銀行系統(tǒng)論文：淺論金融業(yè)會計風(fēng)險的成因及防范

1、銀行系統(tǒng)論文：淺論金融業(yè)會計風(fēng)險的成因及防范 銀行系統(tǒng)論文：淺論金融業(yè)會計風(fēng)險的成因及防范金融業(yè)會計風(fēng)險是商業(yè)銀行、農(nóng)村信用社金融風(fēng)險的重要組成部分。本文通過對金融業(yè)會計風(fēng)險定義、類型、成因及其與信貸資產(chǎn)風(fēng)險關(guān)系的論述，對如何防范金融會計風(fēng)險從宏觀、微觀兩個方面作了粗淺的探討。從習(xí)慣上講，人們往往認(rèn)為金融風(fēng)險是信貸資產(chǎn)風(fēng)險，其實金融會計風(fēng)險存在于銀行、農(nóng)村信用社經(jīng)營管理的每一個環(huán)節(jié)中，其危害性不亞于信貸資產(chǎn)風(fēng)險。我國是新興的市場經(jīng)濟國家

2、，在大量地吸收外資為我國的經(jīng)濟建設(shè)服務(wù)，因而存在大量的外債，在我國銀行業(yè)和非銀行業(yè)金融機構(gòu)受國家政府的控制程度很高，同時權(quán)責(zé)發(fā)生制的執(zhí)行也使得金融業(yè)在收入的確認(rèn)上違背了會計謹(jǐn)慎性原則，助長了泡沫經(jīng)濟。從金融會計的角度，我國銀行業(yè)欠缺一個象西方那樣“信息提供正確及時、問題反映客觀公正、自我調(diào)節(jié)靈活機動、對策處理果斷有效”的成熟會計核算監(jiān)管機制，這是我國金融會計風(fēng)險產(chǎn)生的頭號大敵。風(fēng)險是指一定條件下和一定時期內(nèi)可能發(fā)生的各種結(jié)果的變動程度，

3、其本身具有不確定性和客觀性。一般地說，人們將金融機構(gòu)在經(jīng)營過程中，由于會計核算錯誤或會計信息提供失誤而導(dǎo)致的決策失誤、主客觀條件惡化或其他情況使資金、財產(chǎn)、信譽蒙受的損失以及將損失所期待利益的可能性，稱為金融會計風(fēng)險。銀行業(yè)和非銀行業(yè)金融機構(gòu)把風(fēng)險管理作為其生存發(fā)展的條件之一，這是由市場原則和金融業(yè)的內(nèi)在規(guī)律所決定的，金融業(yè)從本質(zhì)上看是從事風(fēng)險交易的行業(yè)，是進行風(fēng)險的分解、組合、轉(zhuǎn)換的行業(yè)，從一定不充分，造成資金在銀行內(nèi)的積壓和閑置，無

4、效益資產(chǎn)的增加也會直接影響銀行損益風(fēng)險。(三) 操作管理風(fēng)險這類風(fēng)險是指在銀行、農(nóng)村信用社內(nèi)部，由于會計操作上的失誤帶來的風(fēng)險。主要包括：會計、儲蓄或經(jīng)辦員責(zé)任心不強和法制觀念淡薄而造成的財產(chǎn)損失。銀行、信用社會計作為一項專業(yè)性較強而風(fēng)險性又大的部門會計，面對大量結(jié)算票據(jù)、現(xiàn)金資產(chǎn)，以至密押、印章、重要空白憑證、有價單證等，一旦發(fā)生工作疏漏和制度不健全造成的資產(chǎn)損失是巨大的，同時還會造成銀行、信用社信譽受損。(四) 監(jiān)督乏力風(fēng)險雖說我國

5、《人民銀行法》 、 《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》 、 《商業(yè)銀行法》均要求商業(yè)銀行和非銀行業(yè)金融機構(gòu)必須依法經(jīng)營，但在不正當(dāng)利益的驅(qū)動下，發(fā)放繞規(guī)模貸款、違章拆借、賬外投資、私設(shè)小金庫、越權(quán)承兌、貼現(xiàn)銀行匯票等違規(guī)情況屢禁不止，這其中一個很重要的原因就是會計核算監(jiān)督檢查不力、會計懲罰制度未跟上，從而變相地助長了違規(guī)經(jīng)營情況的蔓延，加大了經(jīng)營風(fēng)險。(五)支付結(jié)算風(fēng)險會計結(jié)算制度通過幾十年的理論研究和業(yè)務(wù)實踐已經(jīng)形成比較完善的體系， 《票據(jù)法》 、