稅收風(fēng)險(xiǎn)管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型研究

1、一、當(dāng)前稅收風(fēng)險(xiǎn)管理模式存在的問題 一、當(dāng)前稅收風(fēng)險(xiǎn)管理模式存在的問題經(jīng)過多年的探索實(shí)踐，稅收風(fēng)險(xiǎn)管理在推動(dòng)征管方式轉(zhuǎn)變、提升納稅人稅收遵從等方面的重要性日益顯現(xiàn)。在推進(jìn)稅收治理體系和治理能力現(xiàn)代化進(jìn)程中，相比于管理服務(wù)對象在新技術(shù)、新產(chǎn)業(yè)、新業(yè)態(tài)和新模式上的探索發(fā)展，現(xiàn)有稅收風(fēng)險(xiǎn)管理模式、流程、方式仍存在一定滯后和局限，阻礙了稅務(wù)機(jī)關(guān)充分發(fā)揮主觀能動(dòng)性、提升稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的效能。（一）信息不對稱稅收征管信息的不對稱既包括稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人

2、之間的信息不對稱，也包括稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部上下級(jí)之間信息的不對稱。前者的信息不對稱，隨著“稅收透明時(shí)代”的來臨而有望得到緩解；后者的不對稱，則是當(dāng)前掣肘稅務(wù)機(jī)關(guān)工作效能提升的重要因素。當(dāng)下主流的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理模式呈現(xiàn)出稅收風(fēng)險(xiǎn)任務(wù)從上至下驅(qū)動(dòng)、上級(jí)行政指令逐級(jí)下達(dá)、外部監(jiān)督考核壓力層層傳達(dá)的特點(diǎn)，下級(jí)機(jī)關(guān)無法透過此種模式準(zhǔn)確領(lǐng)悟上級(jí)的決策意圖和內(nèi)涵，上級(jí)機(jī)關(guān)也無法根據(jù)下級(jí)逐級(jí)上報(bào)的匯總材料察覺其真實(shí)管控成效，知曉當(dāng)前存在的突出稅收風(fēng)險(xiǎn)。這種傳統(tǒng)

3、的行政化、長鏈條、被動(dòng)式的風(fēng)險(xiǎn)管理模式與當(dāng)今專業(yè)性、個(gè)性化、主動(dòng)式的現(xiàn)代稅收風(fēng)險(xiǎn)管理需求之間的矛盾異常突出：工作任務(wù)層層推諉、工作方式粗暴單一的情形時(shí)有發(fā)生，工作主動(dòng)性、專業(yè)性及管理效能隨著行政職級(jí)下降而逐級(jí)遞減，風(fēng)險(xiǎn)管理預(yù)期效果與實(shí)際成效間的偏差逐漸拉大，等等。諸如此類矛盾的堆積致使上下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)之間信息不對稱的狀況愈發(fā)嚴(yán)重。（二）信息系統(tǒng)林立近年來，隨著金稅三期系統(tǒng)上線以及各部門間信息共享合作力度的加深，稅務(wù)機(jī)關(guān)所掌握的涉稅數(shù)據(jù)堪稱

4、海量，各類新技術(shù)在稅務(wù)機(jī)關(guān)的深度應(yīng)用使得數(shù)據(jù)精細(xì)度雖在不斷提升，但數(shù)據(jù)清洗質(zhì)量、數(shù)據(jù)整合程度仍然較低，各類數(shù)據(jù)分散于各自獨(dú)立的信息系統(tǒng)中，形成“數(shù)據(jù)孤島”。在現(xiàn)有運(yùn)維機(jī)制下，各信息系統(tǒng)應(yīng)用的協(xié)同性和集成性不佳，導(dǎo)致在稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)際操作中仍需頻繁地切換系統(tǒng)、校驗(yàn)數(shù)據(jù)、對接結(jié)果，不僅容易造成稅收風(fēng)險(xiǎn)管理各環(huán)節(jié)間脫節(jié)調(diào)檔、銜接不暢，更嚴(yán)重制約了稅收風(fēng)險(xiǎn)管理質(zhì)效的提升。（三）系統(tǒng)性的崗責(zé)體系和業(yè)務(wù)規(guī)則缺失近年來，隨著稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作的深入推

5、進(jìn)，各級(jí)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)設(shè)置已得到不斷完善，全國性的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理制度體系亦逐步建立。然而，在行政管理范疇下的管理流程、崗位設(shè)置、工作職責(zé)日益成熟之時(shí)，內(nèi)置于系統(tǒng)、契化、將紙質(zhì)傳輸轉(zhuǎn)為電子傳送、系統(tǒng)模擬手工操作等問題，而是要在無紙化、信息化的基礎(chǔ)上，從風(fēng)險(xiǎn)管理流程入手，運(yùn)用大數(shù)據(jù)、云計(jì)算、人工智能等新技術(shù)，以數(shù)字驅(qū)動(dòng)為理念，將崗責(zé)體系、業(yè)務(wù)規(guī)則、內(nèi)控監(jiān)督等內(nèi)化于系統(tǒng)，從根本上改變稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的模式。（二）數(shù)字化轉(zhuǎn)型以數(shù)字驅(qū)動(dòng)為理念稅收風(fēng)險(xiǎn)

6、管理的數(shù)字化轉(zhuǎn)型既不是簡單地構(gòu)建一個(gè)信息系統(tǒng)或平臺(tái)，也不是機(jī)械地匯總、統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)或者靜態(tài)地分析、解釋數(shù)據(jù)，而是要實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的“數(shù)字驅(qū)動(dòng)”。不同于當(dāng)前稅收工作創(chuàng)新更多依賴于信息驅(qū)動(dòng)、技術(shù)驅(qū)動(dòng)，數(shù)字驅(qū)動(dòng)是在稅收風(fēng)險(xiǎn)管理所有業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)化、數(shù)字化后，稅務(wù)機(jī)關(guān)能充分發(fā)揮數(shù)據(jù)的作用，透過數(shù)字發(fā)現(xiàn)管理服務(wù)對象存在的問題 , 通過數(shù)字展現(xiàn)自身管理服務(wù)工作的質(zhì)量，真正實(shí)現(xiàn)“讓數(shù)據(jù)說話”。（三）數(shù)字化轉(zhuǎn)型以構(gòu)建監(jiān)管體系為目標(biāo)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理通過讓全流程工

7、作系統(tǒng)化、推動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)管理運(yùn)行機(jī)制去冗余，用數(shù)字記錄、展示、驅(qū)動(dòng)各環(huán)節(jié)，從而實(shí)現(xiàn)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作的“透明化”。數(shù)字化轉(zhuǎn)型后的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理，能最大程度地去除業(yè)務(wù)工作的行政化，構(gòu)建包括稅務(wù)人端工作質(zhì)效、納稅人端管理服務(wù)效能兩方面的直觀、動(dòng)態(tài)、精準(zhǔn)數(shù)字化監(jiān)管體系，具備“監(jiān)控高精準(zhǔn)、防控立體化、打擊快協(xié)同”的顯著特征。（四）稅收風(fēng)險(xiǎn)管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型的內(nèi)涵稅收風(fēng)險(xiǎn)管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型，是指在無紙化改造、信息化建設(shè)等前提下，在充分運(yùn)用數(shù)字化新技術(shù)的基礎(chǔ)上，運(yùn)用

8、大數(shù)據(jù)思維，以“數(shù)字驅(qū)動(dòng)”為理念，對現(xiàn)有稅收風(fēng)險(xiǎn)管理崗責(zé)體系和業(yè)務(wù)規(guī)則開展數(shù)字化改造，建立具有智能化、自動(dòng)化、系統(tǒng)化等顯著特征的全流程稅收風(fēng)險(xiǎn)管理數(shù)字化監(jiān)管體系。1.智能化。從涉稅風(fēng)險(xiǎn)分析和執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)防控兩個(gè)維度，運(yùn)用人工智能等智能化新技術(shù)開展大數(shù)據(jù)和情報(bào)信息的深度分析，尤其運(yùn)用稅收風(fēng)險(xiǎn)管理“穿透論”，注重對“人”的行為分析，從根本上提升稅收風(fēng)險(xiǎn)管理效能。2.自動(dòng)化。以數(shù)字為主要驅(qū)動(dòng)力，通過智能化設(shè)置關(guān)鍵閾值，觸發(fā)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理全流程、各節(jié)