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    • 簡介:西北軸承股份有限公司關于防范控股股東及其他關聯(lián)方占用上市公司資金管理制度經2013年4月24日第六屆董事會第二十一次會議審議通過第一章一章總則總則第一條為進一步加強和規(guī)范西北軸承股份有限公司(以下簡稱“公司”)的資金管理,防止和杜絕控股股東及其他關聯(lián)方占用公司資金行為的發(fā)生,建立健全防范控股股東及其他關聯(lián)方占用公司資金的長效機制,根據公司法、證券法、公司章程、關聯(lián)交易管理辦法的有關規(guī)定,特制訂本制度。第二條公司控股股東及其他關聯(lián)方與公司間的資金管理適用本制度。第三條本制度所稱“占用上市公司資金”(以下簡稱“資金占用”)包括經營性資金占用和非經營性資金占用兩種情況。經營性資金占用是指控股股東及其他關聯(lián)方通過采購、銷售及接受或提供勞務等生產經營環(huán)節(jié)的關聯(lián)交易產生的資金占用。非經營性資金占用包括但不限于公司為控股股東及其他關聯(lián)方墊付工資、福利、保險、廣告等費用和其他支出,代控股股東及其他關聯(lián)方償還債務而支付資金,有償或無償、直接或間接拆借給控股股東及其他關聯(lián)方資金,為控股股東及其他關聯(lián)方承擔擔保責任而形成的債權,其他在沒有商品和勞務對價情況下提供給控股股東及其他關聯(lián)方使用資金等。第四條公司控股股東嚴格依法行使出資人權利,對公司和聯(lián)交易管理辦法等相關規(guī)定履行審批程序,進行決策和實施。第八條公司應嚴格遵守深圳證券交易所股票上市規(guī)則、公司章程和關聯(lián)交易管理辦法的相關規(guī)定,規(guī)范公司對外擔保行為,嚴格控制對外擔保風險。公司對控股股東及其他關聯(lián)方提供的擔保,須經股東大會審議通過。股東大會審議為控股股東及其他關聯(lián)方提供擔保議案時,相關股東應回避表決。第三章三章防范控股股東及其他關聯(lián)方資金占用的管理職責職責第九條公司董事會負責防范控股股東及其他關聯(lián)方資金占用的管理。公司董事、監(jiān)事和高級管理人員有義務維護公司資金安全,應按照公司法、公司章程、董事會議事規(guī)則、監(jiān)事會議事規(guī)則、總經理工作細則等規(guī)定履行職責,切實履行防止控股股東及其他關聯(lián)方占用公司資金行為的職責。第十條公司監(jiān)事會和審計部門為防范控股股東及其他關聯(lián)方占用公司資金行為的日常監(jiān)督和管理機構(以下簡稱“防止占用機構”)。第十一條防止占用機構的主要職責為(一)指導和檢查公司建立的防止控股股東及其他關聯(lián)方資金占用的內部控制制度和相關措施;(二)對定期報送監(jiān)管機構公開披露的控股股東及其他關聯(lián)方資金占用的有關資料和信息進行審核;(三)其他需要防止占用機構研究、決定的事項。第十二條公司董事會、防止占用機構以及負責公司與控股
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      上傳時間:2024-03-14
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    • 簡介:無形資產及其他資產明細表年項目年初余額本年增加本年攤銷本年減少年末余額無形資產場地使用權工業(yè)產權及專有技術其他無形資產無形資產合計其他資產開辦費籌建期間匯兌損失遞延投資損失其他投資支出其他資產合計無形資產及其他資產總計核準復核制表無形資產及其他資產明細表年項目年初余額本年增加本年攤銷本年減少年末余額無形資產場地使用權工業(yè)產權及專有技術其他無形資產無形資產合計其他資產開辦費籌建期間匯兌損失遞延投資損失其他投資支出其他資產合計無形資產及其他資產總計核準復核制表
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    • 簡介:無形資產及其他資產管理制度無形資產及其他資產管理制度(一)總則(一)總則1為了規(guī)范公司無形資產和其他資產的管理及會計核算,特制定本管理制度。2無形資產是指公司為生產商品,提供勞務,出租給他人,或為管理目的而持有的,沒有實物形態(tài)的非貨幣性長期資產。無形資產應滿足以下條件時,才能加以確認(1)該資產為公司獲得經濟利益很可能流入公司;(2)該資產的成本能夠可靠地計量。3無形資產包括專利權、非專利技術、商標權、著作權、土地使用權、特許權、商譽等。(二)無形資產的取得與計量(二)無形資產的取得與計量11取得程序取得程序(1)由研發(fā)部門根據研究需要,提出“無形資產購買開發(fā)申請報告”和“可行性分析報告”。(2)財務部門應對可行性分析報告中的經濟評價進行審核。(3)“無形資產購買開發(fā)申請報告”報經主管副總批準后購入。金額超過萬元的應報經總經理辦公會批準。(4)財務部門安排資金并依據付款申請、原始發(fā)票、購買合同付款入賬。22無形資產的計價無形資產的計價公司的無形資產在取得時,應按取得時的實際成本計量。取得時的實際成本按照取得的不同方式,依據企業(yè)會計準則的規(guī)定確定。33無形資產后續(xù)支出無形資產后續(xù)支出無形資產后續(xù)支出,指無形資產入賬后,為確保該無形資產能夠給公司帶來預定的經濟利益而發(fā)生的支出,在發(fā)生當期直接確認為費用。(三)無形資產攤銷(三)無形資產攤銷1無形資產的成本自取得當月起在預計使用年限內分期攤銷。2無形資產攤銷方法為直線法。3無形資產的攤銷年限按如下原則確定①合同規(guī)定了受益年限①合同規(guī)定了受益年限但法律沒有規(guī)定有效年限的,攤銷年限不應超過受益年限;②合同沒有規(guī)定受益年限②合同沒有規(guī)定受益年限但法律規(guī)定有效年限的,攤銷年限不應超過法律規(guī)定的有效年限;③合同規(guī)定了受益年限③合同規(guī)定了受益年限法律也規(guī)定了有效年限的,攤銷年限不應超過受益年限和有效年限二者之中較短者;④如果合同沒有受益年限④如果合同沒有受益年限法律也沒有規(guī)定有效年限的,攤銷期不應超過10年。4無形資產攤銷年限一經確定,不得隨意變更。5若預計某項無形資產已經不能給公司帶來未來經濟利益,應當將該項無形資產的攤余價值全部轉入當期管理費用。(四)無形資產處置(四)無形資產處置1無形資產處置包括無形資產的出售、出租和轉銷。2處置程序(1)由研發(fā)部門根據無形資產的獲利能力和公司需要及時提出“無形資產處置(出售出租轉銷)申請報告”。(2)申請報告經財務處審核,主管副總批準后,研發(fā)部門執(zhí)行(轉銷由財務部門執(zhí)行)。(3)財務部門資產會計根據處置結果和有關原始憑證填制記賬憑證,并登記無形資產明細賬。3出售出售無形資產時,應將所得價款與該無形資產的賬面價值之間的差額計入當期損益。4出租無形資產出租是指公司將擁有的無形資產的使用權讓渡給他人,并收取租金,計入其它業(yè)務收入。5轉銷公司應按準備金管理制度,計提無形資產減值準備,當存在下列一項或若干項情況時,應當將該項無形資產的賬面價值全部轉入當期損益(1)該無形資產已被其他新技術等所替代,且已無使用價值和轉讓價值;(2)該無形資產已不再受法律的保護,且不能為公司帶來經濟利益。(五)其他資產管理(五)其他資產管理1其他資產是指不能包括在流動資產、長期投資、固定資產、無形資產等以外的資產,主要包括長期性質的待攤費用和其他長期資產。2長期待攤費用(1)長期待攤費用是指公司已經支出,但攤銷期限在1年以上(不含1年)的各項費用。應當由本期負擔的借款利息、租金等,不得作為長期待攤費用處理。長期待攤費用應當單獨核算,在費用項目的受益期限內分期平均攤銷;(2)除購置和建造固定資產以外,所有籌建期間發(fā)生的費用,應先在長期待攤費用中歸集,待公司開始生產經營起一次計入開始生產經營當期的損益;(3)如果長期待攤的費用項目不能使以后會計期間受益的,應當將尚未攤銷的該項目的攤余價值全部轉入當期損益。3其他長期資產。其他長期資產一般包括國家批準儲備的特種物資、銀行凍結存款以及臨時設施和涉及訴訟中的財產等。其他長期資產可以根據資產的性質及特點單獨設置相關科目核算。(六)附則(六)附則1本制度適用于股份公司。2本制度自下發(fā)之ET起執(zhí)行。3本制度解釋權歸財務處。
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      上傳時間:2024-03-15
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    • 簡介:無形資產及其他資產登記表無形資產及其他資產登記表年度單位元項目年初余額本年增加本年攤銷本年減少年末余額備注1無形資產(1)專利權(2)(3)小計2其他資產(1)(2)(3)小計合計無形資產及其他資產登記表無形資產及其他資產登記表年度單位元項目年初余額本年增加本年攤銷本年減少年末余額備注1無形資產(1)專利權(2)(3)小計2其他資產(1)(2)(3)小計合計
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    • 簡介:備品備件及其他物料采購預算表備品備件及其他物料采購預算表制表部門預算期間金額單位元預計本期支付采購資金物品名稱及規(guī)格單位單價生產需用量本月末計劃庫存量上月末庫存量預計采購量預計采購金額預計支付前欠貨款預計支付本期貨款合計其中上旬中旬下旬合計制表審核備品備件及其他物料采購預算表備品備件及其他物料采購預算表制表部門預算期間金額單位元預計本期支付采購資金物品名稱及規(guī)格單位單價生產需用量本月末計劃庫存量上月末庫存量預計采購量預計采購金額預計支付前欠貨款預計支付本期貨款合計其中上旬中旬下旬合計制表審核
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    • 簡介:十四、備品備件及其他物料采購預算表十四、備品備件及其他物料采購預算表備品備件及其他物料采購預算表制表部門預算期間金額單位元預計本期支付采購資金物品名稱及規(guī)格單位單價生產需用量本月末計劃庫存量上月末庫存量預計采購量預計采購金額預計支付前欠貨款預計支付本期貨款合計其中上旬中旬下旬合計制表審核十四、備品備件及其他物料采購預算表十四、備品備件及其他物料采購預算表備品備件及其他物料采購預算表制表部門預算期間金額單位元預計本期支付采購資金物品名稱及規(guī)格單位單價生產需用量本月末計劃庫存量上月末庫存量預計采購量預計采購金額預計支付前欠貨款預計支付本期貨款合計其中上旬中旬下旬合計制表審核
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    • 簡介:出納業(yè)務處理程序與其他要求出納業(yè)務處理程序與其他要求出納的日常工作主要包括貨幣資金核算、往來結算、工資核算等三個方面的內容。(一)貨幣資金核算(一)貨幣資金核算11辦理現(xiàn)金收付,嚴格按規(guī)定收付款項辦理現(xiàn)金收付,嚴格按規(guī)定收付款項嚴格按照國家有關現(xiàn)金管理制度的規(guī)定,根據稽核人員審核簽章的收付款憑證進行復核,辦理款項收付。對于重大的開支項目,必須經過會計主管人員、總會計師或單位領導審核簽章,方可辦理。收付款后,要在收付款憑證上簽章,并加蓋“收訖”、“付訖”戳記。22辦理銀行結算,規(guī)范使用支票,嚴格控制簽發(fā)空白支票辦理銀行結算,規(guī)范使用支票,嚴格控制簽發(fā)空白支票如因特殊情況確需簽發(fā)不填寫金額的轉賬支票時,必須在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額和報銷期限,并由領用支票人在專設登記簿上簽章。逾期未用的空白支票應交給簽發(fā)人。對于填寫錯誤的支票,必須加蓋“作廢”戳記,與存根一并保存。支票遺失時要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。不準將銀行賬戶出租、出借給任何單位或個人辦理結算。33登記日記賬,保證日清月結登記日記賬,保證日清月結根據已經辦理完畢的收付款憑證,逐筆順序登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬,并結出余額。銀行存款日記賬的賬面余額要及時與銀行對賬單核對。月末要編制銀行存款余額調節(jié)表,使賬面余額與對賬單上的余額調節(jié)后相符。對于未達賬款,要及時查詢。要隨時掌握銀行存款余額,不準簽發(fā)空頭支票。44保管庫存現(xiàn)金,保管有價證券保管庫存現(xiàn)金,保管有價證券對于現(xiàn)金和各種有價證券,要確保其安全和完整無缺。庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額,超過部分要及時存入銀行。不得以“白條”充抵現(xiàn)金,更不得任意挪用現(xiàn)金。如果發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金有短缺或盈余,應查明原因,根據情況分別處理,不得私自取走或補足。如有短缺,要負賠償責任。保險柜密碼要保密,保管好鑰匙,不得任意轉交他人。55保管有關印章,登記注銷支票保管有關印章,登記注銷支票出納必須妥善保管所管的印章,嚴格按照規(guī)定用途使用(但簽發(fā)支票的各種印章,不得全部交由出納一人保管)。對于空白收據和空白支票必須嚴格管理,專設登記簿登記,認真辦理領用注銷手續(xù)。66復核收入憑證,辦理銷售結算復核收入憑證,辦理銷售結算認真審查銷售業(yè)務的有關憑證,嚴格按照銷售合同和銀行結算制度辦理銷售款項結算,催收銷售貨款。發(fā)生銷售糾紛、貨款被拒付時,要通知有關部門及時處理。(二)往來結算(二)往來結算11辦理往來結算,建立清算制度辦理往來結算,建立清算制度現(xiàn)金結算業(yè)務的內容主要包括企業(yè)與內部核算單位和職工之間的款項結算;企業(yè)與外部不能辦理轉賬手續(xù)的單位和個人之間的款項結算;低于結算起點的小額款項結算;根據規(guī)定可以用于其他方面的結算。對購銷業(yè)務以外的各種應收、暫付款項,要及時催收結算;應付、暫收款項,要抓緊清償。對確實無法收回的應收賬款和無法償還的應付賬款,應查明原因,按照規(guī)定報經批準后處理。實行備用金制度的企業(yè),要核定備用金定額,及時辦理領用和報銷手續(xù),加強管理。對預借的差旅費,要督促及時辦理報銷手續(xù),收回余額,不得拖欠,不準挪用。建立其他往來款項清算手續(xù)制度。對購銷業(yè)務以外的暫收、暫付、應收、應付、備用金等債權債務及往來款項,要建立清算手續(xù)制度,加強管理,及時清算。22核算其他往來款項,防止壞賬損失核算其他往來款項,防止壞賬損失對購銷業(yè)務以外的各項往來款項,要按照單位和個人分戶設置明細賬,根據審核后的記賬憑證逐筆登記,并經常核對余額。年終要抄列清單,并向領導或有關部門報告。(三)工資結算(三)工資結算11執(zhí)行工資計劃,監(jiān)督工資使用執(zhí)行工資計劃,監(jiān)督工資使用根據批準的工資計劃,會同勞動人事部門,嚴格按照規(guī)定掌握工資和獎金的支付,分析工資計劃的執(zhí)行情況。對于違反工資政策、濫發(fā)津貼獎金的,要予以制止或向領導和有關部門報告。22審核工資單據,發(fā)放工資獎金審核工資單據,發(fā)放工資獎金根據實有職工人數(shù)、工資等級和工資標準,審核工資獎金計算表,辦理代扣款項(包括計算個人所得稅、住房基金、勞?;?、失業(yè)保險金等),計算實發(fā)工資。按照車間和部門歸類,編制工資、獎金匯總表,填制記賬憑證,經審核后,會同有關人員提取現(xiàn)金,組織發(fā)放。發(fā)放的工資和獎金,必須由領款人簽名或蓋章。發(fā)放完畢后,要及時將工資和獎金計算表附在記賬憑證后或單獨裝訂成冊,并注明記賬憑證編號,妥善保管。33負責工資核算,提供工資數(shù)據負責工資核算,提供工資數(shù)據按照工資總額的組成和工資的領取對象,進行明細核算。根據管理部門的要求,編制有關工資總額報表。
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    • 簡介:其他法律意見書其他法律意見書在改制上市過程中,除上述必要的法律意見書外,有時根據不同情況,還需要律師制作其他的法律意見書。例如,在擬上市企業(yè)改制重組和股權轉讓過程中,如果涉及申請批準國有產權轉讓等行為時,律師也需要應相關機構的要求出具法律意見書。根據股份有限公司國有股權管理暫行辦法(國資企發(fā)〔1994〕81號)以及關于股份有限公司國有股權管理工作有關問題的通知(財管字2000200號)的規(guī)定,原來財政部和省級財政(國資)部門在批復公司國有股股權(包括國家股及國有法人股)的設置時需要律師出具法律意見書。根據企業(yè)國有產權轉讓管理暫行辦法第28條的規(guī)定,在申請批準企業(yè)國有產權轉讓時應上報國資委的文件有律師事務所出具的法律意見書。有的擬上市企業(yè)存在內部職工股問題,對此,律師應出具專項法律意見書核查公司設立及內部職工股的設置是否得到合法批準;內部職工股是否按批準的比例、范圍及方式發(fā)行;內部職工股首次及歷次托管是否合法、合規(guī)、真實、有效;內部職工股的演變是否合法、合規(guī)、真實、有效;如內部職工股涉及違法違規(guī)行為,是否該行為已得到清理,批準內部職工股的部門是否出具對有關情況及對有關責任和潛在風險承擔責任進行確認的文件。其他法律意見書其他法律意見書在改制上市過程中,除上述必要的法律意見書外,有時根據不同情況,還需要律師制作其他的法律意見書。例如,在擬上市企業(yè)改制重組和股權轉讓過程中,如果涉及申請批準國有產權轉讓等行為時,律師也需要應相關機構的要求出具法律意見書。根據股份有限公司國有股權管理暫行辦法(國資企發(fā)〔1994〕81號)以及關于股份有限公司國有股權管理工作有關問題的通知(財管字2000200號)的規(guī)定,原來財政部和省級財政(國資)部門在批復公司國有股股權(包括國家股及國有法人股)的設置時需要律師出具法律意見書。根據企業(yè)國有產權轉讓管理暫行辦法第28條的規(guī)定,在申請批準企業(yè)國有產權轉讓時應上報國資委的文件有律師事務所出具的法律意見書。有的擬上市企業(yè)存在內部職工股問題,對此,律師應出具專項法律意見書核查公司設立及內部職工股的設置是否得到合法批準;內部職工股是否按批準的比例、范圍及方式發(fā)行;內部職工股首次及歷次托管是否合法、合規(guī)、真實、有效;內部職工股的演變是否合法、合規(guī)、真實、有效;如內部職工股涉及違法違規(guī)行為,是否該行為已得到清理,批準內部職工股的部門是否出具對有關情況及對有關責任和潛在風險承擔責任進行確認的文件。
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    • 簡介:3按無形資產的各要素劃分,無形資產管理可分為專利權管理、商標權管理、專有技術管理、公司域名管理等。4按無形資產發(fā)揮的作用劃分,無形資產管理可分為無形資產內部管理與無形資產外部管理。5按區(qū)域劃分,無形資產管理可分為無形資產的國內管理與國際管理。第6條無論無形資產管理的基本內容是什么,公司都要為無形資產的管理工作設置相應的機構、配備合適的人員。所以,無形資產管理機構的設置、人員的配備以及明確無形資產管理機構的職能也是無形資產管理的工作內容之一。第7條無形資產管理是無形資產經營的基礎。只有實行嚴格的無形資產管理,才能保證無形資產經營的實現(xiàn),才能有品質優(yōu)良的無形資產。第3章無形無形資產資產管理機構管理管理機構管理第8條無形資產管理機構的構成。本公司的無形資產管理機構應由企業(yè)的主要領導負責分管,主要由六個相關部門的相關人員組成。各部門的主要職責如下。1公司辦公室負責公司名稱、徽標的管理。2工程技術部負責公司專利技術、非專利技術以及技術秘密的管理。3營銷部負責公司注冊商標的管理。4企管信息部負責公司著作權、制度匯編、計算機軟件、文檔資料及管理經驗的管理。5投資發(fā)展部負責土地使用權的管理。6財務部主要負責無形資產的綜合管理和核算。第9條無形資產管理機構的組成人員。無形資產管理機構一般應由精通技術、法律、財務、經營各方面的人員組成。無形資產管理機構人員應具備以下六項素質,具體如下表所示。無形無形資產資產管理機構管理機構組成人成人員應員應具備的素的素質素質項質項目素質說質說明系統(tǒng)的法律知識應能積極貫徹執(zhí)行宣傳國家的各項法律法規(guī),并具備比較系統(tǒng)的法律方面的知識,特別是有關知識產權方面的法律綜合的理論知識應具有廣博的現(xiàn)代經營管理理論知識和相關的社會學、技術科學基礎知識,并要
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    • 簡介:被審單位ABC股份有限公司編制XXX日期2004210項目頁次期間時點2003年度復核XX日期索引號I4其他業(yè)務利潤審計目標1確定其他業(yè)務利潤的記錄是否完整;2確定其他業(yè)務利潤的計算是否正確;3確定其他業(yè)務利潤在會計報表上的披露是否恰當。耗用時間(小時)預計實際審計程序執(zhí)行情況執(zhí)行人索引號1獲取或編制其他業(yè)務收支明細表,并與明細帳和總帳核對相符;2抽查大額其他業(yè)務收支項目,檢查原始憑證是否齊全,有無授權批準,會計期間劃分是否恰當,其他業(yè)務收入與其他業(yè)務支出是否配比,有關稅金的計算是否正確,會計處理是否正確;3對異常的其他業(yè)務收支項目,應追查其入帳依據及有關法律性文件是否充分;4驗明其他業(yè)務利潤是否已在利潤表上恰當披露√√NA√XXXXXXXXX被審單位ABC股份有限公司編制XXX日期2004210項目頁次期間時點2003年度復核XX日期索引號I4
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    • 簡介:其他應收款余額明細表其他應收款余額明細表執(zhí)行人簽名日期索引號頁次備注編制人審計項目其他應收款被審計單位名稱復核人會計截止日賬齡(√)序號明細帳戶業(yè)務內容摘要賬面余額業(yè)務發(fā)生期1年以內2~3年3年以下詢證結果1其他應收款2其他應收款3其他應收款4其他應收款5其他應收款6其他應收款7其他應收款8其他應收款9其他應收款10其他應收款11其他應收款12其他應收款13其他應收款14其他應收款15其他應收款16其他應收款17其他應收款18其他應收款19其他應收款20其他應收款21其他應收款審計結論余額可以確認。合計
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    • 簡介:其他應收款明細表其他應收款明細表金額單位元項目行號年初余額本期應收本期已收期末余額1應收股利小計(1)股份公司所屬單位①②(2)關聯(lián)單位①②(3)其他外部單位2應收利息小計(1)股份公司所屬單位①②(2)關聯(lián)單位①②(3)其他外部單位3應收補貼款小計①②4應收出口退稅款小計①②其他應收款明細表其他應收款明細表金額單位元項目行號年初余額本期應收本期已收期末余額1應收股利小計(1)股份公司所屬單位①②(2)關聯(lián)單位①②(3)其他外部單位2應收利息小計(1)股份公司所屬單位①②(2)關聯(lián)單位①②(3)其他外部單位3應收補貼款小計①②4應收出口退稅款小計①②
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    • 簡介:1其他應收款實質性程序被審計單位被審計單位項目項目其他應收款其他應收款編制日期索引號索引號ZH財務報表截止日財務報表截止日期間期間復核復核日期日期第一部分第一部分認定、審計目標和審計程序對應關系認定、審計目標和審計程序對應關系一、一、審計目標與認定對應關系表審計目標與認定對應關系表財務報表認定財務報表認定審計目標審計目標存在完整性完整性權利權利和義務和義務計價計價和分攤和分攤列報A資產負債表中記錄的其他應收款是存在的?!藼所有應當記錄的其他應收款均已記錄?!藽記錄的其他應收款是被審計單位擁有或控制?!藾其他應收款以恰當?shù)慕痤~包括在財務報表中,與之相關的計價調整已恰當記錄?!蘀其他應收款已按照企業(yè)會計準則的規(guī)定在財務報表中作出恰當列報?!潭?、審計目標與審計程序對應關系表二、審計目標與審計程序對應關系表審計審計目標目標可供選擇的審計程序可供選擇的審計程序索引號索引號D1獲取或編制其他應收款明細表(1)復核加計正確,并與總賬數(shù)和明細賬合計數(shù)核對是否相符,結合壞賬準備科目與報表數(shù)核對是否相符;(2)了解重大明細項目的其他應收款內容及性質進行類別分析重點關注是否存在資金被關聯(lián)企業(yè)(或實際控制人)大量占用、變相拆借資金、隱形投資、誤用會計科目、或有損失等現(xiàn)象;(3)結合應收賬款、其他應付款等明細余額,檢查是否有同時掛賬的項目,核算內容是否重復,必要時作出適當調整;(4)檢查非記賬本位幣其他應收款的折算匯率及折算是否正確;(5)分析有貸方余額的項目,查明原因,必要時,作重分類調整;(6)標識重要明細戶。ZH2ACD2對其他應收款進行函證(1)編制“其他應收款函證結果匯總表”,對函證結果進行評ZH33審計審計目標目標可供選擇的審計程序可供選擇的審計程序索引號索引號BD6檢查售后回購方式融出資金是否在本科目核算,會計處理是否正確。并關注銷售價格與原購買價格之間的差額按期計提的利息費用是否在本科目核算。略AD7標明應收關聯(lián)方包括持股5以上(含5)股東的款項,執(zhí)行關聯(lián)方及其交易審計程序,并注明合并報表時應予抵銷的金額;對關聯(lián)企業(yè)、有密切關系的客戶的交易事項作專門核查(1)了解交易事項目的及所應收款項的原因、檢查合同等相關文件資料;(2)向關聯(lián)方、有密切關系的客戶函詢,以確認交易的真實性、合理性。略8根據評估的舞弊風險等因素增加的其他審計程序。E9檢查其他應收款是否已按照企業(yè)會計準則的規(guī)定在財務報表中作出恰當列報,關注其他應收款是否已按照賬齡及單位類別進行披露。略
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    • 簡介:中鋼集團吉林炭素股份有限公司防止控股股東及其他關聯(lián)方占用公司資金管理制度制度第一章第一章總則總則第一條為了建立防止控股股東及其他關聯(lián)方占用中鋼集團吉林炭素股份有限公司(以下簡稱“公司”)資金、侵占公司利益的長效機制,杜絕控股股東及其他關聯(lián)方資金占用行為的發(fā)生,根據公司法、關于規(guī)范上市公司與關聯(lián)方資金往來及上市公司對外擔保若干問題的通知(證監(jiān)發(fā)200356號)、關于進一步做好清理大股東占用上市公司資金工作的通知(證監(jiān)發(fā)2006128號)、公司章程以及其他相關法律法規(guī)制定本制度。第二條二條本制度所稱資金占用包括但不限于以下方式一經營性資金占用是指控股股東及其他關聯(lián)方通過采購、銷售等生產經營環(huán)節(jié)的關聯(lián)交易產生的資金占用。二非經營性資金占用是指公司為控股股東及其他關聯(lián)方墊付的工資、福利、保險、廣告等費用和其他支出,代控股股東及其他關聯(lián)方償還債務而支付資金,有償或無償直接或間接拆借給控股股東及其他關聯(lián)方資金,其他在沒有商品和勞務提供情況下提供給控股股東及其他關聯(lián)方使用的資金,與控股股東及其它關聯(lián)方互相代為承擔成本和其他支出等。第三條公司控股股東嚴格依法行使出資人權利,對公司和公司社會公眾股股東負有誠信義務,不得通過資金占用等方式損害公司利益和社會公眾股股東的合法權益。第二章第二章防范控防范控股股東及股東及關聯(lián)方資金占用的聯(lián)方資金占用的原則第四條公司應按照深圳證券交易所股票上市規(guī)則、公司章程等有關規(guī)定,實施公司與控股股東及其他關聯(lián)方通過采購、銷售、相互提供勞務等生產經營環(huán)節(jié)產生的關聯(lián)交易行為。發(fā)生關聯(lián)交易行為后,應及時結算,不得形成非正常的經營性資金占用。第五條公司不得以下列方式將資金直接或間接地提供給控股股東及其他關聯(lián)方使用1第十一條公司董事長是防止資金占用、資金占用清欠工作的第一責任人,公司總經理是直接主管責任人,主管會計工作負責人、會計機構負責人是該項工作的業(yè)務負責人。第十二條公司董事、監(jiān)事、高級管理人員要時刻關注公司是否存在被控股股東及其他關聯(lián)方占用資金等侵犯公司和其他股東利益的行為,如發(fā)現(xiàn)異常情況,應及時通知公司董事會采取相應措施。第十三條公司聘請的注冊會計師在為公司年度財務會計報告進行審計時,應對公司控股股東及其他關聯(lián)方資金占用進行專項審計,出具專項說明,公司應就專項說明做出公告。公司獨立董事應在年度報告中,對公司累計和當前對外擔保情況、公司控股股東及其他關聯(lián)方資金占用情況進行專項說明,并發(fā)表獨立意見。第十四條公司股東大會、董事會、總經理辦公會按照各自權限和職責審議批準公司與控股股東及其他關聯(lián)方通過采購和銷售等生產經營環(huán)節(jié)開展的關聯(lián)交易事項。因關聯(lián)交易向控股股東及其他關聯(lián)方提供資金時,應按照資金審批和支付流程,嚴格執(zhí)行關聯(lián)交易協(xié)議和資金管理有關規(guī)定,不得形成非正常的經營性資金占用。第十五條公司財務部應定期對公司及下屬子公司進行檢查,上報與控股股東及其他關聯(lián)方非經營性資金往來的審查情況,堅決杜絕控股股東及其他關聯(lián)方的非經營性占用資金的情況發(fā)生。內部審計部門作為公司稽核監(jiān)督機構,按照有利于事前、事中、事后監(jiān)督的原則,負責對經營活動和內部控制執(zhí)行情況的監(jiān)督和檢查,并對每次檢查對象和內容進行評價,提出改進建議和處理意見,確保內部控制的貫徹實施和生產經營活動的正常進行。第十六條公司發(fā)生控股股東及其他關聯(lián)方侵占公司資產、損害公司及社會公眾股東利益情形時,公司董事會應采取有效措施要求控股股東停止侵害、賠償損失。當控股股東及其他關聯(lián)方拒不糾正時,公司董事會應及時向證券監(jiān)管部門報備,必要時對控股股東及其他關聯(lián)方提起法律訴訟,申請對控股股東所持股份司法凍結,保護公司及社會公眾股東的合法權益。公司監(jiān)事會應當監(jiān)督公司董事會履行上述職責,當董事會不履行時,監(jiān)事會可代為履行。第十七條公司控股股東及其他關聯(lián)方對公司產生資金占用行為,公司應依法制定清欠方案,按照要求及時向證券監(jiān)管部門和深圳證券交易所報告和公告。第四章第四章責任追責任追究及處分及處分3
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