《企業(yè)內(nèi)部控制》習(xí)題及答案

1、第一章 第一章總論 總論（一） 單項選擇題 單項選擇題1.內(nèi)部控制的基本概念是從早期（）思想的基礎(chǔ)上逐步發(fā)展起來的。A.科學(xué)管理 B.內(nèi)部牽制C.內(nèi)部審計 D.管理控制2.內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段又稱三要素階段，其中不包括（）要素。A.控制環(huán)境

2、 B.風(fēng)險評估C.會計系統(tǒng) D.控制程序3.COSO 著名的《內(nèi)部控制——整合框架》是在（）發(fā)布的，該報告是內(nèi)部控制發(fā)展歷程中的一座重要里程碑。A.20 世紀(jì) 80 年代 B.1992 年C.2002 年 D.2004

3、年 4.（）是指主體對所確認(rèn)的風(fēng)險采取必要的措施，以保證其目標(biāo)得以實現(xiàn)的政策和程序。A.控制環(huán)境 B.風(fēng)險評估C.控制活動 D.信息與溝通5.2002 年美國國會通過的《薩班斯-奧克斯利法案》第 404 條款（SOX 404）及相關(guān)規(guī)則采用的是（） 。A.內(nèi)部控制體系

4、 B.內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)C.內(nèi)部控制整合框架 D.企業(yè)風(fēng)險管理整合框架6.相對《內(nèi)部控制——整合框架》 ，ERM 框架的創(chuàng)新之處不包括（） 。A.新提出了一個更具有管理意義和管理層次的戰(zhàn)略管理目標(biāo)，同時還擴(kuò)大了報告的范疇B.新增加了目標(biāo)制定、風(fēng)險識別和風(fēng)險應(yīng)對三個管理要素C.提出了兩個新概念——風(fēng)險偏好和風(fēng)險容忍度D.提出了風(fēng)險評估概念7.在 COSO 內(nèi)

5、部控制框架中，控制活動的類別可分為（） 。A.經(jīng)營、財務(wù)報告及合規(guī)三個類別B.經(jīng)營、信息及合規(guī)三個類別C.信息、財務(wù)報告及監(jiān)察三個類別D.經(jīng)營、信息及監(jiān)察三個類別8.代表了成熟階段的研究成果，堪稱內(nèi)部控制發(fā)展史上的里程碑的是（） 。A.美國注冊會計師協(xié)會《企業(yè)準(zhǔn)則公告第 55 號》B.英國《綜合守則》A.新提出了一個更具有管理意義和管理層次的戰(zhàn)略管理目標(biāo)，同時還擴(kuò)大了報告的范疇B.增加了目標(biāo)制定、風(fēng)險識別和風(fēng)險應(yīng)對三個管理要素C.對內(nèi)部

6、控制提出了一個迄今為止最為權(quán)威的定義D.提出了兩個新概念——風(fēng)險偏好和風(fēng)險容忍度D.提出了一個新的觀念——風(fēng)險組合觀5.關(guān)于我國內(nèi)部控制法規(guī)發(fā)展和完善正確的說法是（） 。A.2001 年 1 月。證監(jiān)會發(fā)布了《證券公司內(nèi)部控制指引》 ，要求所有的證券公司建立和完善內(nèi)部控制機(jī)制和內(nèi)部控制制度B.2001 年 6 月，財政部發(fā)布了《內(nèi)部會計控制——基本規(guī)范（試行） 》 ，并相繼發(fā)布了一系列試行規(guī)范，這些規(guī)定明確了單位建立和完善內(nèi)部會計控制體

7、系的基本框架和要求C.2006 年 6 月，上交所發(fā)布了《上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》 ，同年 9 月，深交所發(fā)布了《深圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》 ，對上市公司保證企業(yè)內(nèi)部控制制度的完整性、合理性和有效性進(jìn)行了規(guī)定D.2008 年 5 月，財政部第 5 部委聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》 ，要求 2009 年 7 月 1 日起在上市公司范圍內(nèi)施行，并且鼓勵非上市的大中型企業(yè)也執(zhí)行基本規(guī)范E.2010 年 4 月 15

8、 日。財政部第 5 部委出臺了《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 1 號——組織架構(gòu)》等18 項應(yīng)用指引、 《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》和《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》6.屬于《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》第四條規(guī)定的企業(yè)建立與實施內(nèi)部控制的原則有（） 。A.全面性原則 B.重要性原則C.成本效益原則

9、 D.適應(yīng)性原則E.制衡性原則7.中國內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)體系包括（） 。A.企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引 B.企業(yè)內(nèi)部控制評估指引C.企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督指引 D.企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范E.企業(yè)內(nèi)部控制審計指引8.2004 年 9 月，COSO 根據(jù)薩班斯法案要求，頒布企業(yè)風(fēng)險管理整合框架，該框架的構(gòu)成要素包括（） 。A.內(nèi)部環(huán)