某公司上半年財務分析報告_第1頁
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1、最新 精品 Word 歡迎下載 可修改**公司 公司 2022 年上半年財務分析報告 年上半年財務分析報告**公司 2022 年上半年實現產品銷售收入 13261.36 萬元,全年計劃為 30000.00 萬元,上半年已完成全年計劃的 44.2%,產品銷售利潤為842.24 萬元。1—6 月份公司凈利潤虧損 38.89 萬元,具體到每個經營單位來看,**,**均處于虧損狀態(tài),其中**虧損 155.33 萬元,**虧損17.05 萬

2、元;**盈利 7.98 萬元,**盈利 127.18 萬元,因**不參與**費用,所以利潤較高。期間費用見下表:期間費用(單位: 萬元)項目 全年計劃 本期實際 完成計劃%管理費用 1648.87 965.16 58.5%財務費 77.73 44.19 56.9%通常我們從三個方面對一個企業(yè)的財務狀況進行分析,即:流動性分析、經營效率分析、盈利能力分析。一、 流動性分析流動性分析又稱償債能力分析,償債能力是指企業(yè)償還到期債務的能力,能否

3、及時償還到期債務是反映企業(yè)財務狀況好壞的重要標志,企業(yè)償債能力包括短期償債能力和長期償債能力兩個方面。企業(yè)償債能力分析主要運用以下財務比率指標,即:流動比率、速動比率和資產負債率,其中前兩個指標反映企業(yè)的短期償債能力,后一指標反映企業(yè)的長期償債能力。最新 精品 Word 歡迎下載 可修改存貨和預付帳款的增加引起的,流動負債的增長主要是由于短期借款和工程結算的增加引起的,各項指標增幅見表 2表 2(單位:萬元)項目 一月末 六月末

4、增幅存貨 5712.56 7654.35 34%流動資產預付帳款 1223.96 3820.07 212%短期借款 2948.81 4248.81 44%流動負債工程結算 1152.12 3517.62 205%從存貨的構成上來看,以材料采購,原材料,產成品所占比重最大。由表 1 可見采購材料利用率由一月末 38%下降到六月末的 7%,月平均余額為 688.51 萬元,單月最高余額達到 764.45 萬元;原材料利用率在三月份達到上半年

5、的最高點,但其它月份依舊停留在較低水平,月平均余額為1072.60 萬元,單月最高余額達到 2363.32 萬元;成品產銷比較一月末已大幅度提高,由 41%上升到 77%,但成品月平均余額 1663.45 萬元,占用了大量資金,這使得公司的償債能力和抵御市場風險的能力都有所減弱。從以上分析可以看出材料采購、原材料和成品均有大量庫存,這致使存貨占用大量資金;材料采購的增加必然引起預付帳款的增加,從而造成資金流動性降低,貨幣資金不足,必然需

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