簡(jiǎn)介:企業(yè)管理控制系統(tǒng),安達(dá)信企業(yè)咨詢,一九九九年一月二十三日,一、企業(yè)面臨多種業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)二、企業(yè)管理控制系統(tǒng)簡(jiǎn)介三、我們的最佳實(shí)務(wù),目錄,,一、企業(yè)面臨多種業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)二、企業(yè)管理控制系統(tǒng)簡(jiǎn)介三、我們的最佳實(shí)務(wù),目錄,,外部,內(nèi)部,管理決策,企業(yè)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)模型TM,,,競(jìng)爭(zhēng)著敏感性股東關(guān)系資金充足性,災(zāi)難性損失獨(dú)立/政治法律行政管理產(chǎn)業(yè)金融市場(chǎng),,信息處理/技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)使用權(quán)完整性相關(guān)性可得到性,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)貨幣利率流動(dòng)性現(xiàn)金轉(zhuǎn)移/流通速度改變結(jié)算再投資信用,廉正風(fēng)險(xiǎn)管理欺詐雇員欺詐非法行為無授權(quán)使用商譽(yù),授權(quán)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)導(dǎo)力權(quán)力限制表現(xiàn)激勵(lì)溝通,營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)客戶滿意人力資源產(chǎn)品開發(fā)效率能力表現(xiàn)差異循環(huán)時(shí)間資源商品定價(jià)過失/損失符合性業(yè)務(wù)中斷產(chǎn)品/服務(wù)失敗環(huán)境健康和安全商標(biāo)/產(chǎn)品名侵蝕,,營(yíng)運(yùn)價(jià)格合同執(zhí)行衡量結(jié)盟管理報(bào)告,環(huán)境風(fēng)險(xiǎn),流程風(fēng)險(xiǎn),決策信息風(fēng)險(xiǎn),財(cái)務(wù)預(yù)算和計(jì)劃完整性和精確性會(huì)計(jì)信息稅收福利基金投資評(píng)估,戰(zhàn)略環(huán)境檢視業(yè)務(wù)組合價(jià)值評(píng)估組織結(jié)構(gòu)資源分配計(jì)劃生命周期,環(huán)境風(fēng)險(xiǎn),1競(jìng)爭(zhēng)者-競(jìng)爭(zhēng)者令企業(yè)失去原有的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)2敏感性-企業(yè)無法對(duì)變化的環(huán)境作出有效及時(shí)的反應(yīng)3股東關(guān)系-直接關(guān)系到企業(yè)在資本市場(chǎng)上的籌資能力4資本的可獲得性-公司可能無法籌措到足夠的資金來支持自身發(fā)展,環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)(續(xù)),5災(zāi)難性損失-自然災(zāi)害給企業(yè)造成巨大的損失6政策法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)-由政策法規(guī)的不可測(cè)性及變化給企業(yè)帶來損失7行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)-由于行業(yè)有關(guān)要素變化,使企業(yè)喪失在行業(yè)中的優(yōu)勢(shì)地位8金融市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)-由于金融市場(chǎng)的價(jià)格波動(dòng)給企業(yè)的金融性資產(chǎn)造成損失,流程風(fēng)險(xiǎn)-營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn),1客戶滿意-由于對(duì)客戶服務(wù)不夠重視造成營(yíng)業(yè)額下降2人力資源-崗位人員資格和能力不夠3產(chǎn)品開發(fā)-新產(chǎn)品無法被市場(chǎng)接受4效率-企業(yè)效率底下令成本高居5能力-企業(yè)生產(chǎn)能力過?;蛘卟蛔?流程風(fēng)險(xiǎn)-營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)(續(xù)),6表現(xiàn)差異-企業(yè)的運(yùn)作水平與國(guó)際先進(jìn)水準(zhǔn)之間還存在巨大的差距7時(shí)間拖延-業(yè)務(wù)流程耗時(shí)過多8存貨遺失-由于管理不當(dāng),存貨的遺失給企業(yè)業(yè)績(jī)?cè)斐删薮蟮膿p失9符合-由于員工的失誤,造成產(chǎn)品不能符合市場(chǎng)的需要,無法完成企業(yè)的預(yù)期目標(biāo),流程風(fēng)險(xiǎn)-營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)(續(xù)),10業(yè)務(wù)中斷-企業(yè)可能由于主要原材料供應(yīng)的突然中斷有經(jīng)驗(yàn)人員的流失等原因造成業(yè)務(wù)的中斷,給公司的發(fā)展造成不利影響11采購(gòu)-企業(yè)可能由于缺乏材料供應(yīng)商的選擇余地造成采購(gòu)成本偏高,影響企業(yè)產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力12商品定價(jià)-定價(jià)的不合理,比如企業(yè)使用現(xiàn)行市價(jià)與客戶簽訂遠(yuǎn)期合同,由于市場(chǎng)價(jià)格的波動(dòng)給企業(yè)帶來可能的損失,流程風(fēng)險(xiǎn)-營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)(續(xù)),13產(chǎn)品或服務(wù)失敗-由于某種產(chǎn)品的失敗給企業(yè)的整個(gè)形象造成影響14環(huán)境-由于企業(yè)破壞環(huán)境而受到第三方或政府的罰款15健康和安全-由于對(duì)安全生產(chǎn)不夠重視造成員工的傷亡,給企業(yè)造成不必要的損失16商標(biāo)被侵蝕-由于產(chǎn)品或服務(wù)的質(zhì)量不佳,造成企業(yè)名譽(yù)受損,流程風(fēng)險(xiǎn)-金融風(fēng)險(xiǎn),1貨幣風(fēng)險(xiǎn)-貨幣匯率的波動(dòng)直接影響企業(yè)的業(yè)績(jī)2利率風(fēng)險(xiǎn)-利率波動(dòng)可能會(huì)增加企業(yè)的借款費(fèi)用和減少投資項(xiàng)目的產(chǎn)出3流動(dòng)性-資產(chǎn)變現(xiàn)能力差可能企業(yè)陷入財(cái)務(wù)危機(jī)4現(xiàn)金轉(zhuǎn)移速度-現(xiàn)金的回籠速度直接影響企業(yè)對(duì)現(xiàn)金的使用效率,流程風(fēng)險(xiǎn)-金融風(fēng)險(xiǎn)(續(xù)),5結(jié)算-企業(yè)資金在兩國(guó)市場(chǎng)上運(yùn)作,可能由于兩個(gè)市場(chǎng)結(jié)算時(shí)間不同給企業(yè)的現(xiàn)金流帶來影響6再投資-資金在短期高回報(bào)投資項(xiàng)目結(jié)束回籠后無法再次獲得相同回報(bào)的投資機(jī)會(huì)7信用-客戶長(zhǎng)期拖欠貨款造成企業(yè)現(xiàn)金被大量擠占,流程風(fēng)險(xiǎn)-授權(quán)風(fēng)險(xiǎn),1領(lǐng)導(dǎo)力-業(yè)務(wù)流程的負(fù)責(zé)人沒有領(lǐng)導(dǎo)力2職權(quán)-員工或者不能盡職或者做本不應(yīng)由其完成的工作3限制-管理層超越職權(quán)限制,濫用權(quán)利4表現(xiàn)激勵(lì)-由于表現(xiàn)評(píng)估制度不合理致使員工對(duì)工作缺乏興趣5溝通-公司內(nèi)部上下以及橫向溝通不夠造成內(nèi)部合作不夠緊密,流程風(fēng)險(xiǎn)-信息處理/技術(shù)風(fēng)險(xiǎn),1使用權(quán)-對(duì)數(shù)據(jù)使用的權(quán)限設(shè)置不夠安全,造成機(jī)密的泄漏2整合性-公司兩個(gè)實(shí)體使用的系統(tǒng)不同,造成公司的數(shù)據(jù)不具整合性,給管理造成困難3相關(guān)性-所收集的數(shù)據(jù)與管理所需的數(shù)據(jù)無關(guān)4可得到性-急需的數(shù)據(jù)無法得到,流程風(fēng)險(xiǎn)-廉正風(fēng)險(xiǎn),1管理欺詐-管理層在會(huì)計(jì)報(bào)表中作假蒙騙總公司領(lǐng)導(dǎo)和投資者2雇員欺詐-雇員私自挪用公司資產(chǎn)造成企業(yè)重大損失3非法行為-管理人員或員工擅自以公司名義作出違法行為使企業(yè)蒙受損失4無授權(quán)使用-員工未經(jīng)授權(quán),為其他目的使用公司資產(chǎn),決策信息風(fēng)險(xiǎn)-營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn),1定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)-定價(jià)不合理造成對(duì)企業(yè)業(yè)績(jī)的影響2合同執(zhí)行-公司可能由于沒能按期完成合同,造成公司被大量罰款和最終失去某個(gè)客戶3衡量-由于缺乏可靠的衡量標(biāo)準(zhǔn),造成管理層決策較為隨意,容易造成決策失誤給企業(yè)帶來損失,決策信息風(fēng)險(xiǎn)-營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)(續(xù)),4符合性-公司流程中所執(zhí)行的目標(biāo)和業(yè)績(jī)考核標(biāo)準(zhǔn)與公司總體的目標(biāo)所要求的不相符合5管理報(bào)告-向有關(guān)不門遞交的報(bào)告不完整不正確不及時(shí),使企業(yè)遭受有關(guān)方面的罰款等,決策信息風(fēng)險(xiǎn)-財(cái)務(wù),1預(yù)算和計(jì)劃-預(yù)算和計(jì)劃不切實(shí)際,無法執(zhí)行2完整性和準(zhǔn)確性-企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不夠完整和準(zhǔn)確,無法全面真實(shí)地反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況3會(huì)計(jì)信息-過渡依賴于會(huì)計(jì)信息對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況作出判斷,忽視其他的因素如客戶滿意度等,決策信息風(fēng)險(xiǎn)-財(cái)務(wù)(續(xù)),4稅收-由于企業(yè)沒能按時(shí)按期依法納稅,遭到稅務(wù)機(jī)關(guān)的罰款5福利基金-福利基金的不足造成員工缺乏工作積極性6投資評(píng)估-管理層在缺乏財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和相關(guān)信息的基礎(chǔ)上作出投資評(píng)估,往往造成投資的失敗,決策信息風(fēng)險(xiǎn)-戰(zhàn)略,1環(huán)境監(jiān)視-無法及時(shí)發(fā)現(xiàn)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境所發(fā)生的變化,及時(shí)調(diào)整戰(zhàn)略2業(yè)務(wù)組合-企業(yè)沒有良好的業(yè)務(wù)組合來實(shí)現(xiàn)其業(yè)績(jī)的最大化3價(jià)值評(píng)估-管理層沒能從戰(zhàn)略角度評(píng)估某項(xiàng)業(yè)務(wù)4衡量標(biāo)準(zhǔn)-組織衡量標(biāo)準(zhǔn)只關(guān)注短期業(yè)績(jī)或與業(yè)務(wù)戰(zhàn)略不一致,決策信息風(fēng)險(xiǎn)-戰(zhàn)略(續(xù)),5組織結(jié)構(gòu)-組織架構(gòu)與變化了的企業(yè)戰(zhàn)略不相適應(yīng)6資源分配-資源分配無法維持企業(yè)在市場(chǎng)中的有利地位7生命周期-企業(yè)沒能依照產(chǎn)品的生命周期及時(shí)調(diào)整自身的戰(zhàn)略,警鐘長(zhǎng)鳴,泰國(guó)的經(jīng)濟(jì)危機(jī)出乎意料地波及整個(gè)東南亞地區(qū),主要問題便是東南亞國(guó)家的企業(yè)平時(shí)對(duì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不夠,沒有采取及時(shí)有效的措施。,警鐘長(zhǎng)鳴(續(xù)),廣東國(guó)際信托投資公司及三家全資子公司破產(chǎn)還債。主要原因長(zhǎng)期以來經(jīng)營(yíng)管理極其混亂存在大量高息攬存帳外經(jīng)營(yíng)亂拆借亂投資等違規(guī)經(jīng)營(yíng)活動(dòng),一、企業(yè)面臨多種業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)二、企業(yè)管理控制系統(tǒng)簡(jiǎn)介三、我們的最佳實(shí)務(wù),目錄,,企業(yè)一般運(yùn)作循環(huán),采購(gòu),存貨,銷售,收付款,投資,工資,,,,,,,,,,,,,,付款方向,一般控制點(diǎn),1授權(quán)2完整3準(zhǔn)確4實(shí)質(zhì)性5評(píng)估6資產(chǎn)接觸,一般控制技術(shù),1批準(zhǔn)2配比和比較3序號(hào)審核和記錄4復(fù)核計(jì)算5合計(jì)控制6驗(yàn)證,一般控制技術(shù)(續(xù)),7分析性程序8實(shí)際存在性驗(yàn)證9函證10控制科目與明細(xì)帳的對(duì)帳11階段性備抵科目的確定12接觸限制,應(yīng)收帳款,員工的薪酬變化得到批準(zhǔn)并同時(shí)編入檔案?jìng)洳閱T工的薪酬是建立在經(jīng)批準(zhǔn)的,應(yīng)收帳款,壞帳注銷必須得到批準(zhǔn)收款單據(jù)定期及時(shí)地登入客戶科目收入確認(rèn)前必須收到書面的客戶采購(gòu),一、企業(yè)面臨多種業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)二、企業(yè)管理控制系統(tǒng)簡(jiǎn)介三、我們的最佳實(shí)務(wù),目錄,,我們認(rèn)為,企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)是無法完全避免,但風(fēng)險(xiǎn)是一定能被控制在最小范圍中的。企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制是企業(yè)各位員工的共同責(zé)任,而并非管理層單方面的責(zé)任。設(shè)立企業(yè)管理控制制度并非是在企業(yè)內(nèi)對(duì)權(quán)力進(jìn)行分配,我們的最佳實(shí)務(wù)-企業(yè)管理控制系統(tǒng),設(shè)計(jì)有效的組織架構(gòu),使管理層能方便地隨時(shí)監(jiān)控業(yè)務(wù)發(fā)展,并促進(jìn)公司內(nèi)部信息的交流和共享。在組織中貫徹高層領(lǐng)導(dǎo)對(duì)于企業(yè)管理控制的正確觀念和風(fēng)格。組織控制架構(gòu)和企業(yè)管理控制系統(tǒng)的運(yùn)作需要不斷地加以監(jiān)督和改善。,
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上傳時(shí)間:2024-01-06
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