鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院內部控制專題培訓

1、鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院內部控制專題培訓 鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院內部控制專題培訓______衛(wèi)生院內部控制專題培訓 主題：單位內部控制 參會人員：全院人員 (附簽到表) 內部控制是指一個單位的各級管理層，為了保護其經濟資源的安全、完整，確保經濟和會計信息的正確可靠，協(xié)調經濟行為，控制經濟活動，利用單位內部分工而產生的相互制約，相互聯(lián)系的關系，形成一系列具有控制職能的方法、措施、程序，并予以規(guī)范化，系統(tǒng)化，使之成為一個嚴密的、較為完整的體系。分類 內部控制按其控制

2、的目的不同，可分為會計控制和管理控制。會計控制是指與保護財產物資的安全性、會計信息的真實性和完整性以及財務活動合法性有關的控制；管理控制是指與保證經營方針、決策的貫徹執(zhí)行，促進經營活動經濟性、效率性、效果性以及經營目標的實現有關的控制。會計控制與管理控制并不是相互排斥、互不相容的，有些控制措施既可以用于會計控制，也可以用于管理控制。目標 內部控制的基本目標是確保單位經營活動的效率性和效果性、資產的安全性、經營信息和財務報告的可靠性。1.

3、有助于管理層實現其經營方針和目標。內部控制由若干具體政策、制度和程序所組成，它們首先是為了實現管理層的經營方針和目標而設計的。內部控制可以說滲透于一個單位經營活動的各個方面，只要單位內存在經營活動和經營管理的環(huán)節(jié)，就需要有相應的內部控制。2.保護單位各項資產的安全和完整，防止資產流失。保護資產一般指對本單位的現金、銀行存款和其他貨幣資金、股票、債券等錄其適當的貨幣價值；確定經濟業(yè)務發(fā)生的期間，以便將經濟業(yè)務記錄在適當的會計期間；在財務會

4、計報告中適當地表達經濟業(yè)務和披露相關事項。建立實施 一個單位要實行內部控制，重點應當在組織結構及職責分工、授權批準、會計記錄、資產保護、職工素質、預算管理和報告制度等重要環(huán)節(jié)組織實施。授權批準控制 授權批準是指單位在處理經濟業(yè)務的過程中必須經授權批準以進行控制。企業(yè)每一層的管理人員既是上級管理人員的授權客體，又是對下級管理人員授權的主體。授權標準的形式通常有一般授權和特別授權之分。一般授權是辦理常規(guī)性的經濟業(yè)務的權力、條件和有關責任者作

5、出的規(guī)定，這些規(guī)定在管理部門中采用文件形式或在經濟業(yè)務中規(guī)定一般性交易辦理的條件、范圍和對該項交易的責任關系。在日常業(yè)務處理中可以按照規(guī)定的權限范圍和有關職責自行辦理。特別授權指受權處理非常規(guī)性業(yè)務，比如重大籌資行為、投資決策、股票發(fā)行等。內部控制要求明確一般授權和特別授權的責任和權限，以及每筆經濟業(yè)務的授權批準程序。組織結構控制 實行和完善內部控制，首先要從本單位的組織結構開始，主要包括：確定單位的組織形式，明確相關的管理職能和報告關