhǔn)的銷(xiāo)貨通知單，這樣可以有效降低誤發(fā)貨物的比率；第四、公司對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行了定期的賬齡分析，可以更加了解企業(yè)的資金運(yùn)轉(zhuǎn)情況。2、從調(diào)查表中的調(diào)查結(jié)果可見(jiàn)，某某的應(yīng)收賬款內(nèi)部控制的主要缺陷有以下幾點(diǎn)：第一、對(duì)應(yīng)收賬款很少給債務(wù)人寄對(duì)賬單，不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)雙方記賬中的錯(cuò)誤，同時(shí)也不能及時(shí)了解對(duì)方的財(cái)務(wù)狀況，即使對(duì)方發(fā)生了清算事宜也無(wú)法了解，增加了應(yīng)收賬款